企业内控制度问卷

目录内容页次A总体控制1-21组织和人员12计划和报告13规定和程序2B销售和应收帐款2-41职责的分配22輸配電33銷售34调节表及其复核35信用的控制36收款4C采购和应付帐款4-61责任分离及联合控制42文件43批准政策54调整和复核55购买行为5D存货管理(燃料、备品备件)6-81责任分工和联合控制62调整和复核63存货盘点64实物保护75计价76文件记录77截止7E工资管理8-111职责的分配和相关的限制82核对和复核83授权94常规程序95考勤96工资的计算97工资的支付9F生产和成本会计系统10-121职责的分配102生产成本的核算10G固定资产及在建工程11-141保管112核对和复核113取得固定资产114基建12内容页次5处置126其他12H现金收支管理12-161职责的分配132调节表及其复核133收取现金134凭证135款项支付146现金备用金14I电子数据处理14-171一般控制142应用控制15J预算15-181工作分工152策略163复核16K投资16-191责任分工和联合控制162取得163文件记录16L会计记录和报告系统17-201会计手册172会计系统173调整和复核174对于分支机构的控制175报告系统186报告信息18填写说明《企业内控制度问卷》用以描述和分析企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制分别设计，其中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的销售和应收帐款、采购和应付帐款、存货管理、人事和工资、生产和成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序和活动的控制。该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必须回答。具体填列方法为：对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或“不适用”，如答“是”表示有适当控制，如答“否”就表示控制较弱，如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类控制问题。对未进行询问或通过其他方式取得证据的问题，可不填列。对于回答“否”的问题，请在“评价”一栏中将其对整体控制的影响进行简单阐述。问题是/否/不适用评价1A总体控制总体控制目标：1保证信息的可靠性和完整性；2确保遵循规定、程序、计划、法律和法规；3保护资产的安全；4提高经营的经济性和有效性；5保证完成所制定的经营任务和目标。A1组织和人员1)公司是否有明确的经营目标和控制目标？2)公司的控制目标是否与经营目标相一致？3)公司在制定控制目标时是否考虑成本效益原则？4)公司各部门是否按照公司的经营目标和控制目标制定部门的目标？5)是否定期检查和公布各项目标的完成情况？6)公司是否有最新的组织结构图和员工名单？7)公司是否制定公司章程？8)公司各部门是否有正式的组织章程？9)每个岗位都有职责说明书吗？10)是否把控制责任包含在业绩评价系统中？11)企业是否建立衡量业绩的标准？职员是否清楚该标准？是否根据实际情况经常对该标准进行调整？12)公司有无人员过剩或不足？13)公司是否有独立的内部审计机构和人员？14)管理层是否借助内部审计来建立有效的控制环境？15)内部审计是否真正发挥了其应有的作用？16)管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部控制？A2计划和报告1)公司是否有年度工作计划和长远工作计划？2)公司各部门是否有正式的年度工作计划和长远工作计划？3)公司各部门有正式的职员培训计划吗？4)计划有衡量和考核的标准吗?5)用于衡量业绩的信息是否可信、足够？6)公司各部门是否以经营为基础准备了详细的年度预算？7)工作是否按计划和预算执行？8)是否已建立报告制度，并有进度报告以验证计划的效果？9)部门的报告是否以书面形式定期上报？