会计实帐

《会计实帐（一）》实验课教程会计循环实验一、企业基本情况介绍“远大有限责任公司”是以生产甲、乙两种产品为主的工业企业，是增值税一般纳税人，注册资金80万元。会计核算采用集中核算组织方式和记帐凭证帐务处理程序，存货采用实际成本计价，发出存货采用先进先出法计价。财务科设出纳、会计各1人。二、实验组织本实验设出纳、会计两个岗位，出纳岗位负责现金、银行存款日记帐的登记；会计岗位负责凭证的填制、帐页的登记、结帐、会计报表的编制等。实验学生每两人为一组，1人为出纳，1人为会计，15天交换一次。三、实验阶段及要求（一）根据该公司12月初期初帐户及余额建帐；（二）根据该公司12月发生的经济业务填制会计凭证；（三）根据会计凭证登记日记帐、总帐、明细帐；（四）期末，结帐、对帐；（五）期末，会计编制会计报表（资产负债表、利润表）；（六）期末，出纳核对银行日记帐与银行对帐单，并根据需要编制银行存款余额调节表（设12月初无未达帐项）。四、实验材料每一实验小组所需实验材料：（一）帐页1、总帐帐页40页/组2、三栏式明细帐帐页30页/组3、数量金额式明细帐页10页/组4、多栏式明细帐页10页/组5、增值税明细帐页2页/组6、银行存款日记帐帐页1页/组7、现金日记帐帐页1页/组（二）会计凭证1、收款凭证10页/组2、付款凭证15页/组3、转帐凭证30页/组（三）会计报表1、资产负债表2页/组2、利润表2页/组（四）其他1、帐页外壳2个/组2、会计凭证封面4个/组五、“远大有限责任公司”会计核算资料（一）“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额资产类1、现金（库存现金）500.00借方2、银行存款150000.00借方3、应收帐款300000.00借方下属各明细帐：应收帐款——红星厂100000.00借方应收帐款——新光厂200000.00借方4、预付帐款5300.00借方下属各明细帐：预付帐款——六O五厂5000.00借方——保险费300.00借方5、其他应收款3000.00借方下属各明细帐：其他应收款——运输公司2650.00借方其他应收款——职工刘波350.00借方6、在途物资3000.00借方下属各明细帐：在途物资——A材料1吨@3000.003000.00借方7、原材料50000.00借方下属各明细帐：原材料——A材料4吨@3000.0012000.00借方原材料——B材料8.5吨@4000.0034000.00借方原材料——C材料2吨@2000.004000.00借方8、周转物资2000.00借方下属各明细帐：周转物资——纸箱1000件@2.002000.00借方9、库存商品30000.00借方下属各明细帐：库存商品——甲产品200件@100.0020000.00借方库存商品——乙产品100件@100.0010000.00借方10、固定资产900000.00借方明细帐略11、累计折旧78000.00贷方资产总计1365800.00负债类1、长期借款180000.00贷方下属各明细帐：长期借款——A银行100000.00贷方长期借款——B银行80000.00贷方2、应付帐款5000.00贷方下属各明细帐：应付帐款——水泥厂5000.00贷方3、其他应付款3000.00贷方下属各明细帐：其他应付款——工会经费1000.00贷方其他应付款——教育经费2000.00贷方4、应付职工薪酬28000.00贷方5、应交税费21600.00贷方下属各明细帐：应交税费——应交增值税平应交税费——未交增值税12000.00贷方应交税费——应交城建税840.00贷方应交税费——应交所得税8760.00贷方6、应付利息7000.00贷方下属各明细帐：应付利息——第四季度利息7000.00贷方负债总计244600.00所有者权益类1、实收资本800000.00贷方2、资本公积57000.00贷方3、盈余公积34200.00贷方下属各明细帐：盈余公积——公积金20000.00贷方盈余公积——公益金14200.00贷方4、本年利润300000.00贷方5、利润分配70000.00贷方下属各明细帐；利润分配——未分配利润70000.00贷方所有者权益总计1261200.00成本类1、生产成本140000.00借方下属各明细帐：生产成本——甲产品90000.00借方其中：（直接材料）80000.00（直接人工）7980.00（制造费用）2020.00生产成本——乙产品50000.00借方其中：（直接材料）38000.00（直接人工）5700.00（制造费用）6300.002、制造费用平下属各明细帐栏目：制造费用——工资——折旧——材料耗用——其他费用损益类1、主营业务收入平下属各明细帐：主营业务收入——甲产品——乙产品2、主营业务成本平下属各明细帐：主营业务成本——甲产品——乙产品3、销售费用平下属各明细帐栏目：销售费用——广告费——包装费——工资——其他费用4、营业税金及附加平5、财务费用平下属各明细帐栏目：财务费用——利息支出——手续费——其他费用6、管理费用平下属各明细帐栏目：管理费用——业务招待费——办公费——差旅费——工资——其他费用7、其他业务收入平下属各明细帐：其他业务收入——材料销售8、其他业务成本平下属各明细帐：其他业务成本——材料销售9、所得税费用平（二）2008年12月发生的经济业务1、12月1日，外购材料。所附原始凭证有：（1）银行转帐支票（NO.200345）存根一张，金额为100912.50；（2）增值税专用发票一张，发票票面列示内容如下A材料15吨@3050.00价45750.00税7777.50B材料10吨@4050.00价40500.00税6885.00价税合计100912.502、12月3日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示内容如下：（1）A材料入库15吨；（2）B材料入库10吨。3、12月4日，缴税。