财务会计基础小组讨论课

Huasion传媒集团第四小组Huasion传媒集团当前正值我国经济转型时期，调整以服务业为主的第三产业在我国产业结构中的比例是我国产业结构调整中的重点。而娱乐业具有极大的发展潜力，因此8位在娱乐界著名艺人2010年4月联合组建了huasion传媒集团。电视节目创作、影视剧创作、形象代言、艺人发掘与经营创立娱乐公司的目的及意义：旗下艺人周星星、苏小妹、阿伦、小雪、王飞、翔仔、徐荟、孙敬博业务执行董事：行政总监营销总监人事总监艺人事业总监信息总监总裁周勇苏明明财务总监：徐荟王飞孙蓉芳（外聘高管）孙世翔罗伦制片总监杨雪于扬（外聘高管）公关部孙敬博Huasion传媒上层领导介绍集团成立之初的基本情况公司名称：huasion传媒集团成立时间：2010.4.01人事构成：8位艺人（持股人），外聘高管2人，一般职工300人期初注册资本：8000万（每个艺人1000万）购买公司办公楼层：500万现金一次付清；办公用品：在畅想电脑有限公司购买44万电脑及其配套设施，其他办公用品26万；购买原材料：1000万现金Bs：货币资金：8000万-500万-44万-26万-1000万固定资产：500万+44万+26万存货：1000万实收资本：8000万现金流量表：吸收投资所收到的现金8000万构建固定资产以及其他长期资产所支付的现金500+44+26万购买商品所支付的现金1000万8000万8000万业务1：苏小妹发行首张唱片《huasion》资产负债表利润表：现金流量表：（唱片制作、市场策略（新闻发布会、首发签售会））美妆和造型用品30万元，购买空白唱片花费80万元，所以一共花费110万元，生产出唱片5.5万张，故每张唱片成本20元。新闻发布会和首发签售会场地安排和布置花费25万现金。唱片售出5万张，每张60元，开出增值税专用发票，税率17%。货币资金-30-80-25+300+51万元存货+10万元营业收入300万元，营业成本100万元，销售费用25万元；营业税金及附加-51万支付的其他与经营活动有关的现金30+80+25万销售商品收到的现金300万元，收到的税费返还51万元226万226万业务2阿伦、翔仔参加鲁豫有约，王飞和小雪参加快乐大本营资产负债表利润表：现金流量表：货币资金140-22.4=117.6（万）应付职工薪酬：40万营业收入140万提供劳务收到的现金140万支付的各项税费22.4万2010年度，阿伦、翔仔出席鲁豫有约，出场费分别为30万元，王飞和小雪参加快乐大本营，出场费分别为40万元。按照收入总额减去20%，剩下部分按20%税率上缴所得税，最后公司应分给阿伦、翔仔、王飞和小雪10各万元（未付）。所得税费用22.4万营业成本40万117.6万117.6万业务3.翔仔、徐荟参加戛纳国际电影节公司艺人参加国际大型电影节，会提升公司商誉。因此，董事会决定参加国际大型电影节的艺人所有支出费用由公司承担艺人及其经纪人共四张往返机票（4*5000），以及住宿费用4天（4*2*4000）以及餐费和其他费用40000.共计92000元；先支付10万，后返还8000元。bs现金流量表货币资金：减少10万增加0.8万支付的其他与经营活动有关的现金：10-0.8万元管理费用10万-0.8万利润表业务4明星广告代言周星星、苏小妹、阿伦、小雪、王飞5位艺人给青鸟代言，一年合同，收到500万现金一次付清。按照扣除收入总额20%，剩下部分（即总额的80%）按20%税率上缴所得税。公司会分给艺人一半所得收入。公司缴税（500—500*20%）*20%=80万，分给艺人一半税后所得210万元现金。资产负债表：货币资金增加500万-210万-80万；210万210万利润表：营业收入增加500万；营业成本210万；所得税费用80万现金流量表：提供劳务收到的现金500万;支付给职工210万;支付各项税费80万业务5：向日本地震捐款3月11日日本发生9.0级大地震，公司董事会决定捐款500万人民币给中国红十字总会请其转给日本红十字会以表示我公司对日本灾民的爱心。Bs:货币资金-500利润表：营业外支出500万现金流量表：支付的其他与经营活动相关的现金：500万元业务6：三国杀第一季电影制作前期向青鸟动漫有限公司购买三国杀版权，支付1000万，分4季拍摄，本年度完成第一季拍摄；吸收西安梦舟影视文化传播有限责任公司投资500万，演员片酬300万，租场地，道具等其他相关活动经费100万，影片收入2亿，上交税费3200万，应分给西安梦舟影视文化传播有限责任公司税后4成。16650万16650万bs：资本：货币资金-1000万+500万-300万-100万-3200万+20000万=15900万；无形资产增加1000万-250万；负债：应付股利+6720万；股东权益：资本公积+500万；利润表：业务7想跳就跳—多味美大型娱乐选秀活动多味美公司提供100万现金赞助，本活动以其公司冠名。