10)统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致？问题是/否/不适用评价211)报告不仅只为发布信息使用，是否还用于经营管理？12)公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致？13)内部审计人员是否定期向管理层报告工作？14)管理层是否采纳以前年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容？A3规定和程序1)公司制定的各项规定和程序是否符合国家的有关法律法规？2)公司制定或修改的各项规定和程序是否得到管理层的正式批准？3)公司各部门是否制定了规定和制度？4)内部控制制度的设计是否以风险评估为依据？5)制定的规定和制度是否编入管理手册？6)是否有固定的存档处理程序？7)规定和程序的更新是否及时？8)规定和程序是否实施?9)员工是否执行既定的规定和程序？10)员工是否对既定的规定和程序有不同意见？11)内部审计部门是否定期检查内部控制制度的执行情况？B销售和应收帐款控制目标：1销售业务的核算应准确、及时；2一个结算期结束后，及时向用户发出收费通知书；收费通知书的编制及发出经过适当程序；3帐单应记录正确的金额；4款项的收回应正确记入相关的应收帐款明细科目；5完整地保存客户资料、用电和交款记录，并且及时更新。6用戶如耗電達至某一水平，即發出收款通知單,追收款項。B1职责的分配1)应收帐款的会计记录独立于收费通知单的填制及发出工作？2)应收帐款明细帐与总帐、应收帐款控制帐册分开？3)每月负责编制和复核应收帐款帐龄分析表的人员是否独立于应收帐款的催收和客户付款的环节？问题是/否/不适用评价34)填写发票的工作应与发票的发出、应收帐款有关帐册的核算和现金保管分开？B2輸配電1)每日是否均由專人核對發電機組輸出電量並填寫日報表？2)供電數量是否與發出给客戶的收費通知單、供電協議或其他相关文件相符？3)收費通知單所列售电單價是否均與物價局限定或協議相符？4)是否有专人定期核对客户用电量？B3銷售1)用戶銷售對抄表、收費人員的監控是否有固定的抄表、收费日期;是否每隔一定時間,抄表和收費人員進行輪換;是否由獨立人員對抄表和收費记錄進行復核，并與客戶进行個別抽樣核對.2)是否在既定的基础上检查收費通知單的连续性及完整性？3)是否有及时的关联公司交易对帐程序？4)是否有适当的控制方法以确保所有的销售都有相关的收費通知單？5)能接触到收費通知單的人是否经过严格授权？6)是否有程序确保收费通知单及时地被提交给客户？7)是否对收款情况与营业收入进行适当的核对和分類？8)是否将电卡销售收入及时入帐，并在正确的会计期间内确认为销售收入？B4调节表及其复核1)应收帐款明细帐是否每月与总帐相核对？调查二者差异的成因并加以解决。2)是否按规定计提坏帐准备？它能否覆盖潜在的损失？B5信用的控制1)是否有办法控制避免对那些存在坏帐风险的客户提供服务？2)过期未收回的款项的控制和后续工作职责是否明问题是/否/不适用评价4确？3)是否有控制方法以便能及时告知管理层存在过期未收回的款项？B6收款1)是否执行当月电费用户必须在次月某日前付清制度？2)如果用户未付清电费，是否按规定计算收取滞纳金?3)坏帐的核销是否经过批准？4)关于应收帐款已收回和未收回部分的资料是否定期准备，高级管理层是否定期的对这些资料进行复核？5)是否对必须继续供电的用户的逾期帐款进行跟踪处理？6)是否按期编制应收帐款帐龄分析表，并由一名与收款业务和现金无关的高级职员进行复核？C采购和应付帐款控制目标：1严格规范公司采购制度、程序和职责。2采购是建立在市场价格的基础上并且经过恰当的授权。3充分利用公司规模优势争取最优惠的采购价格和供货条件。4采购物料的价格、数量和质量都严格根據合同执行。5对采购和应付帐款进行了正确和及时的记录。6在适当的期间内支付应付帐款，对付款条件(时间、方式、权限和复核等)作出明确的规定。C1责任分离及联合控制：1)应付帐款的记帐工作是否与物料采购工作、验收工作明确分工？2)物料供應商的选择权是否与收验发票、付款工作相分离？C2文件：1)下列文件是否预先连续编号(包括尚未使用的文件)？