9财务会计

9.财务会计SBO的财务术语总账科目：指非明细科目，可以是一个总账类科目也可以是一种科目类别，比如流动资产、货币资金等。日记账凭单：指未执行过审核和记账的财务凭证。日记账分录：指已执行过审核和记账的财务凭证。凭证：SBO系统中所有的业务单据都统称为凭证，财务部门的记账凭证称为财务凭证。审核：对于其他业务（采购、仓库、销售、生产等）形成的财务凭证，没有审核过程；对于日记账凭单，需要执行审核过程才能成为正式的财务凭证。记账：SBO系统中不存在单独的记账过程，所有与财务相关的单据一旦保存，将自动生成正式的财务凭证，并同时登记业务账、明细账、总账等各种账簿。结账：SBO中不存在单独的结账功能，但可以通过对会计期间的锁定达到封账的目的。目录9.1财务凭证处理1.制作常见日记账凭单2.制作外币财务凭证3.日记账分录的复制和取消4.设定冲销日期5.百分比过账模版6.周期性过账9.2辅助核算1.项目核算2.成本中心3.预算9.3财务报表1.资产负债表2.损益表3.现金流量表9.4期末处理1.结转汇率差异2.期末结账3.锁定会计期间9.1.1.制作常见的日记账凭单在ERP系统中，通过日记账分录或日记账凭单登记财务凭证。日记账凭单是未审核过的财务凭证；当日记账凭单经过审核后，即转换为日记账分录，并同时登记到明细账、日记账、总账等账簿中。选中此凭证组选择此项，系统会只显示未审核的日记账凭单。添加新的日记账凭单到新的凭证组号。添加新的日记账凭单到选中的凭证组“1”。例：计提管理人员工资借：管理费用—工资10000贷：应付工资10000系统将此日记账凭单保存起来。新增的凭证组新的凭证组中的计提工资分录审核通过后，选择需要添加的凭证组，点击“添加到日记账分录”，形成日记账分录。注意：日记账凭单在未添加到日记账分录前，不会影响到财务数据，即不会自动形成分录。选中凭证组，点击“添加到日记账分录”，会将此组所有的日记账凭单添加到日记账分录中。添加成功后形成日记账分录如果需要单独将一个凭证组中的一张凭证添加到日记账分录中，需要在日记账凭证报表中进行添加。选择单个的日记账凭单进行过账处理。9.1.2制作外币财务凭证添加形成正式的日记账分录。设置汇率在此界面下，可一次性设置多天汇率（相同）如果外币不平，会提示“未结转事务”。此时，需要点击表格式设置，选择“允许FC的不平衡交易”。如果一张凭证中输入有多种货币，在添加时，系统会提示“实务包括多个货币”，此时也需要选择表格设置中的“允许多货币交易”9.1.3日记账分录的复制和取消点击鼠标右键，或是工具栏-数据-取消/复制“取消”：系统会创建一张与此凭证金额相反的财务凭证，同时注释中注明“冲销**号”。注意：被取消的财务凭证还会继续保留在系统中，不会被删除，同时占用一个凭证号。在此可以取消的财务凭证仅限于在财务模块中录入的财务凭证，系统自动生成的财务凭证不可以取消。如果自动生成的财务凭证有误，只能通过业务环节冲销原单据。9.1.4设定冲销日期在企业财务管理中，有时会产生需要先进行暂估，过一段时间再进行冲销的业务。到期提示用户进行冲销2006.4.8打开SBO系统时，会自动弹出此对话框，提示冲销该日记账分录。点击“执行”按钮后，系统基于原有的日记账分录生成新的冲销凭证。注意：允许冲销的财务凭证也仅限于在财务模块手工创建的财务凭证。业务流程中自动生成的财务凭证不允许冲销。同时在原凭证中选择“冲销”后，此凭证并没有被冲销，也不会在冲销日期自动冲销，必须执行“冲销”操作，才会冲销原凭证。9.1.5百分比过账模板在财务日常业务处理中，经常会制作一些相似的财务凭证。我们可以定义过账模版来快速输入新的、相似的日记账分录。在SBO中，过账模版有两类：百分比过账模版和周期性过账模版。百分比过账模版可以预先定义日记账分录中各金额的比例关系。在调用时，只需要输入一方金额，系统会自动按比例计算其他金额。在定义百分比过账模版时，也可以不输入会计科目，在具体日记账分录中再指定会计科目。日记账凭单调用百分比模板日记账分录中调用百分比模板9.1.6周期性过账周期性过账是另外一种过账模版，用来处理每间隔一段时间就需要制作一张财务凭证的业务。查看当期需要执行的周期性过账可以查看未过账的实例。选择需要执行的周期性过账交易，点击“执行”，系统自动将之添加到日记账分录中。