税务稽查管理试题库

1税务稽查管理试题库《税务稽查管理》课程研发组2008年12月《税务稽查管理》考试卷（一）一、单项选择题（本题共20分，每题1分）1．税务稽查的客体是（）。A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人C．扣缴义务人D．税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。2．协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。A．CTAISV2.0系统B．发票管理系统C．金税工程D．稽查管理系统3．按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件4．税务稽查的B类案源有（）。A．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B．发生临时经营涉税案件C．协查系统产生的协查涉税案件D．举报线索清楚的举报案源5.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）。A．案件事实不清，证据不足的案件2B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件6.税务稽查A类案源分配机制上，采取（）分配方式。A．人工编号随机分配方式B．招标、指定C．通过信息系统机随机自行向下D．人工随机与指定相结合7．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产8.下列说法正确的是()。A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效9.同意《税务稽查结论》的，审理部门应当根据批准后的（）分别情况制作《税务处理决定书》或者《税务稽查结论》。A.《税务稽查结论》的稽查结论B.《税务稽查审理报告》的审理结论C.《税务稽查案卷》的事实D.《税务稽查报告》的结论10.稽查局对纳税人作出税务违章处理，应在下达处理决定书的同时，告知纳税人作出税务处理调账，并附发（）一式三份。A.《税务调账通知书》B.《税务调账决定书》C.《税务处理调账情况表》D.《税务处理调账情况反馈表》11.税务稽查部门检查出纳税人多缴税款的，由纳税人填写（），办理有关退库手续。A.《退税申请表》B.《税收收入退还书》C.《专用缴款书（红字）》D.《通用缴款书（红字）》12.已被暂停支付的纳税人在规定的限期内自动缴纳税款的，签发《暂停支付存款通知书》的税务机关应当在收到税款或金融机构转回税票的（）内（遇节假日顺延），填制《解除暂停支付存款通知书》，办理有关手续。3A.12小时B.1日C.3天D.5天13.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，()。A.由税务机关自行组织拍卖B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以委托商业企业代销D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人14.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指()。A.纳税人自己不慎造成的损失B.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失15．提出稽查建议要具有合法性、（）、针对性。A.合理性B.普遍性C.可操作性D.代表性16．按年报送的税务稽查统计报表，亦称年报，是反映税务稽查机构本年度人员、（）情况和累计查处税收违法案件情况的报表。A.经费使用B.业务培训C.装备D.查补收入17.《税务处罚决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A.税收法律、行政法规、行政规章B.税收法律、行政法规、行政规章、税收规范性文件C.税收法律、行政法规、部门规章、地方人大法规D.税收法律、行政法规、部门规章、行政规章18.税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，()。A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机4关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。19．某地税稽查局的审理部门于2006年2月20日接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料，一般情况下必须在（）内审理完毕（不考虑双休日及其它因素）。A.3月1日B.3月2日C.3月3日D.3月20日20．税务机关应当在收到当事人听证要求后()内举行听证。A.5日B.7日C.10日D.15日二、多项选择题（本题共10分，每题1.5分）1.以下不属于税务稽查依据的有()。A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律2．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有()、移送管辖等。A．职能管辖B．级别管辖C．地域管辖D．指定管辖3．在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是()。A．日常检查B．税收专项检查C．上级交办案件D．群众举报案件4.税务稽查审理内容主要包括()。A．违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全B．适用税收法律、法规、规章是否得当C．是否符合法定程序D．拟定的处理意见是否得当5．下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前6.须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有()。