财务会计模拟实训记账凭证答案1

财务会计模拟实训1.提现备用借：库存现金10000贷：银行存款100002.报销医药费借：应付职工薪酬—职工福利费120贷：库存现金1203.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ(直接材料)36000—电动机Ⅱ(直接材料)165000贷：自制半成品—电动机Ⅰ毛坯件36000—电动机Ⅱ毛坯件1650004.冲床竣工验收投入使用借：固定资产—生产用26500贷：在建工程—冲床265005.申请本票借：其他货币资金——银行本票存款25000贷：银行存款250006.支付招待费借：制造费用—机修车间（其他费用）2550贷：银行存款25507.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁19499.50应交税费—应交增值税（进项税额）3272.42贷：其他货币资金—银行本票存款22771.92借：原材料—原料及主要材料—生铁20250贷：材料采购—生铁19499.50材料成本差异—原材料750.508.收回前欠货款借：银行存款250000贷：应收账款—白渠水电站2500009.收回本票余款借：银行存款2228.08贷：其他货币资金—银行本票存款2228.0810.设备报废借：固定资产清理5000累计折旧95000贷：固定资产—生产用100000借：固定资产清理3000贷：银行存款3000借：银行存款4000贷：固定资产清理4000借：营业外支出—非流动资产处置损失4000贷：固定资产清理400011.支付业务培训费借：应付职工薪酬—职工教育经费350贷：库存现金35012.销售电动机借：银行存款5850000贷：主营业务收入—电动机Ⅱ5000000应交税费—应交增值税（销项税额）85000013.铸造车间领用燃料借：制造费用—铸造车间（材料）6580贷：原材料—燃料—煤6400—柴油18014.预支差旅费借：其他应收款—赵颖2000贷：库存现金200015.缴纳上月增值税借：应交税费—未交增值税220000贷：银行存款22000016.缴纳城建税和教育费附加借：应交税费—城市维护建设税15400—教育费附加6600贷：银行存款2200017.支付养路费借：管理费用—养路费2030贷：银行存款203018.支付困难补助费借：应付职工薪酬—职工福利费300贷：库存现金30019.取得流动资金借款借：银行存款200000贷：短期借款—江汉支行流动资金借款20000020.销售电动机借：应收账款—华兴水利电力公司10822500贷：主营业务收入—电动机Ⅰ8250000—电动机Ⅱ1000000应交税费—应交增值税（销项税额）157250021.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁28200应交税费—应交增值税（进项税额）4760贷：应付票据—华生金属公司32960借：原材料—原料及主要材料—生铁27000材料成本差异—原材料1200贷：材料采购—生铁2820022.报销差旅费借：管理费用—差旅费1947库存现金53贷：其他应收款—赵颖200023.铸造车间领用生铁借：制造费用—铸造车间（材料）13500贷：原材料—原料及主要材料—生铁1350024.支付商业汇票票款借：应付票据—东江有色金属公司300000贷：银行存款30000025.购入交易性金融资产借：交易性金融资产—成本175000投资收益1510贷：银行存款17651026.购买办公用品借：管理费用—办公费3000应交税费—应交增值税（进项税额）510贷：银行存款351027.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ(直接材料)12000—电动机Ⅱ(直接材料)11000贷：自制半成品—电动机Ⅰ毛坯件12000—电动机Ⅱ毛坯件1100028.装配车间领用外购件借：制造费用—装配车间（材料）127000贷：原材料—外购件—电器元件93000—叶轮28000—主轴600029.购买印花税票借：管理费用—印花税1880贷：银行存款188030.收到销货款借：银行存款10822500贷：应收账款—华兴水利公司1082250031.购入钢板验收入库借：材料采购—钢板25100应交税费—应交增值税（进项税额）4267贷：应付票据—武汉钢铁公司29367借：原材料—原料及主要材料—钢板25150贷：材料采购—钢板25100材料成本差异—原材料5032.支付排污费借：管理费用—排污费634.8贷：银行存款634.833.装配车间领用工作服借：制造费用—装配车间（材料）8000贷：低值易耗品——工作服800034.购入油漆验收入库借：材料采购—油漆2331.42应交税费—应交增值税（进项税额）396.34贷：银行存款2727.76借：原材料—辅助材料—油漆2500贷：材料采购—油漆2331.42材料成本差异—原材料168.5835.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁31200应交税费—应交增值税（进项税额）5304贷：应付票据—武汉钢铁公司36504借：原材料—原料及主要材料—生铁32400贷：材料采购—生铁31200材料成本差异—原材料120036.出售三九生化股票借：银行存款197342贷：交易性金融资产—成本175000投资收益2234237.提现备用借：库存现金2000贷：银行存款200038.报废普通车床借：累计折旧120000贷：固定资产—生产用固定资产12000039.铸造车间领用钢板借：制造费用—铸造车间（材料）25150贷：原材料—原料及主要材料—钢板2515040.装配车间领用油漆借：制造费用—装配车间（材料）2000贷：原材料—辅助材料—油漆200041.支付清理费借：固定资产清理350贷：库存现金350借：营业外支出-----非流动资产处置损失350贷：固定资产清理35042.