全面预算管理交流

全面预算管理——华润集团6S战略管理经验交流目录全面预算管理指引与华润6S管理什么是商业计划及全面预算2如何编制商业计划及全面预算3全面预算的跟踪-商业计划检讨4CONTENTS12全面预算的考核-业绩合同管理5落实战略目标原则：全面预算应建立在本企业中长期发展规划和战略目标的基础上刚性原则：预算一经批准，一般不予调整全面性原则：全面预算必须全员参与、全面覆盖、全程跟踪及控制；资源优化配置原则：通过全面预算管理达到经济上最优化，最终目标是实现企业资源优化配置1234激励约束原则：实行以年度预算为基础的考核奖惩制度，预算执行结果与经济利益挂钩5枣国资考评〔2015〕4号1.1市国资委履行出资人职责企业全面预算管理指引1.2华润6S管理体系华润6S管理体系是什么？自驾游旅程保障旅程评价组织者激励旅途分享与检讨分段旅程确定目的地确定目的地目的地选择、时间安排，路线规划、景点选择、预算深圳北京20人自驾出行用时10天沿途经过长沙－武汉－郑州－天津等城市计划开支10万元成员开心、满意分段旅程安排哪一天在哪？浏览什么景点？吃啥？住哪？玩什么？旅途分享与检讨总结每天收获，分享队员感受、下一步行程计划旅程保障保险、药品、备胎、油桶、修车及急救经验旅程评价目标完成情况、预算超支与否、整体满意度组织者激励对自驾游组织者适当的物质、精神层面的嘉奖自驾游分段旅程旅程保障旅程评价组织者激励旅途分享与检讨管理报告战略审计战略评价6S商业计划经理人评价战略规划自驾游与6S的类比6S管理体系是华润的战略管控体系，6S从根本上是一种思维方式，是经理人和团队对业务战略和商业过程的一种思维方式。确定目的地指引原则优化资源配置刚性原则-评价依据激励约束原则落实战略目标全面原则-跟踪管理报告战略审计战略评价6S商业计划经理人评价战略规划全面预算管理指引与6S的类比6S管理体系是华润的战略管控体系，6S从根本上是一种思维方式，是经理人和团队对业务战略和商业过程的一种思维方式。全面预算管理指引五大原则全面原则-控制目录全面预算管理指引与华润6S管理什么是商业计划及全面预算2如何编制商业计划及全面预算3全面预算的跟踪-商业计划检讨4CONTENTS18全面预算的考核-业绩合同管理5战略分解战略规划战略目标战略举措年度行动计划外部环境分析市场开发行动计划资本性支出安排年度预算目标经营预算各部门预算资本性支出预算公司预算•战略为五年规划与目标•商业计划与战略保持一致•行动计划遵循价值链的分解•预算是行动计划的财务型表达运营行动计划职能管理行动计划商业计划书的构成内容商业计划内在逻辑关系理解2.1商业计划与全面预算简介什么是战略？战略是一个企业发展的方向性选择和全局性谋划，它是企业对未来发展的整体安排。简单而言，战略主要解决的是“做什么”、“怎么做”、“何时做”三方面的问题：做什么战略目标怎么做战略举措何时做时机–制定企业的中长期战略目标（如收入目标，市场份额目标，投资回报目标，增长速度目标等），总体的业务组合指从广泛的市场参与（即众多的产品种类，及可能吸引的各类消费者）中选择一些目标市场、产品和顾客，以集中力量于一些细分的产品或顾客市场上–制定总体的实施举措（如主要采取兼并收购的方式实现扩张；下游业务提高加盟店的比例；通过进一步增资扩股获取资金等）–战略举措的总体时机选择（如三年后是进入某业务的最佳时机）2.1商业计划与全面预算简介商业计划业务战略管理报告战略审计战略评价经理人评价6S管理体系业务战略体系是起点，确定业务单元的发展方向、中长期战略目标和重大战略举措商业计划体系是对战略举措进行分解，制定年度行动计划和预算，落实战略举措，并每年进行战略检讨和战略落实管理报告体系是对战略执行的过程和结果进行监控和分析战略审计体系是对战略执行的方向、行动计划与战略的一致性、战略执行结果的真实性等进行审计，为战略评价、经理人考核与任免提供依据战略评价体系是对战略执行过程和结果的评价经理人评价体系是依据战略评价结果对经理人进行考核奖惩6S战略管理体系是将华润集团的多元化业务与资产划分为各级业务单元进行专业化管理，并推进各级业务单元的战略的构建、落实、监控和执行的一体化战略管理体系，根本目的为保障战略充分落地2.1商业计划与全面预算简介商业计划管理是6S体系中战略落实的工具，它将企业中长期目标细化并提出了落实方案，有助于实现公司发展战略的上下贯通及中长期发展目标的落实业务战略强调战略导向商业计划管理报告战略审计战略评价经理人评价123456战略构建工具战略落实工具战略监控工具战略执行工具•战略导向：以年度战略检讨为基础•强调一致性：与战略发展方向保持一致•将战略目标细化和分解至