A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款5C.查询企业存款账户D.审批缓缴税款7.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于()执行。A.抵押权B.质权C.留置权D.罚款和没收违法所得8.审理结论可以划分为（）。A.同意《税务稽查报告》B.补正《税务稽查报告》C.不同意《税务稽查报告》D.依法移送司法机关查处9.同意《税务稽查报告》的，审理部门应分别情况分别制作以下税务审理文书（）A.《税务稽查审理报告》B.《税务处理决定书》C.《税务稽查结论》D.《税务稽查案卷》10．税务稽查报表的编制与其他各种统计报表一样，应做到（）。A.内容真实B.数据准确C.口径一致D.编报及时三、判断题（本题共15分，每题1分）（）1.主审人员对《税务稽查报告》中事实认定的审核包括核对《税务稽查报告》认定的违法事实是否准确及核对所描述的违法事实的全过程。（）2.建立稽查人员能级制,是落实《公务员法》，建立健全公务员职位分类制度的重要组成部分。（）3．涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则原则。（）4.审理部门在接到稽查实施部门移送来的税务违法案件后，便马上进入待审理阶段。（）5.公告送达，是指税务机关以张贴公告、登报等方式，将需要送达的税务处理决定的有关内容告知受送达人的送达方法。（）6.填制送达回证是税务机关送达税务处理决定时,必须履行的法定手续。（）7.税务违法案件公告在发布前应经发布机关负责人审批，未经审批不能公告。（）8.税务处理决定一经审定，即具有法律效力。（）9.与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的6对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。（）10.证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（）11.鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。（）12.鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。（）13．税务稽查建议是实现税务稽查“以查促管、以查促查”的重要形式。（）14．税收违法案件公告须经上级机关负责人严格审批。（）15．分析税务稽查成果，目的是研究税收违法行为的特点、动向及规律，制定出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的方案，推进以查促查、以查促管，不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。四、改错题（本题共10分，每题2分）1．某县国、地税局联合对A企业进行纳税检查，认为该企业有逃避纳税义务行为的现象并有转移财产的嫌疑，遂共同对该企业的财产进行查封、扣押，在扣押过程中不慎损坏了该企业的部分财产，损失财产价值5000元。该企业遂向县地税局提出赔偿全部损失的请求，地税局认为自己只应承担部分责任，给予了部分赔偿。2．稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。3．公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。4．凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为十五年。5．税务案件包括发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。五、案例分析题（本题共40分，每题10分）（一）2008年6月，某市地税稽查局在对该市某建筑安装公司进行检查时，发现2007年度少缴营业税、城建税、教育费附加，计20万元。于是，稽查局于7月1日下达《税务处理决定书》，责令其补缴少缴税款及滞纳金，7月2日下达了《税务行政处罚告知书》，告知拟处所欠税款及附加0.5倍罚款，即罚款10万元。7月3日又下达了《税务行政处罚决定书》，决定予以罚款10万元。该公司不服，拒不执行。7月15日，在市稽查局局长批准后，依法查封了该公司所属加油站，准备拍卖后抵缴税款，当发现加油站因经济纠纷已于2008年4月被7抵押给银行后，便取消了对加油站的查封。之后，7月28日，在经批准后，稽查局又准备查封该公司一辆原价30万元的轿车，但同时发现这辆轿车已于2008年1月以明显低于市场价的价格7万元被转让给甲企业，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。8月2日，在进一步的调查中，发现外地乙企业欠该公司2007年货款50万元，于是稽查局申请人民法院行使了代位权，在偿还公司货款时，依法扣除了应缴纳的税款、滞纳金及罚款。请问：稽查局在对该公司处理过程中，是否存在不合法现象，如有请指出。（二）某县国税局稽查局在对电力企业进行专项检查中，发现县电力公司在1997年1月1日至1998年12月31日期间，随电费代政府三电办收取的“三峡基金”和“集资费”100000元未申报纳税。同时还查出该公司偷税50000元。稽查局依据有关规定在对该公司作出了补税67000元的决定之后，向该公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，该公司经理（法定代表人）当场在告知书上签署了“不要求听证”的意见。第三天上午，该公司又向县国税局书面要求听证，稽查局认为该公司已签字不听证，便在没有举行听证的情况下作出了对该公司罚款25000元的处罚决定。请分析：1．县电力公司是否为“三峡基金”和“集资费”的纳税主体？2．该公司要求举行听证的权利是否应当满足？3．县国税局稽查局能否对该公司作出税务行政处罚？（三）某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2003年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对该酒