税收本质

中国税制浙江财经学院财政与公共管理学院税务系对本课程学习的说明1、本课程学习的意义2、本课程的教学安排3、教学参考书目4、教学内容与教学计划（1）经济类专业知识中重要的组成部分：专业素养（2）企业或个人投资理财的重要决策依据：业务技能（3）财税系统公务员考试、各种执业资格考试（如注册会计师、注册税务师等的必考科目）：求职法宝（4）未来职称晋升的重要依据（如会计师、经济师初、中、高级职称）：发展潜质1、本课程学习的意义2、本课程的教学安排【课时及授课方式】总课时为36或54课时，以教师讲解为主，结合课堂讨论、课外练习。【具体要求】（1）认真听课，仔细研读教材及相关参考资料；（2）认真作业，及时消化各税种内容。（3）考核规则：总评成绩＝平时成绩×40%＋期终考试成绩×60％平时成绩依据课堂纪律、考勤、作业、课堂提问、期中测试情况确定3、教学参考书目一、《中国税制》吴利群、杨春玲主编浙江大学出版社二、《税法》当年注册会计师考试指定参考书三、《税法》当年注册税务师考试指定参考四、《税收经济学导论》候梦蟾著中国财政经济出版社五、《西方税收原理》高培勇著中国财政经济出版社六、《中国税制》许建国主编中国财政经济出版社七、《中国税务报》中国税务出版社八、《税务研究》中国税务出版社九、《涉外税务》中国税务出版社十、国家税务总局网站，中国税务网注意：作业上交方式请按以下步骤：１、登陆学校网站（）网络资源（财院网首页左边）——网络课堂；２、输入用户名和密码；３、“我的课程”——“选课申请”选择“中国税制”课程；４、进入“中国税制”网络课堂；５、点击“团队”，申请加入“团队”（团队一般以班级名命名），经批准，即可在网络课堂提交作业。目录（＊为重要章节）第一编税收基本知识第一章税收的本质特征第二章＊税收制度第二编流转税流转税概述第三章＊增值税第四章＊消费税第五章＊营业税第六章关税目录第三编所得税所得税概述第七章＊企业所得税第八章＊个人所得税第四编其它各税第九章财产税第十章资源税第十一章其它税种目录第五编税收管理税收管理概述第十二章税收征收管理制度第十三章税务行政司法制度第十四章税务代理第一编税收基本知识税收基本知识框架第一章税收的本质特征第二章＊税收制度第一章税收的本质特征第一节税收的概念一、税收的概念：P３税收是政府为了实现其职能，凭借政治权利，按照预定的标准，向社会成员和组织强制、无偿的取得财政收入的一种主要形式。（一）政府征税是为了实现职能而筹集资金职能范围的差异和税收的规模。（二）政府征税凭借的是政府的政治权力征税权力与财产权力不同。（三）税收是绝大多数国家财政收入的主要形式税收的含义第一种观点：国家与纳税人之间的分配关系。第二种观点：税收是政府为实现职能（提供公共产品）而向社会成员筹集的收入。二、税收的本质第二节税收的特征一、无偿性政府征税以后不需要偿还，也不需要向纳税人提供任何代价，包括实物和特权。个别无偿性——就征税过程和单个纳税人而言整体报偿性——就财政收入全过程和全体纳税人而言政府凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。注意：1、强制而非自愿；2、强制而非惩罚；3、其根源是税收无偿性；政府征税凭借的是政治权力。二、强制性三、固定性税法中规定了政府要征什么税种、向什么征税（征税对象）、由谁纳税（纳税人）、征多少税（税率）。这些内容规定之后一般不频繁变动。税收的特征是税收与其他财政收入区别的标志◆与财政发行的区别◆与国债发行的区别◆与国有企业上交利润的区别◆与费收入的区别◆与罚没收入的区别