会计账簿_2

第六章期末会计事项处理第6章期末会计事项处理•第一节总账系统内部转账定义•第二节自动转账凭证生成•第三节财务管理系统月末处理第六章期末会计事项处理总账系统内部转账定义自定义结转定义汇兑损益结转定义销售成本结转定义对应结转定义期间损益结转定义第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理一、对应结转定义对应结转不仅可以进行两个科目一对一结转，还可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可以为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致，即具有相同的明细科目，如涉及辅助核算，则对转的两个科目的辅助账类也必须一一对应。对应结转一般针对资产、成本或费用类科目，且只结转期末余额，结转时转出科目方向根据其在科目字典中的余额方向确定，即若余额方向为“借”则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理一、对应结转定义需要注意的是：一张凭证可定义多行，转出科目及辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同；同一编号的凭证类别必须相同；自动生成转账凭证时，如果同一凭证转入科目有多个，并且若同一凭证的结转系数之和为1，则最后一笔结转金额为转出科目余额减当前凭证已转出的余额。【例6.1】根据表6-1给出的蓝梦公司月末结转业务资料,设置对应结转分录。第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理一、对应结转定义表6-1对应结转设置编号凭证类别摘要转出科目编码转出科目名称转入科目编码转入科目名称系数0001记结转进项税额21710101进项税额21710103转出多交增值税1.000002记结转销项税额21710102销项税额21710104转出未交增值税1.000003记结转转出多交增值税21710103转出多交增值税217105未交增值税1.000004记结转转出未交增值税21710104转出未交增值税217105未交增值税1.000005记结转制造费用410501工资费用410103制造费用1.000006记结转制造费用410502折旧费用410103制造费用1.000007记结转制造费用410503其他费用410103制造费用1.00第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理操作：进入总账系统。执行“期末”｜“转账定义”｜“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。操作：进入总账系统。执行“期末”｜“转账定义”｜“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。操作：进入总账系统。执行“期末”｜“转账定义”｜“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。操作：进入总账系统。执行“期末”｜“转账定义”｜“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。操作：输入编号“0001”。操作：在“凭证类别”下拉列表框中选择“记账凭证”。操作：在“凭证类别”下拉列表框中选择“记账凭证”。操作：输入摘要“结转进项税额”。操作：单击“转出科目编码”文本输入框右侧的参照按钮，选择“21710101”。操作：单击“增行”按钮。操作：单击“转入科目编码”文本输入框右侧的参照按钮，选择“21710103”。操作：在“结转系数”文本输入框输入“1.00”。操作：在“结转系数”文本输入框输入“1.00”。操作：单击“保存”按钮，保存。重复(2)～(9)继续定义其他对应结转分录。第六章期末会计事项处理二、销售成本结转定义销售成本结转是将月末商品(或产成品)销售数量（根据主营业务收入科目确定）乘以库存商品的平均单价，计算各种产品的销售成本，然后从库存商品账户的贷方转入主营业务成本账户的借方。其中：数量=主营业务收入科目下某商品的贷方数量。单价=库存商品科目下某商品的月末金额÷月末数量金额=数量×单价第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理二、销售成本结转定义如：蓝梦公司会计科目设为：1241库存商品124101多媒体教程数量单价套124102电子商务讲座数量单价套124103多媒体开发工具数量单价套124104网页制作工具数量单价套124105多媒体课件数量单价套第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理二、销售成本结转定义5101主营业务收入510101多媒体教程数量单价套510102电子商务讲座数量单价套510103多媒体开发工具数量单价套510104网页制作工具数量单价套510105多媒体课件数量单价套第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理二、销售成本结转定义5401主营业务成本540101多媒体教程数量单价套540102电子商务讲座数量单价套540103多媒体开发工具数量单价套540104网页制作工具数量单价套540105多媒体课件数量单价套第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理二、销售成本结转定义则销售成本转账凭证可设置为：库存商品科目1241主营业务收入科目5101主营业务成本科目5401【例6.2】设置蓝梦公司结转销售成本的转账分录。第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理操作：进入总账系统。执行“期末”｜“转账定义”｜“销售成本结转”命令，进入“销售成本结转设置”窗口。操作：单击“库存商品科目”文本输入框右侧的参照按钮，选择“1243”。操作：单击“商品销售收入科目”文本输入框右侧的参照按钮，选择“5101”。操作：单击“商品销售成本科目”文本输入框右侧的参照按钮，选择“5401”。操作：单击“确定”按钮，保存。第六章期末会计事项处理三、汇兑损益结转定义汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理外汇存款户、外币现金以及外币结算的各项债权、债务，但不包括所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。