CCB多维度盈利性分析

多维度盈利性分析ChinaConstructionBank.|1财务会计部2010-07一、背景二、计量成果、模型和方法三、数据应用四、工作要求ChinaConstructionBank.|2多维度盈利性分析财务管理职能不断深化，与经营活动密切结合，要加强基于客户、产品等经营要素的支持服务。这时，管理会计相应也必须延伸到对客户、产品等经营要素的计量中，而利润计量是重要的、完整的计量，在计量的基础上，其他财务管理职能（分析评价、考核、定价等）才能有效实施。因此，多维度盈利分析应运而生。ChinaConstructionBank.|31、多维度盈利分析是财务部门职能转型的必然要求背景多维度：客户、产品、经营主体、条线、其他维度；还包括基于客户、产品的进一步分类、分群、分层视角。盈利分析：即利润贡献度的计量和应用。要计量利润，必须完成多项收支的口径定义、计量方法设计和实际计量的实施，包括利息收支、转移收支、中间业务收入、费用、减值准备、经济资本等等。还必须应用各种维度值生成方法、数据映射方法、数据整合方法等，才能将多个维度、多个指标的数据计算出来并融合在一起。由于源数据众多，结构复杂，质量存在差异，不断提高源数据质量贯穿计量工作的始终。计量是为了应用，计量只是第一步，在此基础上，第二步需要应用到分析、考核、定价等方面，实现财务职能转型，深化对业务发展和价值提升的支持。ChinaConstructionBank.|42、多维度盈利分析的含义背景一、背景二、计量成果、模型和方法三、数据应用四、工作要求ChinaConstructionBank.|5多维度盈利性分析计量成果ChinaConstructionBank.|61.1计量成果—全行全行维度立项目标向庞行长汇报的目标目前实现经营主体业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)对公客户业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)产品覆盖度集团客户业务量、盈利报告(税前利润、EVA)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)个人钻石客业务量、盈利报告业务量、盈利报告户(拨备前利润)(税前利润)个人分类客业务量、盈利报告业务量、盈利报告业务量、盈利报告户(拨备前利润)(拨备前利润)(税前利润)条线、产品业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)计量成果ChinaConstructionBank.|71.1计量成果—试点分行试点分行维度立项目标向庞行长汇报的目标目前实现全行上述功能计划监控计划执行情况报告计划执行情况报告计划执行情况报告客户经理业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)经营主体、客户、条线、产品费用报告费用报告费用报告计量成果ChinaConstructionBank.|81.1计量成果-总结在全行、一级分行、二级分行层面，展示逐户或分客户群的盈利性数据（集团客户、重大对公客户、其他对公客户）；在全行、一级分行、二级分行层面，展示个人钻石客户（逐户）、个人分类客户展示盈利数据在全行、一级分行、二级分行、三级行以及三级行下辖的网点层面，展示客户（集团客户、重大对公客户、其他对公客户、个人钻石客户）各产品的盈利性数据；在全行、一级分行、二级分行层面，展示条线维度盈利性数据。在全行、一级分行、二级分行层面，展示产品维度盈利性数据。在全行、一级分行、二级分行、三级行层面，按客户存款分档展示产品覆盖度数据。试点分行的特色功能：客户经理经营数据，计划监控、MA多维度成本计量。计量成果ChinaConstructionBank.|9第一次实现了客户盈利的自动、完整、多视角计量，支持以“以客户为中心”开展经营：客户包括一般对公客户、总行战略集团客户、个人钻石客户等。自动：实现客户收入识别或计量自动完成，且极力保持了与交易系统中客户明细账户、客户交易明细的严格一致，相比人工统计或模拟算法，数据准确性大大提高，生成效率也极大提高。完整：不但计量客户的存贷款余额、利息收支、转移收支、手续费收入等单项收支，而且计量其整体税前利润，甚至经济增加值。多视角：不但计量出单一客户的各项指标，还通过客户属性将客户进行分群、分类、分层，计量不同范围的客户群的贡献度和产品使用情况，从而利于发现有价值的经营着力点。计量成果ChinaConstructionBank.|10实现新型经营主体的收支计量，解决经营机构重构时的收支计量及相应财务管理问题：我行交易系统基本按照原来传统的多层级分支行经营组织架构搭建，不能够灵活支持“按照客户群体进行专业化经营”为特征的经营机构和经营组织的新生和重建，改起来举步维艰，但管理会计则可以灵活设计。管理会计以账户和交易信息为基础，设置区域、客户、产品等多个视角，避免单一视角的局限，可以重新定义划分各种新型经营主体，解决比如中小企业中心、财富中心、任务型团队等新型经营主体的利润贡献计量，支持新型经营主体的出现。在解决新型经营主体的计量问题时，同时支持对其进行经营计划引导、科学的业绩评价等财务管理职能的实现。计量成果实现客户、产品、条线等多个维度的多项收支的整合计量，支持组合分析，提升对精细化经营管理的支撑力：可以进行客户或客户群的使用产品结构分析可以进行单项产品的用户群构成分析可以进行条线内部的产品结构分析其他潜在的组合分析我行管理会计中的客户、产品、条线等多个维度的多项收支的计量数据基础是唯一的，取数来源是同时兼顾的，底层数据分类和勾稽关系清楚，避免分散计算导致的数据冲突和相互矛盾ChinaConstructionBank.|11计量成果ChinaConstructionBank.