《税法》考前最后六套题(二)

2008年注册会计师全国统一考试《税法》考前最后六套题(二)一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1．我国现行实体法体系中一共有()个税种。A．18B．20C．22D．232．出口货物退(免)税应当由()以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。A．县级B．设区的市、自治州C．省级D．国家税务总局3．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是()。A．1000元B．1300元C．1716元D．1747．2元4．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有()。A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车5．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有()。A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务6．某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为()。A．5000元B．5500元C．6300元D．15300元7．某煤矿的洗煤厂2007年10月生产洗煤1000吨，销售了700吨。已知综合收回率为80％，原煤的资源税税率为1．2元／吨。该企业当月应纳资源税为()元。A．1200B．1050C．1152D．806．48．纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在()税务机关申报纳税。A．住所所在地B．房地产坐落地C．办理过户手续所在地D．自行选择纳税地点9．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0．3万平米，职工宿舍占地0．1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0．6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1．2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。’A．0．72万元B．1．08万元C．1．2万元D．2．4万元10．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。A．未验收则免税B．从使用当月起缴纳房产税·C．从交付出租次月起缴纳房产税D．从取得房产证之日缴纳房产税11．某纳税人2007年5月购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船税年税额300元。2007年，该纳税人未缴纳车船税，2008年1月10日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为()。A．200元B．221．4元C．222．4元D．280元12．由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分别记载加工费、原材料金额的，该项原材料应()。A．不计税B．按购销合同计税C．与加工费合并按加工承揽合同计税D．按仓储保管合同计税13．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，()。A．按1‰征收印花税B．按2％0征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税14．以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。A．建筑物B．生产设备c．家具D．电子设备15．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应()。A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得16．企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，税务机关责令限期改正，同时()。A．未少纳税款不与处罚B．仍然按照偷税论处C．处2千元以下罚款D．处5万元以下罚款17．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。A．1个月B．3个月C．6个月D．1年18．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经()批准，税务机关依法拍卖、变卖抵押物，抵缴税款、滞纳金。A．县以上税务局(分局)B．县以上税务局(分局)局长C．省级税务局D．省级税务局局长19．纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以()以下的罚款；属于经营行为的，处以()以下的罚款。A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元D．1000元，20000元20．对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向()申请复议。A．上一级国家税务局B．上一级国家税务局和上一级地方税务局C．财政部D．国家税务总局二、多项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)’-1．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在()。A．税收业务、政策的指导和协调B．对国家统一的税收制度、政策的监督C．组织经验交流D．派遣省级地方税务局局长人选2．某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是()。A．出版发行书籍收入按17％税率征收增值税B．广告代理收入按5％税率征收营业税C．委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17％税率的增值税进项税发票D．购买纸张可取得17％税率的增值税进项税发票3．下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税()。A．农用车生产厂出口一批自产农用车B．外贸企业出口一批其收购的藤编用品C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D．商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批4．经过辅导期后，凡不符合一般纳税人审批条件的商贸企业，主管税务机关可()。A．取消其一般纳税人资格B．处以罚款C．延长其纳税辅导期D．列入不诚信企业名单5．对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有()。A．受托方代委托方补缴税款B．委托方补缴税款c．按受托方同类消费品价格补缴税款D．一律组成计税价格补缴税款6．经批准缓税进口的货物以后交税时，应()。A．分期交清税款的按每期交税时的税率B．一次交清税款的按交税时的税率C．分期交清税款的按货物原进口之日实施的税率D．一次交清税款的按货物原进口之日实施的税率7．转让旧房的，以下()可作为扣除项目金额。A．房屋及建筑物的评估价格B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C．房地产开发成本D．房地产开发费用8．下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有()。A．公园办公用土地c．纳税单位无偿使用免税单位的土地B．市政街道公共用地D．个人所有的居住房屋和院落用地9．以下免征契税的项目有()。A·改建后公司承受原企业土地房屋权属的B．合并后企业承受各方土地房屋权属的c．债权人承受关闭、破产企业房屋土地权属抵偿债务的D．债转股后新设立的公司承受原企业房屋土地权属的10．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。A．将货物用于投资B．将商品用于捐赠c．将产品用于职工福利D．将产品用于在建工程11．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税c．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税12．关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的()。A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90％计人收入总额B．创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70％在当年及以后应纳税额中抵免c．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10％抵免当年及以后年度的应纳税所得额D．企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50％加计扣除13．企业下列项目的所得免征企业所得税()。A．坚果的种植B．农产品初加工C．林木的培育D．茶的种植14．计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指()。A．房装修费用B．住房贷款利息c．手续费D．公证费15．下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有()。A．国家税务总局的规定B．国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件C．县级以上各级人民政府的规定D．地方人民政府制定的规章‘三、判断题(本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。)1．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。()2．纳税人销售货物并向购货方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，不得开具红字增值税专用发票。()3．委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()4．营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。()5．城建税的征税范围不包括农村。()6．出口货物应在货物运抵海关监管区后装货的14日前向出境地海关申报。()7．河北某联合企业到河南收购未税矿产品，应回河北核算地缴纳代扣代缴的资源税。()8．纳税人新征用的耕地，自批准使用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。()9．事业单位不记载经营业务的账簿不贴花，记载经营业务的账簿都按其他账簿定额贴花。()10．对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。减免土地出让金的，也要随之减免契税。()11．纳税人应当自纳税义务发生15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()12．新企业所得税法规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。()13．不得在所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。()14．某畅销书再版，则其再版稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。()15．对于取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目，纳税人可自行减免。()四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共计20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得．数精确到小数点后两位。)1．某县化工企业是增值税一般纳税人，2008年5月留抵税额3000元，6月发生下列业务：(1)进口生产设备一台，货值折合人民币280000元，支付买方佣金7000元，支付采购中介佣金10000元，支付设备海运费及保险费8000元，支付12I岸至企业内陆运费2000元(取得国际货运代理发票)，支付境内安装费3000元；(关税税率7％)(2)2007年6月免税进口的一台免税设备尚在监管期内，海关监管期5年，企业将其销售。原完税价格100000人民币，销售价格150000元人民币。原进口时关税税率12％，现行关税税率7％；(3)外购材料一批，专用发票注明价款8000元，增值税1360元，支付运输费1000元，该批材料90％用于生产，10％用于职工福利；(4)一批自产产品因保管不善毁损，生产成本120000