第4章会计核算软件的操作要求

一、手工会计核算基本流程会计核算组织程序的概述会计核算程序就是规定凭证、账簿的种类、格式和登记方法及各种凭证之间、账簿之间和各种凭证与账簿之间，各种报表之间，各种帐簿与报表之间的相互联系及编制的程序。其中，根据什么登记总账是区分会计核算程序的重要标志。1、手工条件下会计科目汇总表核算组织程序2、手工条件下会计记账凭证核算组织程序（一）编制记账凭证编制记账凭证可以采用以下几种方式：（1）手工编制完成记账凭证后录入计算机。（2）根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。（3）由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。电算化会计核算流程中的记账有以下特点：（1）记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；（2）同时登记总账、明细账和日记账；（3）各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。1、电算化会计核算基本流程包括()。A、编制记账凭证B、凭证审核C、记账D、结账和编制报表正确答案：ABCD2、在会计电算化中编制记账凭证可以采用以下哪几种方式()？A、手工编制完成记账凭证后录入计算机B、根据原始凭证直接编制记账凭证C、由其它子系统生成凭证D、只编制手工凭证正确答案：ABC3、下列哪些是会计电算化记账的特点()？A、由计算机自动完成相关账薄登记B、同时登记总账、明细账和日记账C、数据都来源于记账凭证数据D、每个月允许多个记账正确答案：ABCD1、电算化条件下，仍然需要用人工完成的会计处理环节是：A、编制凭证B、登记总账C、编制报表D、登记明细账正确答案：ABCD概述：会计核算的主要内容是设置账户，填制和审核凭证，登记账簿，成本核算，财产清查，编制会计报表等，其中前三部分是整个会计核算工作的基础，我们把设置账户，填制和审核凭证，登记账簿，称为账务处理。账务处理模块就是利用计算机完成账务处理工作的模块，是会计核算系统的一个子系统。一般会计核算系统中的账务处理系统主要功能包括：系统初始化，凭证管理，记账，账簿查询打印，期末处理与结账、对账、编制会计报表等。系统初始化时需要进行：建立新的核算单位、启用建立新的核算账套，设置操作员，分配操作员的权限，设置会计科目，设置外币及汇率，凭证类别及结算方式的定义，各类辅助核算项目的定义，以及期初余额的录入、科目余额试算平衡等。账套主要设置的内容包括：账套文件名，账套名称，所属行业，记账本位币，会计科目级次及每级科目代码的长度，会计期间和账套启用等方面的信息。设置操作员只能由系统管理员进行操作，功能主要包括增加、修改和删除操作员。岗位及其权限设置一般在【系统初始化】时完成，平时根据人员变动可进行相应调整。1、设置会计科目编码。一级科目编码按财政部规定；明细科目编码按照参数设置中对科目编码级次和级长的规定进行设置。通常的方法是同级科目按顺序排列，不能重复，也【不能空】。科目编码必须唯一，科目编码应是科目全编码，既从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。科目编码必须按其级次的先后次序建立，即先有上级科目，然后才建立下级明细科目。科目编码用数字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目汉字名称是证、账、表上显示和打印的标志，是企业与外部交流信息所使用的标志。输入科目名称尽量避免重名，以免影响科目运用的准确性。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。按会计科目性质对会计科目进行划分，按照会计制度规定，科目类型分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益。资产、成本类科目的余额通常在借方，负债、所有者权益科目的余额通常在贷方，损益类科目无余额。5、设置辅助核算科目6、设置外币核算科目7、设置数量核算科目对科目体系进行增、减、删，要注意以下几点：增加科目时，其上级科目必须已经存在修改科目时，如科目已经使用，即已有余额或发生额，或已在未记账凭证中使用，则科目代码不允许修改。如一个科目有下级科目，科目代码也不允许修改。如科目设置辅助核算且辅助账已经使用，则科目代码不允许修改，。删除科目时，对于已经使用且有余额或发生额的科目不能删除。如科目有下级科目，只有在下级科目也准备且可以同时删除时才能删除。如科目设置辅助核算且辅助账已经使用，则科目不能删除。1、设置客户档案2、设置供应商档案3、设置部门档案档案主要包括“编号”、“名称”、“开户银行”等基本信息和联系方式及信用等级等其他信息。有外币核算的企业的软件操作流程：（1）在填制凭证中所用的汇率应先进行定义，以便制单时调用，减少录入汇率的次数和差错。（2）当汇率变化时，应预先进行定义，否则，制单时不能正确录入汇率。（3）对于使用固定汇率（即使用月初或年初汇率）作为记账汇率的用户，在填制每月的凭证前，应预先录入该月的记账汇率，否则在填制该月外币凭证时，将会出现汇率为零的错误。（4）对于使用变动汇率（即使用当日汇率）作为记账汇率的用户，在填制该天的凭证前，应预先录入该天的记账汇率。期初余额的录入分两部分：1、无辅助核算科目期初余额录入：直接录入期初余额2、有辅助核算科目期初余额录入：系统会自动地为其开设辅助账页。与此相对应，在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来的，也就是说不能直接输入总账期初数。科目期初余额录入完毕后，使用软件提供的功能进行试算平衡。期初余额试算不平衡，不能记账。注意：通过试算平衡表来检查账户记录是否正确并不是绝对的。