注意：为了保证汇兑损益计算正确，填制某月的汇兑损益凭证时必须先将本月的所有未记账凭证先记账。汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有数量外币。第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理四、自定义结转定义由于各个企业情况不同，各种计算方法也不尽相同，特别是对各类成本费用分摊结转方式的差异，必然会造成各个企业这类结转方式的不同。因此企业可以根据实际需要使用“自定义结转”功能。自定义转账的运用可以极大地提高总账系统的使用效率，但是由于其规则复杂、函数多样、不便于理解和操作，因此，建议在总账系统运行初期,可以不使用或少使用自定义转账功能,随着系统应用的深入,逐步增加自动转账分录,直至大部分转账凭证都能用自动转账实现为止。第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理四、自定义结转定义【例6.3】根据以下给出的蓝梦公司月末结转业务资料,设置自定义转账分录。①计提短期借款利息（年利率5%）。借：财务费用─利息费用（550301）取对方科目计算结果贷：预提费用─短期借款利息（219101）2101科目的贷方期末余额*5%/12第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理四、自定义结转定义②摊销当月应负担的报刊费。借:管理费用─其他费用(550205)642/12贷:待摊费用(130101)642/12③摊销当月应负担的无形资产。借：管理费用─其他费用(550205)58500/10/12贷：无形资产（1701）58500/10/12第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理四、自定义结转定义④摊销当月应负担的长期待摊费用。借:管理费用─其他费用(550205)5878.06/3/12贷:长期待摊费用(1801)5878.06/3/12第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理四、自定义结转定义⑤计算税金及附加（城建税7%、教育费附加3%）借：主营业务税金及附加(5402)取对方科目计算结果贷：应交税金─应交城建税(217103)217102和217105科目的贷方期末余额*7%其他应交款(2172)217102和217105科目的贷方期末余额*3%第一节总账系统内部转账定义第六章期末会计事项处理操作：进入总账系统。执行“期末”｜“转账定义”｜“自定义结转”命令，进入“自定义转账设置”窗口。①输入转账目录条件。操作：单击“增加”按钮，打开“转账目录”对话框，可定义一张转账凭证。操作：依次输入转账序号“0001”、转账说明“计提短期借款利息”和凭证类别“记记账凭证”。操作：依次输入转账序号“0001”、转账说明“计提短期借款利息”和凭证类别“记记账凭证”。操作：依次输入转账序号“0001”、转账说明“计提短期借款利息”和凭证类别“记记账凭证”。操作：依次输入转账序号“0001”、转账说明“计提短期借款利息”和凭证类别“记记账凭证”。操作：单击“确定”按钮，返回，继续定义转账凭证分录信息。②定义借方转账分录信息。操作：在“科目编码”文本框中输入“550301”，在“方向”下拉列表框中选择“借”。操作：在“科目编码”文本框中输入“550301”，在“方向”下拉列表框中选择“借”。操作：移动下方滚动条至“金额公式”文本框。③直接输入金额公式。操作：在“自动转账设置”窗口中，双击要输入的“金额公式”文本框，直接输入公式“JG（）”。④引导方式输入公式。操作：在“自动转账设置”窗口中，单击“增行”按钮，依次输入摘要、科目编码和方向等内容。操作：在“自动转账设置”窗口中，单击“增行”按钮，依次输入摘要、科目编码和方向等内容。操作：在“自动转账设置”窗口中，单击“增行”按钮，依次输入摘要、科目编码和方向等内容。操作：在“自动转账设置”窗口中，单击“增行”按钮，依次输入摘要、科目编码和方向等内容。操作：在“自动转账设置”窗口中，单击“增行”按钮，依次输入摘要、科目编码和方向等内容。操作：在“自动转账设置”窗口中，单击“增行”按钮，依次输入摘要、科目编码和方向等内容。操作：双击“金额公式”文本框，打开“公式向导”对话框。操作：拖动左边上下滚动条，选择“期末余额QM（）”。操作：单击“下一步”按钮，打开“公式向导”对话框。操作：在“科目”文本框中输入“2101”。操作：在“科目”文本框中输入“2101”。操作：依次选择期间“月”；方向“贷”。操作：依次选择期间“月”；方向“贷”。操作：依次选择期间“月”；方向“贷”。操作：依次选择期间“月”；方向“贷”。操作：依次选择期间“月”；方向“贷”。操作：单击“按默认值取数”单选按钮。操作：选中“继续输入公式”复选框后，单击运算号“*(乘)”单选按钮，单击“下一步”。操作：选中“继续输入公式”复选框后，单击运算号“*(乘)”单选按钮，单击“下一步”。操作：选中“继续输入公式”复选框后，单击运算号“*(乘)”单选按钮，单击“下一步”。操作：在“公式名称”框中，拖动上下滚动条，选择“常数”，单击“下一步”按钮。操作：在“公式名称”框中，拖动上下滚动条，选择“常数”，单击“下一步”按钮。操作：在“公式名称”框中，拖动上下滚动条，选择“常数”，单击“下一步”按钮。操作：在“常数”文本框中输入“0.05”。选中“继续输入公式”复选框，单击运算号“／(除)”单选按钮，单击“下一步”按钮。操作：在“常数”文本框中输入“0.05”。选中“继续输入公式”复选框，单击运算号“／(除)”单选按钮，单击“下一步”按钮。操作：在“常数”文本框中输入“0.05”。选中“继续输入公式”复选框，单击运算号“／(除)”单选按钮，单击“下一步”按钮。操作：在“常数”文本框中输入“0.05”。选中“继续输入公式”复选框，单击运算号“／(除)”单选按钮，单击“下一步”按钮。操作：在“公式名称”框中，拖动上下滚动条，选择“常数”，单击“下一步”按钮。操作：输入常数“12”后，单击“完成”按钮，得到公式：QM(2101,月,贷)*0.05／12。操作：输入常数“12”后，单击“完成”按钮，得到公式：QM(2101,月,贷)*0.05／12。操作：单击“保存”按钮。操作：自定义转账分录全部定义完毕后，单击“退出”按钮，退出。第六章期末会计事项处理五、期间损益结转定义期间损益结转设置用于在一个会计期间终了时，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。损益类科目结转主要是对于主营业务收入、主营业务成