国际税收习题

1第一章国际税收导论一、名词解释国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、和。4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种或。7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。三、单项选择题1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）A．实质B．本质属性C．内容D．核心2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务23．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体B．跨国课税客体C．跨国征税主体D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A．英国B．美国C．法国D．瑞士5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于()的范畴。A．经济B．税收C．法律D．贸易6、国际税收的本质是（）A涉外税收B、对外国居民征税C、国家之间的税收关系D、国际组织对各国居民征税7、到2003年为止，未开征增值税的国家有（）A、美国B、澳大利亚C、中国D、日本8、1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加税收征管方面合作问题签订了（）A、《同期税务稽查协议范本》B、《税收管理互助多边条件》C、《税务互助多边条约》D、UN范本四、多项选择题1．以下属于国际税收基本要素的是（）A．跨国纳税人B．所有负有纳税义务的人C．跨国课税对象D．单位和个人2．跨国法人纳税人，在组织形式上可以是（）A．跨国无限公司B．跨国有限公司C．跨国银行D．跨国证券公司3．跨国课税对象一般包括（）A．跨国所得B．跨国一般财产价值C．跨国商品流转额D．企业全部所得4．国际税收研究的内容包括（）1.税收管辖权的确立B．国际重复征税及减除C．国际避税与反避税D．国际税收协定5．以下税种属于流转税的是（）A．商品税B．关税C．所得税D．一般财产税五、判断题1.国际税收伴随着国家的产生而产生。（）2.国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。()33.国际税收就是涉外税收。()4.纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。()5.涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。()6.税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。()7.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。()8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。()9.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。()10.为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。()六、问答题1．试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。2．税收对国际经济活动有何影响？3．如何理解所得税的国际竞争？4．为什么说涉外税收不等同于国际税收?5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7．什么是国际税收？它的本质属性是什么？第二章所得税的税收管辖权一、名词解释税收管辖权属地原则属人原则常设机构实际所得原则引力原则特许权使用费无限纳税义务推迟课税税收地域管辖权税收居民管辖权税收公民管辖权有限纳税义务二、填空题1、根据国家主权行使范围的和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为、和三种。2、从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有三种情况：一是同时实行和，如我国及世界上大多数国家；二是仅实行，如阿根廷、乌拉圭等国家；三是同时实行、和，如美国。3、目前，世界各国使用的自然人居民身份的判定标准主要有、和停留时间标准三方面，其中，停留时间标准一般是按制定。4、目前，世界各国使用的法人居民身份的判定标准主要有注册地标准、、、和四个方面。其中，注册地标准又称。45、目前，我国判定法人居民身份是把和总机构所在地标准两方面结合起来使用。但由于我国税法中的法人的总机构与其他国家的税法中的基本上是一个概念，因此，从这一意义上说，我国判定法人居民身份的标准实际为和。6、目前，世界各国判定经营所得的来源地，主要有和两种标准，其中，我国判定经营所得来源地采用的是。7、目前，世界各国判定劳务所得的来源地，主要有和两种标准，其中，我国判定经营劳务来源地采用的是。8、居民纳税人要就其（又称）向居住国政府纳税的义务被称为无限纳税义务，在一个实行居民管辖权的国家，无论是居民还是居民都对居住国政府负有无限纳税义务。9、中国对动产转让所得来源地的判定采用＿＿＿＿＿＿＿＿＿。10、对不动产所得各国一般以不动产的＿＿＿＿＿＿为不动产所得的来源地。