03第三章税收征管法

财经法规第三章1.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的()。A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性【参考答案】C2.下列各项中，属于税收“三性”的核心是()。A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性【参考答案】C3.区分不同税种的主要标志是()。A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象【参考答案】D4.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是()。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率【参考答案】A5.下列各项中，属于财产税的是()。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税【参考答案】C6.下列各项中，属于中央地方共享税的是()。A.契税B.消费税C.车船税D.增值税【参考答案】D7.下列各项中，属于税收实体法的是()。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》【参考答案】D8.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是()。A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点【参考答案】B9.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国的增值税实行的是()。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税【参考答案】A10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产【参考答案】D11.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述中正确的是()。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额【参考答案】D12.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，其适用的增值税率是()。A.2%B.3%C.4%D.6%【参考答案】C13.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位【参考答案】A14.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是()。A.纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售D.一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税【参考答案】B15.某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税()。A.2400元B.3773.08元C.3000元D.4500元【参考答案】C16.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是()。A.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款【参考答案】C17.下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有()。A.向个人提供修理、修配服务B.向个体经营者零售烟酒、食品C.向一般规模纳税人销售货物D.向一般纳税人销售房屋【参考答案】C18.根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过()。A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元【参考答案】D19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是()。A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务【参考答案】D20.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是()。A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映【参考答案】D21.某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。A.154×5%=7.7万元B.（154+20）×5%=8.7万元C.（154+20+25）×5%=9.95万元D.（154+20+25-120）×5%=3.95万元【参考答案】C22.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是()。A.专用车轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.子午线轮胎【参考答案】A23.下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是()。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品【参考答案】C24.以下应税消费品中，不适用定额税率的有()。A.粮食白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒【参考答案】D25.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满规定天数的当天。该规定天数是()。A.90B.60C.180D.240【参考答案】C26.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为()。A.发货的当天B.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.合同约定收款日的当天D.货物移动的当天【参考答案】B27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是()。A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业【参考答案】D28.下列各项中，不应交纳消费税的是()。A.服装B.小汽车C.烟D.轮胎【参考答案】A29.下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是()。A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税【参考答案】B30.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.法人企业B.取得收入的组织C.上市公司D.合伙企业【参考答案】D31.根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为()。A.10%B.25%C.20%D.15%【参考答案】C32.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是()。A.转让固定资产取得的收入B.出租固定资产取得的租金收入C.固定资产盘盈收入D.财政拨款【参考答案】D33.根据《企业所得税法》的规定，下列各项可以在所得税前列支的是()。A.消费税B.向投资者支付的股息C.赞助支出D.罚金【参考答案】A34.下列各项中，属于免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项【参考答案】A35.下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是()。A.消费税B.营业税C.增值税D.房产税【参考答案】C36.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例是()。A.3%B.5%C.10%D.12%【参考答案】D37.纳税人发生年度亏损准予在以后一定期限内弥补。该期限为()。A.3年B.5年C.7年D.4年【参考答案】B38.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是()。A.3个月B.15天C.1个月D.5个月【参考答案】D39.在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出【参考答案】C40.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是()。A.缴纳的营业税B.合理分配的材料成本C.企业所得税税款D.销售固定资产的损失【参考答案】C41.根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的是()。A.在中国大陆定居的中国公民B.在中国大陆定居的外国侨民C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D.不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员【参考答案】C42.个人所得税的纳税义务人不包括()。A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.股份有限公司总经理【参考答案】A43.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。A.8000B.10000C.12000D.3000【参考答案】B44.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A.个体工商户的生产经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得【参考答案】A45.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是()。A.纳税人户籍所在地B.收入来源地C.纳税人选择一地申报纳税D.税务部门指定地点【参考答案】C46.下列项目中，可不征收个人所得税的所得是()。A.股票转让所得B.股息、红利所得C.偶然所得D.特许权使用费所得【参考答案】A47.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为()。A.20%B.14%C.15%D.10%【参考答案】B48.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率A.5%~20%B.5%~25%C.5%~30%D.5%~35%【参考答案】D49.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是()。A.职工加班费补贴B.午餐补助C.托儿费补贴D.独生子女补贴【参考答案】A50.中国公民郑某2013年1~12月份每月工资3000元。12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2012年应缴纳个人所得税()元。A.2370B.2205C.1980D.165【参考答案】D51.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日【参考答案】C52.根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为()。A.30日B.90日C.60日D.120日