定货单/购货合同/其他同类文件问题是/否/不适用评价5物料入库单、验收单2)负责应付帐款管理的人员所使用的供货商清单是否经过批准？供应商清单的修改是否及时，并经过适当授权？3)是否只有在获得充分的支持文件后，应付帐款的付款行为才可实现(例如，购货合同、購電合同、发票等)？4)是否建立供应商发票处理程序的书面规定？员工在知悉这些程序的情况下是否对他们的行为负责？C3批准政策：1)是否制定了有效的授权制度，并对各种权限进行正确定义？2)是否及时通知相关工作人员权限的规定及修改情况？3)员工的报销单在报销前是否经过被授权人的批准？4)费用预算是否经过管理层的批准？5)如果費用超过预算限制,是否需经管理层审批方可付款或报销？C4调整和复核1)每月是否将应付帐款明细帐和备查帐户进行核对？2)每月是否将应付帐款明细帐和供货商及时进行核对？3)是否定期由采购部以外的人或除采购员以外的人对采购价格进行复核？4)是否对供應商发票内容的准确性进行了检查？5)如果所检查的发票与采购订单或其他同类文件产生的差异超过了预定的限额，是否进行了汇报和调查？6)在截帐日是否采取了措施以确保所有的负债都被记入了正确的期间？7)C41)-6)条措施是否适用于关联公司之间？C5购买行为：1)采购员是否被定期轮换以防止与供货商合伙进行欺骗？问题是/否/不适用评价62)在购买超过一定金额的物料时是否采取了招标的方式？3)当没有采用竞价方式或订单没有发给最低报价者时，有无书面的解释？解决此类问题的权限是否有明确规定？4)采购商品的验收职责是否明确？5)主要长期供应商的选择和更换的条件和权限是否明确？一般性采购供应商的选择条件和权限是否明确？D存货管理(燃料、备品备件)控制目标：1存货没有被高估或者低估。2对存货拥有法定所有权。3存货计价会计政策根据《企业会计准则》制定，并在执行时保持连贯性。4对存货有适当的保护措施。5存货水平符合经营的需要。D1责任分工和联合控制：1)存货的盘点工作是否与存货的保管、存货会计记录的保管以及调查差异工作进行合理分工？D2调整和复核1)管理层是否定期收到有关存货变动情况，存货余额及其周转率的资料，并对其进行分析？2)是否对重大的存货项目余额进行了复核，以确定其库存量合理性和是否存在残次冷背存货？3)是否编制仓库台帐，并与会计部门存货明细帐的存货数量帐定期进行核对、并编制调节表？4)如果发生采购退回，是否得到了批准并且通知了会计部门？D3存货盘点1)有无存货盘点的书面指示？2)盘点程序是否充分？3)是否每月实行盘点？4)管理层是否亲自监督盘点以保证盘点程序有效并且被正确执行？5)管理层是否对存货实际数量和记录数量间的重大差异进行调查？6)盘点项目的计量是否有明确的依据？并且在盘点问题是/否/不适用评价7过程中只被记录一次？7)为了利于管理，是否对所有的存货项目进行分类放置？8)是否所有的盘点表都被预先编号？9)残次和流动性差的货物是否单独存放，并正确记录？10)是否对由第三方代为保管的存货进行定期检查，并将其包括在盘点中？11)是否对在盘点计量、重量换算和存货的分类中出现的错误进行了检查？12)是否可以避免对在盘点过程中不同地点或部门之间转移货物的重复盘点？13)是否按市场价格，将盘盈货物入帐？盘亏货物的转出是否经管理层批准？D4实物保护：1)有没有措施防止偷盗存货的行为？2)是否对高价值的副产品和废料进行恰当的保管？D5计价1)物料的计价方法是否经过批准(例如，先进先出法，后进先出法或加权平均法等)并被一贯使用？2)是否对存货项目的成本与变现净值定期进行比较？3)与进口商品的有关的成本(如运输费，关税，海上保险)是否被包括在存货成本？D6文件记录：1)会计部门是否通过“出库单”对物料的减少进行正确记录？2)是否建立控制系统，以确保在开具出库单前物料无法出库？3)入库单和出库单是否被预先编号？4)是否通过货物转移单或类似单证以确保存货项目在内部转移过程中的完整性？5)是否建立存货验收系统，并记录该验收过程？6)是否对从供货商收到的出库单、发票和采购订单进行检验和核对？上述单据是否有责任人签名？D7截止：1)是否有专职人員定期记錄物料使用情況以確保物料存量的準確性？2)确定当期收