财务系统与新会计准则介绍

财务管理系统与新会计准则实施方案介绍目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制期末账务处理查询和报表财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享---案例服务领域•客户名称•所提供的服务•年份ORACLE解决方案•吉林银行财务系统项目该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内容包括EBSFINANCIAL中的GL、AP、AR、FA2008年•北方工业公司预算管理项目二期•一期的推广实施2007年•山东农信社统一财务系统项目二期•基于总帐的财务分析功能。2007年•宁波商行多维度绩效分析项目•该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多维绩效分析、资产负债管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2007年•京港地铁项目•财务项目，实施FA、AR、DBI2007年•国航员工报销项目•该项目的实现功能为员工自助报销功能。2007年•北方工业公司预算管理项目•该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管理。•实施的模块包括EPB、GL。2006年•华夏银行统一财务系统项目•该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP2005年至2006年•山东农信社统一财务系统项目•该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内容包括EBSFINANCIAL中的GL、AP、AR、FA。2006年•重庆商行多维度绩效分析项•该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多维绩效分析、资产负债管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2006年•国家投资公司预算管理项目•该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管理。•实施的模块包括EPB。2006年•北京奥组委财务管理项目一期、二期•该项目的实现功能为奥组委预算编制及控制的管理、预算分析、会计核算、VIK核算等，实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR和EPB。2005年至2006年案例介绍目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制期末账务处理查询和报表财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享---案例新准则对银行的主要影响企业会计准则名称主要内容《存货》、《长期股权投资》、《投资性房地产》、《固定资产》、《无形资产》、《非货币性资产交换》、《资产减值》、《职工薪酬》、《企业年金基金》、《股份支付》、《债务重组》、《或有事项》、《收入》、《政府补助》、《借款费用》、《所得税》、《外币折算》、《企业合并》、《租赁》、《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《套期保值》、《会计政策、会计估计变更和差错更正》、《首次执行企业会计准则》确认与计量《资产负债表日后事项》、《财务报表列报》、《现金流量表》、《中期财务报告》、《合并财务报表》、《每股收益》、《分部报告》、《关联方披露》、《金融工具列报》披露《生物资产》、《建造合同》、《原保险合同》、《再保险合同》、《石油天然气开发》与商业银行关系较小新准则对银行的主要影响金融工具准则的主要情况介绍：1、《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》——影响大2、《企业会计准则第23号—金融资产转移》——主要为资产证券化服务，影响不大3、《企业会计准则第24号—套期保值》——目前商业银行套期保值业务并不活跃，影响不大4、《企业会计准则第37号—金融工具列报》——影响大06会计准则的新要求1、06准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；2、06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收益3、对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。4、06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利息收入5、06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备6、06准则要求计提固定资产/无形资产等资产减值准备，且不允许转回7、06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变动表，更接近国际准则编制的报表新准则对银行的主要影响新准则对银行的主要影响与按国际准则编制的财务报表更为接近，海外投资者和报表使用者将更易读懂中国企业的财务报表，而中国企业海外上市和融资时重编财务报表的成本也将大大减少；新会计准则引入了公允价值计量的要求，可能使企业盈利的波动性增加；与特殊业务和特殊行业有关的准则，新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性房地产和股份支付等。新会计准则要求将衍生金融工具纳入资产负债表内核算，而不仅仅是表外披露；新的减值准则明确固定资产、无形资产等的减值准备，一经提取，不得转回；给财务报表使用者提供更相关的信息，更有助于经济决策，很多准则都引入了比以往更为严格的披露要求；对企业特别是金融企业的风险管理提出了更高的要求，与金融工具四项准则相关，企业的风险管理策略更多地体现在了会计核算中，会计核算与企业风险管理密切相关。