支付修理费借：管理费用—修理费105贷：库存现金10543.购买电话卡借：制造费用—机修车间（其他费用）2000—铸造车间（其他费用）5000—加工车间（其他费用）3000—装配车间（其他费用）4000管理费用—办公费1000销售费用—办公费5000贷：银行存款2000044.支付招待费借：管理费用—招待费500贷：银行存款50045.报销交通费借：销售费用—交通费28贷：库存现金2846.垫付保险费借：其他应收款—垫付职工保险费25000贷：银行存款2500047.支付修理费借：管理费用—修理费2860贷：银行存款286048.承付购煤款借：材料采购—煤17282.74应交税费—应交增值税（进项税额）2938.07贷：银行存款20220.8149.以固定资产对外投资借：固定资产清理2547410累计折旧52590贷：固定资产—非生产用2600000借：长期股权投资—华光公司（成本）2500000营业外支出—非货币性资产交换损失47410贷：固定资产清理254741050.销售油漆借：银行存款1755贷：其他业务收入—材料销售1500应交税费—应交增值税（销项税额）255借：其他业务成本—材料销售1250贷：原材料—辅助材料—油漆125051.计算工资借：基本生产成本—铸造车间47580—加工车间154608—装配车间191284制造费用—铸造车间（人工）4386—加工车间（人工）15422—装配车间（人工）17605—机修车间（人工）38352应付职工薪酬—职工福利费6304管理费用—薪酬费用91392贷：应付职工薪酬—工资56693352.代扣职工款项借：应付职工薪酬—工资111611.62贷：其他应付款—社会保险费50590.26—住房公积金55711.40应交税费—个人所得税5309.9653.计提各项基金借：基本生产成本—铸造车间19188—加工车间62443—装配车间77061.14制造费用—铸造车间（人工）1763—加工车间（人工）6199.20—装配车间（人工）7076.60—机修车间（人工）15416应付职工薪酬—职工福利费2533.80管理费用—薪酬费用36736贷：应付职工薪酬—社会保险费172705.34—住房公积金55711.4054.交付住房公积金借：应付职工薪酬—住房公积金55711.40其他应付款—住房公积金55711.40贷：银行存款111422.8055.交付社会保险金借：应付职工薪酬—社会保险费172705.34其他应付款—社会保险费50590.26贷：银行存款223295.6056.发放工资借：应付职工薪酬—工资455321.38财务费用—手续费支出200贷：银行存款455521.3857.机修车间领用润滑油借：制造费用—机修车间（材料）1800贷：原材料—辅助材料—润滑油180058.债务重组收回货款借：固定资产—生产用183000借：应交税费—应交增值税（进项税额）31110借：营业外支出—债务重组损失2590贷：应收账款—山东通用机械有限公司21670059.自制半成品完工入库借：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件17600贷：基本生产成本—铸造车间—电动机Ⅱ毛坯件1760060.加工车间领用自制半成品借：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅱ（直接材料）176000贷：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件17600061.购入电器元件入库借：材料采购—电器元件200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—华生金属公司234000借：原材料—外购件—电器元件186000材料成本差异—原材料14000贷：材料采购—电器元件20000062.接受捐赠设备借：固定资产—生产用固定资产30000应交税费—应交增值税（进项税额）5100贷：营业外收入—接受捐赠利得3510063.分配电费借：基本生产成本—铸造车间17113.95—加工车间13691.16—装配车间2281.86制造费用—机修车间（水电费）1140.93管理费用—水电费3803.10应交税费—应交增值税（进项税额）6465.27贷：银行存款44496.2764.购买煤入库借：原材料—燃料—煤16000材料成本差异—原材料1282.74贷：材料采购—煤17282.7465.收到存款利息借：银行存款4500.60贷：财务费用—利息收入4500.6066.短期借款还本付息借：短期借款1100000财务费用—利息费用58012.50贷：银行存款1158012.5067.承付银行承兑汇票借：应付票据—武汉钢铁公司36504贷：银行存款3650468.购买无形资产借：无形资产—A专利技术28000贷：银行存款2800069.管理部门领用电器元件借：管理费用—一般物耗55800贷：原材料—外购件—电器元件5580070.购入刃具、钢板入库借：材料采购—刃具300—钢板52000应交税费—应交增值税（进项税额）8540.80贷：银行存款60840.80借：原材料—原料及主要材料—钢板50300低值易耗品—在库低值易耗品（刃具）240材料成本差异—原材料1700—低值易耗品60贷：材料采购—刃具300—钢板5200071.向希望工程捐款借：营业外支出—公益性捐赠支出10000贷：银行存款1000072.预付保险费借：管理费用—保险费11363.53贷：银行存款11363.5373.预收货款借：银行存款50000贷：应收账款—华兴水利公司5000074.购买空白会计报表借：管理费用—办公费45应交税费—应交增值税（进项税额）7.65贷：库存现金52.6575.销售产品借：应收账款—湖南电动机厂456300贷：主营业务收入—电动机Ⅰ24000