第5章 会计软件基础3

2019/9/2315.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给劳动者的劳动报酬。工资核算与管理正确与否关系到企业每一个职工的利益，对于调动每一个职工的工作积极性、正确处理企业与职工之间的经济利益关系具有重要意义。2019/9/2325.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–此外，工资是企业生产过程中活劳动的耗费，是构成产品成本的重要要素之一，正确核算和管理工资是有效控制产品成本中的人工费用，进而降低产品成本的前提。2019/9/2335.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–工资管理系统的主要任务包括以下内容:2019/9/2345.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–（1）工资计算每月由财务部门根据人事部门提供的职工基本工资数据和人事变动情况，计算出所有员工的基本工资，然后根据各个部门提供并审核后的各种表格，如完成任务表、考勤表、考核表、职工当月的扣款情况（包括水电费、病事假扣款等）计算职工变动工资、个人所得税和应发工资等，编制工资单，按类进行汇总，编制工资汇总表。2019/9/2355.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–（1）工资计算月末将实发工资转入代发银行，由银行代发工资，并进行账务处理。工资结算过程主要涉及如下会计科目：现金、银行存款、应付工资、其他应付款、其他应收款等。2019/9/2365.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–（2）工资分配会计人员要根据部门或用途分摊工资。具体分配方法是：直接构成产品成本的车间工人工资，按照生产部门提供的产量、工时等资料进行分配，借记“生产成本”；车间管理人员工资以及辅助生产部门职工的工资借记“制造费用”；厂部行政管理人员的工资借记“管理费用”；长期病假及离退休人员的工资借记“管理费用”；专职销售人员的工资应借记“营业费用”；医务及福利部门人员的工资则应借记“应付福利费”等，贷记“应付工资”。2019/9/2375.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–（2）工资分配在对工资进行结算之后，还要按照规定计提职工福利费，编制职工福利费计提表，福利费的计提标准通常是工资总额的14%，它涉及的借记科目有生产成本、制造费用、管理费用、营业费用等等；贷记科目为应付福利费。2019/9/2385.3工资管理系统概述5.3.1工资管理系统的任务–（3）根据管理的需要提供相关的工资统计分析数据。–（4）及时处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据。2019/9/2395.3工资管理系统概述5.3.2工资的构成与计算方法工资是指各单位在一定时期内支付给本单位全体职工的劳动报酬。它包括基本工资、奖金、各种津贴、补贴及加班工资等。上述工资构成要件所组成的工资总额只是应发工资，并非每个职工拿到手的实发工资，原因在于存在一些应扣项目，例如水电费、工会会费、保险费、公积金、病事假扣款、旷工扣款、个人所得税等。2019/9/23105.3工资管理系统概述5.3.2工资的构成与计算方法–在工资管理系统中，应发工资项目、扣款合计项目和实发工资项目之间存在着相互的关系，关系如下：–应发工资=基本工资+工龄工资+职称工资+岗位工资+津贴+加班加点工资+奖金–扣款合计=水电费+保险费+个人所得税+迟到扣款+病假扣款+事假扣款+旷工扣款+其他扣款–实发工资=应发工资-扣款合计2019/9/23115.3工资管理系统的目标由于工资核算受国家有关政策的严格制约，工资的计算和发放关系到每个职工的切身利益，工资管理系统具有及时性、准确性的特点。此外，工资处理重复性强，增减金额计算繁琐，数据输出量较大。基于以上特点，工资管理系统目标可如表4-1所示：2019/9/2312表4-1工资管理系统目标收集、记录和存储有关人员的基本信息，全面、正确的反映每个员工工资的组成情况按照应发工资、扣款金额和实发工资等计算、汇总工资，系统、综合地反映单位与员工之间的工资结算情况分摊工资费用，并进行相应的账务处理，为正确计算产品成本、单位利润提供依据产生各种所需的工资报表并进行归纳分析实现工资管理系统与企业管理信息系统的数据共享2019/9/23135.3工资管理系统业务流程5.3.1工资管理系统业务流程图–工资管理系统的业务流程图，如图4-1所示：2019/9/2314图4-1工资管理系统的业务流程图2019/9/23155.3工资管理系统业务流程5.3.2工资管理系统业务流程分析–（1）财务部门根据工资计算标准表及人事部门的职员信息表录入每个员工的基础工资数据，并计算得出基本工资表。2019/9/23165.3工资管理系统业务流程5.3.2工资管理系统业务流程分析–当月如果职员信息有变动，工资相关项目计算公式也要作相应调整。例如当员工提职、提薪、晋级时，基本工资、职务工资、职称工资及各种固定补贴需由财务部根据国家有关规定进行修改。2019/9/23175.3工资管理系统业务流程5.3.2工资管理系统业务流程分析–（2）在企业内部，不同的企业有不同的奖惩措施，企业对员工的业绩、考勤等方面都会进行考核，根据其他部门提交上来的考勤等信息，由财务部结合工资计算标准计算每个员工当月工资的变动部分，如病事假扣款、迟到早退扣款、房租水电费、医药费等代扣款。并编制变动工资表。2019/9/23185.3工资管理系统业务流程5.3.2工资管理系统业务流程分析–（3）根据基本工资表、变动工资表计算汇总，生成工资汇总表。–（4）由于现在大部分企业都采用银行代发工资，故需要进行有关处理，将员工的实发工资以银行代发文件的形式传递给银行，由银行转入职工的工资卡。2019/9/23195.3工资管理系统业务流程5.3.2工资管理系统业务流程分析–（5）由工资汇总表进行工资分摊、扣税、计提福利费等处理，编制工资费用分配表、个人所得税申报表、职工福利费计提表，并填制相应记账凭证，进行账务处理2019/9/23205.3工资管理系统功能结构5.3.1工资管理系统功能结构图工资业务是每一个企业都不可缺少的一项工作，工资管理系统主要包括初始设置、业务处理、统计分析、凭证处理几大模块。