新准则——金融资产分类金融资产分类：首先应明确，金融资产四分类、金融负债两分类是企业风险管理的要求，而并不仅仅是会计核算要求，分类中应充分体现企业风险管理的要求。金融资产应该在初始确认时点进行分类，而是否能够划分为持有至到期投资相当重要的因素是要看持有人的持有意图和持有能力，如果在初始确认时点没有相应的正式文件予以说明、购入后的会计期间内没有严格把握重分类的条件限制，对金融资产分类的影响是相当大的。建立金融资产、金融负债分类的内部控制制度：鉴于金融工具准则对金融资产分类的严格限制性要求，商业银行应结合自身的风险管理要求，严格把握金融工具分类的条件要求，同时对金融资产进行初始分类中必须要有正式的书面确认文件，还需向审计机构出具金融资产分类的书面承诺。目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制期末账务处理查询和报表财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享---案例投资业务主要差异投资业务的解决方案债券投资模块资产认定价值重估减值准备利息确认基础信息录入……投资核算总账核心业务系统大总账凭证导入账务调整报表合并信息披露财务管理系统债券投资模块：交易录入：资产类型、债券代码、债券名称、核算科目、票面价格、买入价格、币种、折溢价、票面利率、实际利率、公允价值、起息日、到期日、付息方式、付息频率、利率类型、重定价频率、基准利率类型、下次重定价日期、客户相关信息……交易处理：实际利率、摊余成本、减值准备、利息确认、价值重估、本息回收……数据存储：存储各种交易信息和基本信息，为其他相关后续系统进行数据准备，为管理分析打下基础。贷款业务的解决方案贷款核算总账核心业务系统大总账凭证导入账务调整报表合并信息披露财务管理系统信贷管理系统审批流程……贷款风险管理和分析贷后管理实际利率计算摊余成本计算现金流折现计提减值准备……贷款处理模块贷款处理模块：实际利率计算：计算特定贷款和贴现等业务的实际利率，进行利息确认等操作，为后续的账务调整进行准备；计提减值准备：针对大额贷款进行单笔计提，对其他贷款进行组合计提；能对其他贷款可以按照组合方法计提减值准备，在对其他贷款的减值准备计提中，应充分参考历史数据，如五级分类的迁移度及损失类贷款的损失率，通过计算确定各级贷款最终损失程度，从而计算对贷款的整体损失额，计提减值准备。贷款业务的解决方案业务周期现有处理新增或变化处理分析贷款贷款开户记录合同信息1、形成未来现金流；2、计算实际利率；建议先不修改系统，对于绝大部分贷款来说以合同利率作为实际利率，只对特殊的贷款如：买入贷款、贴现等计算实际利率。减值测试和计提减值准备1、在信贷系统中对贷款户进行五级分类2、在贷款处理模块中中根据贷款5级分类计提减值准备；1、预计未来现金流；2、计算现值；3、计提减值；对还款违约多，金额大，影响大的贷款帐户特别处理，信贷部定期输入预测现金流；（信贷系统）由系统计算现值，计提减值准备；由计算减值的系统产生凭证给核心和总帐系统记帐应计利息确认处理在核心系统贷款模块中根据合同利率和合同本金计算1、根据上期摊余成本、减值准备、已确认实际利息、流入现金计算本期摊余本；2、根据摊余成本和实际利率计算实际利息；贷款的利息计算方式发生了变化，并和减值准备关联；要计算实际利息的系统需要能得到并存储减值准备、流入现金、已确认实际利息、才能计算；由计算利息的系统产生凭证给核心和总帐系统记帐核心系统原来的处理停止其他会计准则差异和解决方案《企业会计准则第3号-投资性房地产》：新准则规范了投资性房地产的披露原则，增加了附注披露的内容；《企业会计准则第9号-职工薪酬》：新准则统一了职工薪酬的披露原则，首次明确规范了披露的范围和内容，增加了附注披露的内容；《企业会计准则第19号-外币折算》：明确了外币报表折算差额的核算要求；《企业会计准则第23号-金融资产转移》：根据该准则规定，分行采取的双卖断票据融资方式，票据原转出方不应视为该项金融资产的转移，因为相关的风险和报酬尚未转移，尚未摊销递延收益不应确认为当期利息收入；《企业会计准则第30号-财务报表列报》：对会计报表列报项目进行了重大调整；《企业会计准则第31号-现金流量表》：对现金流量表的列报进行了相应修改；《企业会计准则第34号-每股收益》：对每股收益的计算和披露进行了规定。………………以上准则，在财务管理系统中加以解决。资产负债表资产1.将目前报表中“应收利息、其他应收款”等科目的内容合并到“应收及预付款项”下反映，不过为了能更好理解各项资产，估计这一部分内容可能还是按照目前的类别来反映；2.将目前报表的“短期投资、长期投资下反映的“长期债权投资””改为“交易性投资”、“持有到期的投资”等金融资产四分类确定的分类结果；3.将目前在固定资产中反映的投资性房地产独立出来，单列“投资性房地产”科目进行反映；4.将目前报表中“递延税款借方”改为“递延所得税资产”科目反映。5.在“资产总额”一栏前增加“非流动性资产合计”一栏。负债1.将目前报表中“应付账款、预收账款、其他应交款、其他应付款”等应付及预收款项合并到“应付及预收款项”科目进行反映，不过为了更好理解各应付及预收款项的性质，估计报表仍会采用目前的类别进行明细反映。2.将“应付工资、应付福利费”以及在“其他应付款”反映的应付社保、住房公积金等与职工薪酬有关的应付款项合并在“应付职工薪酬”科目反映，不过会计核算时，应根据《职工薪酬》准则的内容在“应付职工薪酬”科目设立二级科目进行反映。3.将“递延税款贷方”科目改为“递延所得税负债”科目；4、在“负债合计”一栏前增加“非流动负债”合计一栏；信息披露的影响利润表1.“主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加”科目改为“营业收入、营业成本、营业税金”进行反映；2.原来通过“主营业务收入”和“其他业务收入”分别反映的经营收入全部合并到“业务收入”科目中进行反映，对应的原来在“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”“其他业务支出”科目反映的经营成本和税金分别合并在“营业成本、营业税金”科目中反映。3.增加“公