|12可以不断扩展有价值的分析角度：管理会计最细粒度的数据支撑为客户账户和客户交易流水，该数据包含大量可为经营管理所用的核心数据特征，因而可扩展性强可以按照账户和流水的有价值特征（或属性）进行组合生成新的数据可以不断补充新的与客户有关、与产品有关的有价值特征（或属性），不断扩展有价值的分析计量模型1.2计量模型毛收入＝净利息收支＋内部转移净收支＋中间业务净收支等税前利润＝毛收入－业务管理费－监管费－营业税金及附加-减值准备支出；净利润＝税前利润－所得税；经济增加值＝净利润－经济资本成本。ChinaConstructionBank.|13计量模型先算各项收支、费用、经济资本等,再算税前利润、净利润、经济增加值。ChinaConstructionBank.|14计量方法ChinaConstructionBank.|151.3计量方法账户级关键指标计算方法映射或分类方法（客户与账户关系、客户分层方法、从账户映射条线&产品的方法）收入分成方法存贷款账户日均算法ChinaConstructionBank.|16存贷款账户日均算法DW系统计算存、贷款账户级日均余额。计算方法=该账户当年累计日积数/（当前日期-1月1日）。DW系统把账户级存、贷款日均余额提供给MA，由MA根据账户与客户对应关系，计算出客户存、贷款日均余额账户级利息收支计算方法存贷账户的利息收支公式A：开户日或者上个结息日到本月末的应计提利息C：开户日或者上个结息日到上月末的应计提利息B：开户日或者上个结息日到本月中某个结息日的利息单一账户本月利息收入或支出＝A-C+B（注：贷款账户还要计算特殊情况下利息收入增减，包括月中从应计转非应计时要冲回已计提利息收入，月中从非应计转为应计时要从表外转回利息收入、非应计状态下结息日当日收到的利息要确认为收入等）实现程度绝大部分利息识别到账户，未能识别的金额在3%以内；不能识别的当中，主要是手工在科目级进行调整的利息收支，应尽量避免人工在科目级直接调整，或采用人工补录方式弥补ChinaConstructionBank.|17账户级转移收支追踪方法账户级转移收支FTP系统根据逐笔交易或逐个账户的重定价期限和现金流特征,匹配转移价格，并计算转移收支。转移价格确定方法有期限匹配法、指定利率法、现金流法等。由FTP提供对公逐个账户的转移收支，与科目级FTP的差异生成虚拟账户。再根据账户与客户、条线、产品、经营主体的对应关系汇总计算出各维度数据。由FTP提供对私账户六分类的转移收支，与科目级转移收支的差异生成虚拟账户；虚拟账户再拆分到六分类。账户级ChinaConstructionBank.|18科目级账户级手续费收入识别方法ChinaConstructionBank.|19账户级手续费收入客户无手续费收入分户，最细粒度是收入流水，只能在交易流水中寻找客户信息：DW系统从交易流水中追踪客户存款账号，再根据客户与存款账户号对应关系计算到客户。50%左右的金额可自动识别到账户。剩下50%不能自动识别，主要类型：递延和预计收入、上级行下划收入、他行支票方式的手续费收入客户现金方式缴纳的手续费收入、他行存款账户在我行取款产生的手续费收入（可忽略）下一步措施：改造CCBS生成流水的信息含量（带上存款账号，与递延预计自动化一起做）单笔大额，人工补充识别（补录客户存款账号）引导客户，避免现金付款，而从存款户付款各行手续费收入识别率ChinaConstructionBank.|202009年各一级分行对公手续费收入客户识别率机构名称可识别到客户的占比机构名称可识别到客户的占比境内汇总51%北京分行32%青岛分行54%天津分行45%河南分行37%河北分行59%湖北分行53%山西分行62%三峡分行57%内蒙古分行71%湖南分行75%辽宁分行52%广东分行40%大连分行42%深圳分行43%吉林分行37%广西分行53%黑龙江分行42%海南分行63%上海分行46%重庆分行39%江苏分行76%四川分行36%苏州分行73%贵州分行63%浙江分行62%云南分行37%宁波分行60%西藏分行50%安徽分行48%陕西分行44%福建分行51%甘肃分行34%厦门分行41%青海分行56%江西分行61%宁夏分行88%山东分行71%新疆分行43%账户级其他收支计算方法ChinaConstructionBank.|21账户级“员工费用、业务管理费及折旧”在管会一期，由总行统一提取ERPF产品的费用率并导入管会系统；根据管会产品与ERPF产品对照表，匹配账户对应的ERPF产品费用率根据存贷款的年日均余额和中间业务收入乘以ERPF产品的费用率计算各账户的应承担的费用汇总一级行下所有账户的费用，与一级行费用总账的进行比较，计算出调整率。根据调整率调整各账户的费用数据，从而保证账户费用汇总后金额与一级行总账的费用金额一致附表：2009年各行的存贷费率、中间业务成本收入比各行的存贷费率、中间业务成本收入比ChinaConstructionBank.|22附表：2009年各行的存贷费率、中间业务成本收入比注：费用率=业务及管理费/日均余额；成本收入比=业务及管理费/毛收入行别存款费用率贷款费用率服务产品成本收入比境内合计0.51%0.75%35%北京分行0.31%0.53%31%天津分行0.37%0.54%46%河北分行0.44%0.77%29%山西分行0.58%0.91%44%内蒙古分行0.68%0.68%29%辽宁分行0.54%0.78%43%大连分行0.36%0.59%49%吉林分行0.63%0.74%52%黑龙江分行0.57%0.92%45%上海分行0.28%0.60%28%江苏分行0.42%0.70%26%苏州分行0.35%0.60%25%浙江分行0.45%0.69%30%宁波分行0.47%0.63%26%安徽分行0.51%0.79%42%福建分行0.50%0.77%29%厦门分行0.37%0.67%31%江西分行0.57%0.82%37%各行的存贷费率、中间业务成本收入比ChinaConstructionBank.|23附表：2009