所附原始凭证有：（1）盖有银行转讫章的增值税缴款书一张，金额为12000.00；（2）盖有银行转讫章的城建税缴款书一张，金额为840.00；（3）盖有银行转讫章的所得税缴款书一张，金额为8760.00。4、12月5日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示A材料入库1吨。5、12月7日，从银行提取现金。附现金支票（NO.00398）存根一张，金额20000.00。6、12月8日，发工资。附工资单一张，总金额20000.00，上有“现金付讫”章。7、12月10日，销售。所附原始凭证有：（1）银行进帐单回单一张，金额32760.00；（2）发票记帐联一张，列示销售甲产品200件，单价140.00，价款28000.00，税款4760.00，价税合计32760.00。8、12月13日，刘波报销差旅费。所附原始凭证有：（1）差旅费报销单一张，总金额300.00；（2）借款单一张，借款金额350.00；（3）内部收据一张，注明收到刘波退还的借支差旅费50.00。9、12月15日，领用包装物。附领料单一张：领料部门包装物名称用途数量单价金额销售部纸箱出借400件2.00800.0010、12月16日，支付广告费。附转帐支票（NO.200346）存根一张，金额2400.00；发票一张，金额为2400.00。11、12月20日，销售。附发票记帐联一张，购买单位为华北工厂，甲产品600件，单价140.00，价84000.00，税14280.00；乙产品800件，单价170.00，价136000.00，税23120.00。12、12月22日，支款。附转帐支票（NO.200347）一张，收款单位为水泥厂，金额5000.00。13、12月23日，收款。附电汇回单（NO.6799）一张，付款单位为红星厂，金额100000.00。14、12月25日，车间购料。附发票一张，金额140.00，出纳盖“现金付讫”章。15、12月26日，提取现金。附现金支票（NO.00399）存根一张，金额500.00。16、12月27日，支办公费。附发票一张，所购商品为办公用品，金额230.00，出纳盖“现金付讫”章。17、12月30日，支动力费。所附原始凭证有：（1）电费发票，金额17000.00；（2）银行委托收款通知单，付款金额17000.00；（3）动力费分配表，甲产品分摊10200.00，乙产品分摊6800.00。18、12月30日，销售。所附原始凭证有：（1）发票记帐联一张，销售A材料1吨，单价3500.00，价3500.00，税595.00；（2）银行进帐单回单一张，金额4095.00。19、12月31日，支利息。附银行付息通知单一张，金额10500.00，利息时间为10月1日至12月31日。20、12月31日，收息。附银行计息通知单一张，金额800.00。21、12月31日，领料。附发料凭证汇总表一张：2008年12月发料凭证汇总表领用部门用途材料名称数量生产车间甲产品A材料7吨B材料5吨乙产品A材料8吨B材料7吨一般耗用C材料0.5吨销售部销售A材料1吨22、12月31日，结算工资。附工资费用分配表一张：2008年12月工资费用分配表部门产品工资金额生产车间甲产品18840.00乙产品12560.00车间管理人员1700.00行政管理人员2200.00销售部人员2000.00合计37300.0023、12月31日，计提工会经费。附计算表：2008年12月工会经费计算表项目计提比率金额工会经费2%746.0024、12月31日，摊销预付的保险费300.00。25、12月31日，计提折旧。附折旧计算表：2008年12月折旧计算表部门固定资产原值月折旧率月折旧额生产部门略略2000.00管理部门略略500.00合计2500.0026、12月31日，分配制造费用。附制造费用分配表：2008年12月制造费用分配表产品生产工时分配率分配金额甲产品6000工时2904.00乙产品4000工时1936.00合计10000工时0.4844840.0027、12月31日，完工产品入库。所附原始凭证有：（1）产品入库单一张，甲产品1200件，乙产品1000件；（2）产品成本计算单两张。甲产品成本计算单2008年12月数量1200件成本项目直接材料直接人工制造费用合计总成本102600.0017000.004000.00123600.00单位成本85.5014.16663.3333103.00乙产品成本计算单2008年12月数量1000件成本项目直接材料直接人工制造费用合计总成本86000.0017000.007000.00110000.00单位成本86.0017.007.00110.0028、12月31日，结转销售产品成本。附出库单一张；出库单2008年12月产品领用部门用途数量甲产品销售部销售800件乙产品销售部销售800件29、12月31日，计算结转本月应交增值税。30、12月31日，计提本月应交城建税(税率7%)。31、12月31日，计提所得税。32、12月31日，结转损益类帐户，计算结转本年净利润。33、12月31日，分配利润。（1）按税后利润10%计提盈余公积金；（2）按税后利润5%计提公益金；（3）按税后利润40%计提应付利润。（三）损益类帐户1至11月累计发生额帐户名称金额主营业务收入2450000.00主营业务成本1750000.00销售费用38014.94营业税金及附加109000.00其他业务收入15870.00其他业务成本13560.00管理费用116322.86财务费用38972.20利润总额400000.00减：所得税费用100000.00净利润300000.00（四）银行对帐单日期凭证号借方贷方余额12月1日150000.0012月3日转支NO.200345100912.5049087.5012月4日划转12000.00840.008760.0037087.5036247.0027487.5012月7日现支NO.0039820000.007487.5012月19日转支NO.0987632760.0040247.5012月19日转支NO.2003462