财务管理试卷学习指导

学习指导计划学时安排：序号课程内容学时1第一章财务管理总论52第二章财务管理基本价值观念73第三章企业筹资管理54第四章运营资金管理55第五章项目投资管理76第六章成本费用管理47第七章收益分配管理78第八章企业的设立、购并、分立与清算29第九章财务分析6合计48第一章财务管理总论【内容提示】企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是结合资金所有者和国家的要求，正确组织财务活动、处理财务关系的各项经济工作总称，是一项综合性的价值管理工作。本章主要阐述了财务管理的含义和内容、财务管理的目标、环境、原则，以及财务管理程序和方法。【学习目标】1.理解财务管理的基本概念，理解资产、资金、资本的概念及相互关系。2.理解财务活动内容以及财务管理的内容。3.理解当前财务管理的目标，并明确各种目标的优缺点。4.掌握财务管理的环境以及对财务管理的影响。5.掌握财务管理的程序和方法。【重点与难点】1.对资产、资金、资本的概念及相互关系的理解。2.对当前财务管理的目标及目标的优缺点的理解。3.对务管理的环境的理解。4.对财务管理程序和方法的理解。【本章小结】在社会主义条件下，商品经济的发展是企业资金运动存在的客观基础，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动及其所形成的经济关系。要全面理解企业资金运动包括的经济内容，企业在资金运动中与有关各方发生的经济关系。企业资金运动及所形成的经济关系，也就是财务的本质。企业财务具有组织职能、调节职能和监督职能。要搞好财务管理，必须充分认识财务管理环境对财务管理的重要性。学习财务管理总体目标，要明确以提高经济效益为总思路，以履行社会责任为前提。理解企业管理目标对财务管理的要求、财务管理目标的特征与作用；理解利润最大化、企业价值最大化等观点的优点和不足之处。学习财务管理环境，要理解宏观经济环境、金融环境、法律环境的内容以及对财务管理的影响。学习财务管理原则，要理解资源合理配置原则、收支平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、利益关系协调原则，并懂得如何在实际工作加以应用。要掌握财务管理程序与方法，学会运用有关业务手段，必须对财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等基本环节，分别理解其概念、作用和程序。第二章财务管理基本价值观念【内容提示】资金具有时间价值和风险价值，这是财务活动中客观存在的经济现象。因此，进行财务管理必须首先树立财务价值观念，无论是资金的筹集、资金的投放、收益与分配都将涉及到财务价值问题。资金的时间价值与风险价值通常是通过利息率来表示的，而利息率除了受通货膨胀因素影响外，主要包含资金时间价值和风险价值。因此，在学习各项财务管理业务之前，需要理解资金时间价值与资金风险价值的基本概念和有关的计算方法。【学习目标】1.掌握资金时间价值与风险价值的概念及相关计算原理与方法。2.理解风险与报酬的关系，掌握投资报酬、无风险报酬与风险报酬的相互关系。3.理解风险的类型及企业应对风险的策略【重点与难点】1.理解资金时间价值的实质。2.掌握资金时间价值与资金风险价值的计算【本章小结】资金时间价值和资金风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，是现代财务管理中两个重要的计量前提。资金时间价值和资金风险价值是制定筹资决策、投资决策时必须考虑的重要因素，对于企业资产管理、成本管理、利润管理有重要的影响，应用甚为广泛。对资金时间价值要理解和掌握一次性收付款项终值和现值的计算，年金终值和现值的计算，理解不等额系列收付款项终值和现值的计算。在学习资金风险价值时，要理解和掌握概率分布和预期收益，单项投资风险收益的计算第三章企业筹资管理【内容提示】在现代社会，任何一个企业为了设立、进行生产经营活动、扩大生产经营规模、对外进行项目投资等都需要筹集资金。企业筹资是企业进行生产经营、对外投资、向投资者分配利润等后续活动的前提和基础。