第7章 财政收入规模与结构分析

第七章财政收入规模与结构分析第一节财政收入分类第二节财政收入规模分析第三节财政收入结构分析1第一节财政收入分类一、财政收入分类(classificationsoffiscalrevenue)二、收费和预算外资金(userchargesandextra-budgetaryrevenue)2第一节财政收入分类一、财政收入分类（一）财政收入分类的依据：财政收入的性质和各国实际情况（二）财政收入分类按收入的持续与否：经常性收入和临时性收入按收入的来源渠道：直接收入和派生收入按照强制性特征：强制性收入和非强制性收入3第一节财政收入分类我国财政收入分类采用三种不同标准：1．按财政收入形式分类2.按财政收入来源分类3.按财政资金的管理方式分类41．按财政收入形式分类51）税收；2）收费：规费和使用费3）债务收入；4）铸币收入（铸币税）；5）通货膨胀收入（通货膨胀税）。通常分为经常性收入和非经常性收入（或临时性收入）2．按财政资金的管理方式分类（1）预算内收入：1）各项税收；2）专项收入：征收排污费、教育费附加收入等；3）其他收入：基建费、捐赠收入等；4）国有企业亏损补贴：冲减财政收入。（2）预算外收入第一节财政收入分类各种收入形式的关系是：政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入7财政收入按资金管理方式分类示意图8税收收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内政府收入预算外图7-1财政收入按资金管理方式分类示意图3．按财政收入来源分类1.所有制结构标准：国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经营收入、个体经济收入等。2.部门结构标准：工业部门和农业部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等；9第一节财政收入分类二、收费和预算外资金（一）收费（二）预算外资金收入（三）我国收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比重分析10第一节财政收入分类（一）收费1．收费的性质2．收费的特殊作用111．收费的性质政府收费主要是使用费,是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格,以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本.特点:1）专项收入，专项使用；2）部门和地方特定用途的筹资手段；3）预算管理方式的不同；4）法制性和规范性较差。121．收费的性质政府收费主要是使用费,是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格,以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本.特点:1）专项收入，专项使用；2）部门和地方特定用途的筹资手段；3）预算管理方式的不同；4）法制性和规范性较差。132．收费的特殊作用弥补市场失灵,矫正私人物品的外部效应;有利于提高公共物品的配置效率:遵循受益原则.税收和收费方式的选择:政策目标和效率原则.14第一节财政收入分类（二）预算外资金收入1．预算外资金收支的含义2．我国预算外资金的历史和现状3．预算外资金的管理4．积极、稳妥地推行税费改革（三）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析151．预算外资金收支的含义国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。161996年以来预算外收入变化情况预算外收入（亿元）相当于预算内财政收入的比例预算外资金收入中央政府性基金合计199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.817表7-11996年以来预算外收入变化情况世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较18表7-2世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重（％）非税收入所占比重（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322..015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算全部政府收入（亿元）财政收入（亿元）预算外资金收入（亿元）政府收入收费比重（％）财政收入中收费比重（％）全部其中收费收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408.08651.19875.911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.119表7-3全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算第二节财政收入规模分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素(leadingfactorsintheeffectontherevenuescale)二、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析(theincreasingtrendsoffiscalrevenue(intro-budgetaryrevenue)inChina)三、我国目前财政收入规模水平的分析和判断(analysisandestimationofChineseactualrevenuescale)20第二节财政收入规模分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响21（一）经济发展水平和生产技术水平1．经济发展水平经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。通过定量分析，证明国民收入与财政收入的相关性很高，即经济发展水平对财政收入规模有显著的制约作用。221992年各国中央政府财政收入占GNP的比重23国别人均GNP（美元）中央政府财政收入占GNP的比重低收入国家其中：尼泊尔印度巴基斯坦中等收入国家其中：菲律宾泰国伊朗高收入国家其中：英国法国德国瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.6表7-61992年各国中央政府财政收入占GNP的比重2．生产技术水平（或技术进步）即生产中采用先进技术的程度，它内涵于经济发展水平之中。技术进步对对财政收入规模的制约：1）技术进步加快生产速度，提高生产质量，增大财源；2）技术进步带来物耗降低，经济效益提高，产品附加值所占比例扩大。促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要途径。24（二）分配政策和分配制度调整政府、企业、个人三者分配比例分配体制和政治体制的集权和分权有直接的关系。改革开放后，我国由于收入分配政策的急剧变化，导致财政收入占GDP的比重呈逐年下降的趋势，收入分配格局明显向个人倾斜。收入分配政策的变化源于经济体制改革。25（三）价格对财政收入的影响三种情形：1．财政收入增长率与物价上升率大体一致；2．财政收入增长率低于物价上涨率--实际负增长；3．财政收入增长率高于物价上涨率—实际增长。价格分配对财政收入影响主要取决于两因素：1）通货膨胀：财政赤字（“通货膨胀税”）和信用膨胀。26第二节财政收入规模分析GDP平减价格指数名义GDP（按当年价格计算）实际GDP（按不变价格计算）实际财政收入名义财政收入GDP平减价格指数27＝＝财政收入名义增长和实际增长的对比28-10.00-5.000.005.0010.0015.0020.0025.0030.0019791980198119821983198419851986198719881989199019911992199319941995199619971998199920002001财政收入名义增长率%财政收入实际增长率图7-4财政收入名义增长和实际增长的对比2）现行税收制度以累进所得税为主体的税制：通过“档次爬升”效应，财政在价格在分配中所的份额将有所增加。以比例税率的流转税为主体的税制：当税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入实际不增长。定额税：税收收入的增长总要低于物价上涨率，财政收入实际下降。29第二节财政收入规模分析二、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析（一）总体评估（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环30我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图31图7-2我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图010203040比上年增长％占GDP比重％29.51.22210.219.618.716.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.5197819801985199019951996199719981999200020012002第二节财政收入规模分析1978-1995年间财政形势的特点：1.预算内财政收支来看2.从财政与各部门关系来看3.中央与地方财政关系来看4.财政与银行关系来看32财政支出增长的来源财政支出增长额（1）财政收入增长额财政赤字增减额（由国债弥补）绝对数增长率占（1）的比重绝对数增长率占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.6833表7-4财政支出增长的来源（亿元，％）财政收支良性循环图财政收入和34国债增长财政支出增长经济增长图7-3财政收支良性循环图第二节财政收入规模分析三、我国目前财政收入规模水平的分析和判断（一）财政收入（预算内）规模水平（二）政府收入（包括预算外）规模水平（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路35第二节财政收入规模分析财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占GDP的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数36＝财政收入增长弹