删除不需要执行的周期性过账交易。设置系统自动提醒需要执行的周期性过账调用周期性模板跟调用百分比模板类似金额可以根据需要修改。练习：1.5月1日，以现金支付购买包装箱货款600元。2.5月3日，以银行存款50000元，偿还到期的短期借款。3.5月5日，发现以现金支付购买包装箱货款不是600元，而是800元。先取消该凭证，然后重新编制该凭证。4.5月10日以银行存款1000元，偿还营业租赁费。预计6月1日冲销此日记账分录，生成冲销日记账分录。5.将计提福利费设置为过账模版：代码：T004；模板描述：计提福利费；借方科目：福利（55020103）15%工资（55020101）85%贷方科目：应付工资100%9.2辅助核算在SBO系统中，可通过设置辅助核算来帮助企业进行内部控制管理。辅助核算主要包括三个方面的内容：项目核算、成本中心、财务预算。在企业实务中，经常会为了一个特定的目的而组织企业资源的活动，在管理上需要对此类活动进行考核。我们将此类活动定义为一个“项目”，进行项目核算管理。9.2.1项目核算定义项目在日常业务处理时，可以指定此业务为哪一个项目发生。可以在业务单据和财务凭证上进行指定。在一张业务单据上，可以为不同的行项目指定不同的项目。通过项目报表对项目的发生情况进行分析。9.2.2成本中心在企业管理中，为了加强内部控制，运用成本中心或利润中心进行内部考核，在系统中可以灵活地定义利润中心（注：利润中心同时也是成本中心）。系统可以从五种不同的角度定义利润中心，在系统中称为利润中心的维。企业根据实际情况激活需要的维。定义利润中心维定义每个维度的利润中心。定义分摊规则在企业中，经常会遇到无法直接归于一个利润中心的费用，比如电费。此时，可以定义分摊规则，通过分摊规则将电费分摊到各个利润中心。会计凭证电费1000电费分配规则电费财务部销售部采购部定义成本中心层次结构可以通过成本中心层次结构，灵活的、有层次的分析各成本中心的发生情况。选择相应的节点（一般为最末级），双击后选择此节点包括的利润中心。如双击“销售一部”利润中心核算在制定财务凭证或者业务单据时，指定相应的利润中心或者分摊规则。利润中心报表9.2.3预算预算初始化定义预算方案添加新预算方案时，通过“菜单-添加行”来进行。定义预算分摊方法指年度预算如何分摊到月度预算中。系统默认有三种分摊方法：相等、升序、降序。也可以自己定义预算分摊方法。定义预算注意：只有主预算才能起控制作用；只有借方预算才能起控制作用。2005年一年的广告费预算是12万元。按照预算分摊方法“等于”，2005年每月的广告费预算是1万元。若在预算初始化设置的是“每月预算”、“警告”，则：当2005年4月份的广告费支付额超过10000元，则会弹出警告提示。若在预算初始化设置的是“每月预算”、“冻结”，则：当2005年4月份的广告费支付额超过10000元，则直接提示错误信息。预算分析报表9.3财务报表9.3.1资产负债表资产负债表模版在标题科目上点击“公式”，进行公式的设置。“小计”的公式在模版生成时系统自动填写，可以根据情况进行修改。重新设置新模板计算并打印资产负债表计算资产负债表的截至日期选择“层次”，可以显示不同层次的数据。点击“打印”，系统提供了两种打印格式（借贷式和垂直式）借贷式资产负债表垂直资产负债表资产负债表平衡的条件：所有的资产、负债、损益类科目都必须包含在资产负债表模版中。保证4开头的科目（成本类）科目余额为0.9.3.2损益表损益表模版计算并打印损益表选择“层次”，以显示不同层次的数据。点击“打印”，打印损益表。9.4.1结转汇率差异2005年4月2日，公司从美元银行账户中提取美元100USD，当天的美元汇率为6.55（1USD=6.55人民币）。2005年4月8日，美元汇率为6.50，于4月8日结转汇率差异。9.4期末处理设置新的汇率在2005年4月8日结转汇兑损益系统自动生成结转汇率差异的日记账分录9.4.2期末结账注意：如果是月末结转，“未分配利润科目”选择“本年利润”。如果是年度结转，请选择“未分配利润”。月末结转的分录一月末结转的分录二9.4.3锁定会计期间在一个会计期间结束时，由于会计核算的要求，期末结账业务处理完成后不应在本会计期间内添加凭证，应“锁定”会计期间。