企业筹资的规模与结构直接影响到企业效益的好坏，牵动着投资者的切身利益。企业为何筹资、从哪里筹资、如何筹资等一系列关于企业筹资管理的基本问题，正是本章所要阐述的内容。【学习目标】1.了解企业筹资的目的与原则、企业筹资的渠道与方式；2.掌握企业筹资数量的预测方法（销售百分比法）；3.理解权益性筹资与债务性筹资的具体形式、特点；4.理解企业筹资成本的概念、用途、表示方法和种类；5.掌握企业权益性筹资成本的计算方法、企业债务性筹资成本的计算方法、企业综合筹资成本的计算方法；6.理解企业的经营风险与经营杠杆，掌握企业经营杠杆系数的计算方法；7.理解企业的财务风险与财务杠杆，掌握企业财务杠杆系数的计算方法；8.理解企业的综合风险与总杠杆，理解三种杠杆之间的关系，掌握企业总杠杆系数的计算方法。【重点与难点】1.企业筹资数量的预测方法（销售百分比法）；2.企业权益性筹资成本的计算方法、企业债务性筹资成本的计算方法、企业综合筹资成本的计算方法；3.企业经营杠杆系数的含义和计算方法，企业财务杠杆系数的含义和计算方法，企业总杠杆系数的含义和计算方法。【本章小结】本章重要阐述企业筹资的基本理论和有关业务方法，在结构安排上包括四个部分。第一部分为企业筹资管理概述。在筹资管理的基本概念方面要理解企业筹资的动机和原则，掌握筹资渠道、方式两者在实际工作中的配合。在筹资因此方面，理解掌握筹资预测的销售百分比法。第二部分为各种资本的筹资方式，包括权益资本的筹资和债务资本的筹资。理解权益资本筹资的主要方式以及债务资本筹资的重要方式的优缺点。第三部分为企业筹资成本的计算，企业长期借款、债券、普通股、优先股、留用利润资本成本构成要素各不相同，计算方法也不一样。要掌握个别资本成本的计算方法、综合资产成本的计算，还要理解边际成本的计算特点。第四部分为企业筹资的杠杆效应分析，理解企业的经营风险、财务风险和综合风险，理解并掌握企业财务杠杆系数、经营杠杆系数、总杠杆系数的计算。第四章营运资金管理【内容提示】营运资金是企业在生产过程中的流动性资金，它是衡量企业变现能力和短期财务能力的重要标志之一。营运资金越多，风险越小，收益越低；相反，营运资金越少，财务风险越大，但收益越高。因此，企业需要在风险和收益之间进行权衡，因而对营运资金的管理显得尤为重要，既要防止营运资金过多，又要避免营运资金的不足。总之，营运资金管理是一个越来越受重视的领域，由于竞争加剧与环境动荡，营运资金的管理对于企业盈利能力以及生产能力的影响越来越大。【学习目标】1.了解营运资金的含义、特点及其管理原则2.掌握现金管理3.掌握应收账款管理4.掌握存货管理5.掌握交易性金融资产管理6.理解营运资金政策【重点与难点】1.现金的持有动机与成本2.最佳现金持有量的计算3.应收账款的构成及决策4.存货的成本及控制方法5.现金和应收账款管理的主要内容【本章小结】营运资金是企业在生产过程中的流动性资金，它是衡量企业变现能力和短期财务能力的重要标志之一。营运资金越多，风险越小，收益越低；相反，营运资金越少，财务风险越大，但收益越高。因此，企业需要在风险和收益之间进行权衡，因而对营运资金的管理显得尤为重要，既要防止营运资金过多，又要避免营运资金的不足。现金是企业生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，作为非盈利性资产，其数额确定和日常控制是非常重要的。应在理解企业持有现金动机和成本的基础上，理解掌握现金最佳持有量确定方法和现金日常控制的具体内容。加强应收账款的管理意在应收账款强化竞争，扩大销售功能的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大程度发挥应收账款投资的收益。因而，要熟练掌握应收账款政策的制定，并进行有效的综合信用管理。存货是企业再生产过程中为销售或耗用而储备的各种资产，在防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡市场等方面具有重要的作用。理解存货的功能和成本，掌握最优经济订货批量的计算，熟悉日常管理的相关问题。理解掌握交易性资产的定义和特点，掌握证券估价和股票估价。理解企业营运资金管理政策的选择。