如图4-2所示：2019/9/2321工资管理系统初始设置工资项目设置各类扣款标准设置银行设置扣税设置调整汇率设置业务处理工资变动扣缴所得税银行代发工资分摊统计分析凭证处理工资汇总工资分析生成工资凭证登记总帐权限设置人员档案设置图4-2工资管理系统功能结构图2019/9/23225.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–1.初始设置初始设置是将部门、人员及其他数据资料输入系统，主要包括人员档案设置、工资项目设置、银行设置、权限设置、以及系统的扣税设置、调整汇率、扣款标准设置等。2019/9/23235.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–1.初始设置（1）工资项目设置–工资项目设置是对工资项目的名称、类型、宽度进行定义，可根据需要自由设置。主要项目有应发合计、实发合计、扣款合计和代扣税，具体内容可以有基本工资、岗位津贴、固定补贴、奖金、加班费、病事假扣款等。2019/9/23245.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–1.初始设置（1）工资项目设置–必须将所有工资类别所涉及的工资项目全部在此设置完毕，它将形成各个工资类别中工资项目的全部选项。2019/9/23255.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–1.初始设置（2）银行设置–银行设置是对代发工资的银行进行设置，发工资的银行可以是一个，也可以是多个。2019/9/23265.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–1.初始设置（3）人员档案设置–人员档案设置是对工资管理系统中的人员信息进行增加、删除等操作。此外，对员工进行类别设置，便于把工资分摊到不同的费用科目中去，同时也便于按不同的人员类别进行工资的汇总计算。一般可分四种人员类别：生产人员、生产管理人员、行政人员、销售人员等。2019/9/23275.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–1.初始设置（3）人员档案设置–设置人员类别的名称是便于按不同的人员类别进行工资汇总计算，以实现在同一账套内跨越各个部门按人员各类别的不同进行综合汇总。设置人员类别后，也可以按不同人员类别分配工资费用，进行会计处理。2019/9/23285.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–2.业务处理（1）工资变动–工资变动主要包括本月员工日常工资数据的调整变动以及工资项目增减等。第一次使用本系统时的员工工资项目数据的录入以及工资的变动都在此进行；而人员的增减、部门变更则必须在人员档案中操作。2019/9/23295.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–2.业务处理（2）扣缴个人所得税–系统可以根据默认的税率快捷地自动计算每月员工的个人所得税，并生成所得税申报表。2019/9/23305.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–2.业务处理（3）银行代发–银行代发功能就是指由银行代发工资。企业每月向代发工资银行提供指定格式的银行代发表，银行按此文件中的信息将工资打入企业员工的个人账号，这样做既减轻了财务部门发放工资工作的工作量，又有效地避免了财务人员去银行提取大笔款项所承担的风险，同时还提高了对员工个人工资的保密程度。2019/9/23315.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–2.业务处理（4）分摊工资–工资分摊是每月月末将工资分摊到各种费用、成本中去，并编制转账凭证供记账处理之用。主要有计提工资和福利费两个业务，会计分录应分别为：2019/9/23325.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–2.业务处理（4）分摊工资–借：生产成本－基本生产成本制造费用—工资营业费用－工资管理费用—工资在建工程—工资应付福利费—工资贷：应付工资2019/9/23335.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–2.业务处理（4）分摊工资–借：生产成本—基本生产成本制造费用—福利费营业费用—福利费管理费用—福利费贷：应付福利费2019/9/23345.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–2.业务处理（4）分摊工资–办公室、供应部、财务部人员属行政人员，其工资应分摊到“管理费用——工资”科目生产部的管理人员的工资应分摊到“制造费用——工资”科目，生产部门的工人属生产人员，其工资直接计入“生产成本——基本生产成本”科目，销售部人员的工资计入“营业费用——工资”科目。2019/9/23355.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–3.统计分析工资计算完成之后生成的数据都存在各种表中，一是工资表，包括各类汇总表；二是工资分析表，包括按部门工资项目分析表、分部门各月工资构成分析表、工资增长情况表等。统计分析功能提供了对这些报表的查询和打印功能。2019/9/23365.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–4.凭证处理凭证处理是把工资系统处理的结果数据以转账凭证的形式存储并传递到总账子系统，据以登记有关总账和明细账。它包括凭证录入、凭证查询、凭证审核等。凭证在具体的处理过程中，有以下事项是凭证处理中必须注意的问题：2019/9/23375.3工资管理系统功能结构5.3.2工资管理系统功能结构分析–4.凭证处理1．凭证的录入和审核不能为同一人；2．凭证的查询可以采用多种方式：按日期、凭证号、编码等进行查询；3．凭证录入中借贷方金额的控制。2019/9/23385.3工资管理系统数据流程5.3.1工资管理系统的数据流程图–工资管理系统的数据流程图，如图4-3:2019/9/23