如果借贷不平衡，肯定账户记录有错误，但如果借贷平衡却不能肯定账户记录没有错误。如重记、漏记错误并不影响借贷平衡。1.凭证类型。（1）记账凭证（2）收款凭证、付款凭证、转账凭证。（3）现金凭证、银行凭证、转账凭证。（4）现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证（5）其它划分方法（1）借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额；（2）贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额；（3）凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额；（4）凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方不可有一个限制科目有发生额；（5）无限制：制单时，此类凭证可使用所有合法的科目。与凭证账簿有关的选项设置：与固定资产核算、往来核算有关的基础信息设置，与企业购销存相关的基础信息设置，与工资管理有关的基础信息设置。启用账套就是将初始化工作中所录入的数据进行处理和转化，将其转变为账务日常处理所需的格式。一旦启用账套，就意味着关闭初始化界面，这一过程是不可逆的。也就是说，启用账套后，任何初始化资料都不能修改。账套启用意思味系统初始化工作的完成。1、下列关于期初余额的描述中，正确的有()。A.所有科目都必须输入期初余额B.红字余额应输入负号C.期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证D.如果已经记过账，则还可修改期初余额正确答案：BC2、设置基础档案时，主要包括的项目有()。A.设置职员档案B.设置客户档案C.设置供应商档案D.设置部门档案正确答案：ABCD3、在用友财务软件中，建立会计科目时，输入的基本内容包括()。A.科目编码B.科目名称C.科目类型D.辅助核算正确答案：ABCD4.电算化会计核算流程为（）。A.结账和编制会计报表B.编制记账凭证C.凭证审核D.记账正确答案：ABCD5.账套管理包括账套的（）。A.建立B.修改C.引入D.输出和删除正确答案：ABCD6.辅助账主要包括（）部门核算和项目核算等。A.数量核算B.外币核算C.个人往来核算D.客户与供应商往来核算正确答案：ABCD1、以账套主管的身份注册系统管理时，不能进行的操作是()。A.建立账套B.修改账套C.年度账清空D.年度账引入正确答案：A2、“管理费用”科目通常设置的辅助核算是()。A.个人往来B.部门核算C.项目核算D.客户往来正确答案：B3、若会计科目的编码方案为4-2-2，则下列正确的编码为()。A.1010101B.10202C.10210102D.1020201正确答案：C4、若希望某类凭证的借方必须出现某一科目，可选择的限制类型应是：A．凭证必有B．借方必有C．贷方必有D．凭证必无正确答案：B5.用友账务系统最多允许建立（）个账套。A.9B.999C.99D.100正确答案：B6.年度账管理包括建立年度账、引入年度账和输出年度账、结转上年数据和（）等。A.清空年度数据B.年度数据分析C.删除年度帐D.保存年度账正确答案：A7.增加会计科目是使用系统的（）功能。A.“基础设置”→“财务”→“会计科目”B.“编辑”→“增加”C.按[F5]键D.“基础设置”→“会计科目”正确答案：A8.首次使用账务处理模块时，正确的系统设置顺序为（）。A.建立账套→建立会计科目→输入余额→操作员及权限管理B.建立会计科目→输入余额→建立账套→操作员及权限管理C.建立账套→输入余额→建立会计科目→操作员及权限管理D.建立账套→操作员及权限管理→建立会计科目→输入余额正确答案：D9.关于修改和删除会计科目的叙述，正确的是（）。A.会计科目可以随时删除B.会计科目编码可以修改C.会计科目使用后不能删除D.会计科目建立后不能删除和修改正确答案：C10.建立会计科目时，辅助核算标志设置在（）。A.末级科目上B.上级科目上C.末级科目和上级科目上D.末级科目或上级科目上正确答案：D11、账务系统第一次投入使用时也有类似手工的建账工作，这就是()。设置会计科目B.设置帐套C.设置凭证类别D.系统初始设置。正确答案：D12、账务系统中帐套号设置的最重要要求是()。A.只能用两位数字B.账套号不能重复C.只能用两位字符D.可以任意设置。正确答案：B13、账务系统中，建成后，()参数可以修改。A.启用日期B.单位名称C.编码规则D.采用的会计制度日期。正确答案：B14.“应收账款”科目通常设置（）辅助核算。A.部门B.个人往来C.客户往来D.供应商往来正确答案：C15.“应付账款”科目通常设置（）辅助核算。A.部门B.个人往来C.客户往来D.供应商往来正确答案：D1、账套号是区别不同账套的唯一标识。正确答案：√2、账套主管可以对所有账套的操作员进行权限指定。正确答案：×3、输入客户档案时，不用选择客户分类，可直接输入客户档案。正确答案：×4、删除会计科目时，应先删除上一级科目，然后再删除本级科目。正确答案：×5、输入期初余额时，上级科目的余额和累计发生数据需要手工输入。正确答案：×6.系统中的所有操作员都可以新建账套。正确答案：×7.新建账套中的账套号不允许重复。正确答案：√8.账套启用后，核算信息和基础设置信息还可以修改。正确答案：×9.修改账套时，对于分类设置信息和数据精度信息，在未使用的前提下可以修改全部内容。正确答案：√10.只有建立了上年度的账套后，才能建立下一年的年度账。正确答案：√11.只有账套主管才有权限进行有关年度账的管理。正确答案：√12.用户可以任意修改建立年度账界面中的两个栏目“账套”和“会计年度”。正确答案：×13.清空年度账数据前一定要将数据备份到其他存储介质，然后再进行操作。正确答案：√14.所设置的操作员一旦被引用，便不能被修改和