第五章项目投资管理【内容提示】项目投资是关于长期资产取得的问题，具有投资额大、风险大、周期长、不可逆转等特点。项目投资决策是企业内部的战略决策，对保持和提高企业的长期获利能力具有决定性的影响，因此，科学地进行项目投资决策至关重要。【学习目标】1.了解项目投资的含义、特点及可行性研究2.理解掌握项目投资的有关概念3.掌握项目投资的现金流量分析4.理解项目投资的风险评价5.掌握项目投资决策分析【重点与难点】1.现金流量的内容2.完整工业投资项目现金流量的估算3.净现金流量的确定4.风险调整折现率法5.项目投资的决策评价指标的计算方法6.项目投资决策的主要方法【本章小结】项目投资是指一种以特定项目为对象，为了扩大生产能力和改善生产条件，直接与新建项目或更新改造项目有关的长期投资行为。与金融投资相比，项目投资的支出是对企业自身的投入，与其他经济实体不发生资本收支的经济往来关系，是一种对内投资、直接投资。在了解固定资产投资的特点和程序的基础上，运用恰当的投资决策评价方法，是现代财务管理的重要内容。需了解现金流量的概念及其测算，在不同情况下熟练应用投资决策指标，并进行有效的日常管理。第六章成本费用管理【内容提示】成本费用是生产产品所消耗物化劳动的转移价值和活劳动所创造价值的货币表现。成本费用可以按照经济内容、经济用途、其与工艺技术过程的关系、其与产品产量的关系、计入成本的方法、能否为某一特定责任中心所控制进行分类。明确成本费用管理的对象，认清成本费用管理的目标，掌握成本费用管理的原则。成本费用预测是根据成本特性及有关数据和情况，结合发展的前景和趋势，采用科学的方法，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本水平、成本目标所进行的预计和测算。成本费用预测的方法很多，包括比例法、余额测定法、因素分析法等。成本费用决策是指在成本费用预测的基础上，从可达到统一目标利润的不同预测方案中评价选择一个最优方案的科学方法。成本费用决策的方法主要包括保本点法、差量分析法、成本费用利润分析法。成本（费用）计划是根据企业的竞争战略和所处的经济环境制订的，也是对成本费用管理做出的规划，为具体的成本费用管理提供思路和总体要求。掌握成本费用计划的内容、编制程序及方法。成本费用分析的方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。掌握成本控制的原则、标准、内容及方法。成本费用考核是对成本控制效果的鉴定和评估，其目的在于改进原有的成本控制活动和激励约束员工和团体的成本行为。需掌握主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等指标。【学习目标】1.了解成本费用的含义，成本与费用的联系与区别；2.理解成本费用管理的对象；3.了解成本费用管理的目标和原则；4.掌握成本费用预测的方法；5.理解成本费用决策的主要内容及程序；6.理解成本费用计划的主要内容及程序；7.掌握成本费用分析的方法及指标；8.理解成本费用控制；【重点与难点】1.成本费用预测的方法；2.成本费用分析的方法及指标；3.成本费用控制；【本章小结】成本费用是生产产品所消耗物化劳动的转移价值和活劳动所创造价值的货币表现。成本费用可以按照经济内容、经济用途、其与工艺技术过程的关系、其与产品产量的关系、计入成本的方法、能否为某一特定责任中心所控制进行分类。明确成本费用管理的对象，认清成本费用管理的目标，掌握成本费用管理的原则。本章从结构上分为四个部分。第一部分为成本费用管理概述，涉及到成本费用的含义、与费用的联系与区别，并对成本费用进行了分类，最后介绍了成本费用管理的目标。第二部分为成本费用预测，主要包括了成本费用预测的基本思路和程序，重点介绍了成本费用预测的方法。第三部分为成本费用决策和计划，要重点理解成本费用决策和成本费用计划的基本思路和方法。第四部分为成本费用分析、控制与考核，主要包括了成本费用分析、成本费用控制和成本费用考核的思路和程序，重点介绍了分析与控制的方法。第七章收益分配管理【内容提示】企业收益，是指企业在一定时期内创造的剩余价值，在财务会计中主要表现为企业一定时期的经营成果，即企业实现的利润。