邀其董事长为冠军颁奖。向银行贷款400万元，年利率4.2%，借期为一年半。过程中产生行政部门费用30万。管理部门产生费用70万，包装、形象设计、服装等（原材料）500万，税后收入5000万资产负债表：货币资金+100万元+400万-30万-70万+5000万4900万4900万现金流量表：吸收投资所收到的现金100万；借款所收到的现金400万元；支付的其他与经营活动有关的现金70+30万；收到的与经营活动有关的现金5000万利润表：营业成本500万；管理费用70万+30万；财务费用16.8万元税后收入5000万存货-500万；长期借款400万元；应付利息16.8万元；资本公积100万业务8中秋节购买多味美礼品送员工2010年9月5日中秋节前期，向多味美食品有限公司购买月饼（精美大盒子装）200盒，每盒300元人民币，多味美公司另赠送月饼（简装小盒装）50盒，价值5000元。与多味美食品有限公司签订商业承兑汇票。资产负债表：应付票据：6万元利润表：管理费用6万元业务9：开年会需要租借会场和布置30万（票据)。购买奖品10万（票据），增值税专用发票上注明款项（40万元），增值税（6.8万元）以上款项用商业汇票支付。另用现金支付餐费20万元资产负债表利润表：现金流量表：货币资金减少20万应交税费减少6.8万应付票据增加40+6.8万管理费用增加10万+20万+30万购买商品支付的现金20万-20万-20万业务10：固定资产折旧结算期初购买的办公楼层以及电脑、电话等设备在期末进行资产评估，固定资产共折旧100万。资产负债表利润表：固定资产：-100万资产减值损失100万业务11：分红和工资发放发工资前的净利润是13651.60万元，其中的15%（2047.74万元）提取作为盈余公积，85%是未分配利润（11603.86万元）。2011年4月1日，期末提取未分配利润中的5000万元用来给股东分红和公司职工发放年薪。细则如下：股东：股东（8人）：税前工资为100万元/人，非股东高管（两人）：50万元/人；另外300名职员一共发了4100万工资。资产负债表利润表：现金流量表：货币资金：-5000万支付给职工的现金5000万未分配利润：-5000万管理费用：-5000万资产负债表利润表项目金额一、营业收入25,940.00减：营业成本1,500.00营业税金及附加3,249.00销售费用25.00管理费用5,075.20财务费用16.80资产减值损失100.00加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）-6,720.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益、二、营业利润（损失以“一”号填列）加：营业外收入减：营业外支出500.00其中：非流动资产处置损失三、利润总额（损失以“一”号填列）8,754.00减：所得税费用102.40四、净利润（损失以“一”号填列）8,651.60五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益编制单位：Huasion传媒集团2011年4月单位：万元现金流量表编制单位：Huasion传媒股份有限公司单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金20940.00收到的税费返还51.00收到的其他与经营活动有关的现金5000.00现金流入小计25991.00购买商品、接受劳务支付的现金2120.00支付给职工以及为职工支付的现金5510.00支付的各项税费3302.40支付的其他与经营活动有关的现金744.20现金流出小计11676.60经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金净流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金570.00投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计570.00投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金8600.00借款所收到的现金400.00收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计9000.00偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额22744.40