三、单项选择题1、税收管辖权是（）的重要组成部分A、税收管理权B、税收管理体制C、国家主权D、财政管理体制2、我国采用（）来判定租金所得的来源地A、产生租金财产的使用地或所在地B、财产称作合同签订地C、租赁财产所有者的居住地D、租金支付者的居住地3、下面哪个国家只实行住所标准来判定自然人的居民身份A、美国B德国C、印度D、比利时4、实行单一地域管辖权的国家大多集中在以下哪一地区（）A、亚洲地区B、拉美地区C、非洲地区D、欧洲地区5、近代直接税主要是指()A、商品课税B、所得税C、消费税D、行为课税6、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）A、英国B、法国C、美国D、罗马尼亚7、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）A、365天B、183天C、90天D、5年8、对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）A、重要利益中心B、永久性住所C、习惯性居所D、国籍四、多项选择题1、我国税法以（）作为住所的验定标准A、户籍B、家庭C、经济利益中心D、居住意向2、下列国家中对自然人居民身份判定时只实行停留时间标准，不采用住所标准的国家有（）A、印度B、泰国C、希腊D、墨西哥3、法人居民身份的判定标准有（）5A、注册地标准B、管理和控制地标准C、总机构所在地标准D、选举权控制标准4、下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定标准法人居民身份的国家有（）A、爱尔兰B、马来西亚C、墨西哥D、新加坡5、减除国际重复征税的方法有（）A、扣除法B、免税法C、抵免法D、税收饶让抵免6、根据国家主权行使范围的两大原则，可以把所得税的管辖权分为三种，即（）A、地域管辖权B、居民管辖权C、国籍管辖权D、公民管辖权五、判断题1、税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。（）2、美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权（）3、中国税法规定个人须在中国境内实际居住才能确定为中国有居民。（）4、我国的王先生在1993、1994和1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。（）5、运用管理和控制地标准判定法人的居民身份时，要根据公司章程对权力使用的规定来确定法人的管理和控制活动。（）6、外国公司设在东道国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得应由总机构汇兑缴纳所得税。（）7、中国判定法人居民身份的标准是法律标准和总机构所在地标准，两者只要满足其一即成为中国的法人居民。（）8、各国一般是依据股息收取公司的居住地作为股息所得的来源地。（）六、问答题1．所得税税收管辖权有哪几种类型？2．税收居民的判定标准是什么？3．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？4．住所与居所的区别是什么？5．目前各国所得税管辖权的状况如何？6．根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？第三章国际重复征税及其减除方法一、名词解释重复征税国际重复征税法律性重复征税经济性重复征税扣除法减免法免税法抵免法抵免限额直接抵免参与免税全部免税法累进免税法限额抵免全额抵免分国限额抵免法综合限额抵免法分国不分项间接抵免税收饶让6税收资本输出中性实际有效管理机构独立个人劳务非独立个人劳务投资税收抵免税收资本输入中性二、填空题1、重复征税有重复征税和经济性重复征税之分，两者的区别主要在于纳税人是否具有。国际重复征税是指：，在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人的同一征收相同或类似的税收。2、两国同种税收管辖权交叉重叠主要是由于有关国家判定或的标准相互冲突造成的；两国不同税收管辖权交叉重叠现象中，以管辖权和管辖权的交叉重叠最为普遍。3、如果同一自然人被两个国家本国法律同时判定为本国的居民，从而都有权对其行使居民管辖权时，范本和范本要求按照以下判定标准顺序确定其最终居民身份：（1）；（2）重要利益中心；（3）；（4）。4、目前，在各国税法和国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法主要有、、和四种。5、免税法是避免国际重复征税的有效方法之一，实行单边免税的国家对本国居民国外所得免税一般规定为本国纳税人在国外的分公司利润或从参股比重达到一定比例的国外企业分得的、；免税法在实行累进所得税的国家主要有和两种具体做法。6、抵免法的全称为，即一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征税的税款只为该居民应纳本国税款与的差额；抵免法有和间接抵免两种具体运作形式。7、税收抵免有和限额抵免两种抵免方法，在限额抵免的计算中，如果纳税人的抵免限额大于实际抵免额，则两者之间的差额称为，如果外国税款大于本国抵免限额，则他们的差额称为；进行外国税收抵免限额的计算主要有分国限额抵免法和两种计算方法。8、在母公司居住国使用历史汇率的条件下，如果子公司所在的东道国货币对外，东道国的税收优惠政策对于母公司而言意义更大。三、单项选择题1、我国在与他国签订税收协定时，一般将预提税税率定为（）A、不超过5%B、20%C、限制在10%D、不超过15%2、在以下发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（）A、英国B、美国C、德国D、加拿大3、对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（）原则A、居住国征税B、来源国征税C、共享征税权D、协商解决4、我国目前对企业和个人外国税收抵免限额的计算主要采用（）A、分国分项限额法B、综合限额法C、分国不分项限额法D、以上都不是75、税收的经济效率主要体现在（）A、税收最大化B、税收中性C、经济稳定增长D、政府利益最大化6、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元，A、B两国的所得税税率为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额（）万元A、2.9B、3C、2.5D、2.49、直接抵免适用于如下所得（）A、自然人的个人所得税抵免B、总公司与分公司之间的公司所得税抵免C、母公司与子公司之间的预提所得税抵免D、母公司与子公司之间的公司所得税抵免五、判断题1、法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。（）2、从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。（）3、由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