年度商业计划目标•强调商业计划的编制及其过程–行业、竞争者、消费者/客户分析–内部竞争能力分析–发现问题，解决问题和学习成长的过程•关注行动计划的制定和实施•覆盖业务与管理的每一个环节–战略管理–财务管理–运营管理–人力资源管理–信息管理，等等商业计划的6个特征：2.2商业计划及全面预算作用和意义2.2商业计划及全面预算作用和意义传递与分解战略目标03统一管理语言02企业的基本法01强调编制过程：发现－分析－解决042.2商业计划及全面预算作用和意义确保预算合理，给股东一个承诺07培养经理人逻辑思维与系统性思考能力06全员认同并积极实施052.3商业计划及全面预算构成战略分解战略规划战略目标战略举措年度商业计划内外部环境分析业务回顾检讨资本性支出安排年度预算目标经营预算各部门预算资本性支出预算全面预算•商业计划与战略保持一致•行动计划遵循价值链的分解•预算是行动计划的财务型表达市场需求分析各业务链行动计划商业计划书的构成内容商业计划内在逻辑关系理解2.3商业计划及全面预算构成分析自身能力，总结优劣势分析总结面临的外部机遇和挑战并结合自身优劣势进行SWOT分析充分利用市场调研的主要结论利用平衡计分卡的思路分解战略形成年度经营目标和重点工作细化到行动方案并形成全面预算一、上一年度业务回顾与检讨二、宏观环境及竞争格局分析三、市场需求调研分析四、XX年度公司经营目标及重点工作五、XX年度行动方案六、财务滚动预测主体报告框架目录全面预算管理指引与华润6S管理什么是商业计划及全面预算2如何编制商业计划及全面预算3全面预算的跟踪-商业计划检讨4CONTENTS118全面预算的考核-业绩合同管理53.1商业计划编制原则3.1商业计划编制原则(1/6)强调年度计划与中长期战略规划保持一致A公司十二五规划A公司商业计划1.深入开展百尊销售和燃气管道暗埋业务，全年实现百尊销售不少于XX万台，管道暗埋业务不少于XX户2.开展XX高压管线建设，全年敷设管线不少于XX公里；启动XX储配站扩建工程；对XX门站进行改造1.不断扩大各类燃气产品及服务的市场占有率和影响力2.优化管网布局，加大基础设施建设力度，提升管理，不断扩大供气规模，优化供气结构，实现内涵式增长案例3-13.1商业计划编制原则(2/6)强调突出重点，体现效率3.1商业计划编制原则(3/6)以客户为导向，挖掘客户需求案例3-23.1商业计划编制原则(4/6)强调学习交流，充分利用大区协同资源实现规模效应3.1商业计划编制原则(5/6)强调可持续增长与发展，提高内部管理能力有效的考核和激励体系L1开展以关键业绩为核心的绩效管理体系建设，制定绩效方案、优化绩效考核，开展绩效沟通工作C1规范的培训和职业发展机制L2加强员工培训,持续构建员工职业发展通道，制定员工培养计划并严格实施C1/C3深入开展学标杆和精益管理L3全面开展学标杆，深入推进精益管理各项工作F1/F2/F3/F4/F5/F6/F7/C1/C2/C3/C4/C5/C6/C7企业文化建设L4抓好企业文化建设和员工思想教育工作，保持员工队伍的稳定C1/C3L5根据华润共性化信息系统建设要求，推动华润共性及运营系统建设C1L6以智能燃气平台为基础继续推进信息系统整合和应用;加快基于GIS系统平台的客户综合管理信息系统建设;开展事故应急处理系统建设C1/C2学习与发展推动华润共性化信息系统建设，建立以业务为导向的信息管理系统案例3-33.1商业计划编制原则(6/6)强调企业内部各部门的协同3.2商业计划编制管理体系3.2商业计划编制管理体系编制领导小组编制工作小组XX部X专项小组XX分公司XX部XX部XX业务评审小组XX业务评审小组XX业务评审小组3.2商业计划编制管理体系工作小组组长：牵头部门经理（一般为战略部或计划财务部）组员：工程、市场、安全、技术、物资、客服等各部门负责人职责：组织协调各单位开展编制，负责公司商业计划书研讨、汇总、审查、修订等工作领导小组评审小组组长：总经理副组长：分管副总组员：全体高管职责：统筹商业计划书的编制工作，确定公司年度重点工作目标，审定公司商业计划书组长：各版块牵头组员：各版块协同单位职责：各单位之间跨职能模块工作计划的协同、配合，并指导、评审相关业务职能版块单位商业计划例：安全运营小组市场服务小组工程物资小组3.3商业计划编制流程3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审正式启动1参与人员工作描述输出成果工作目的公司高管、各部门负责人发文全面启动，成立组织机构，明确工作职责，制定工作方案，开展宣贯及培训整体工作方案、各小组人员配置明确职责分工和总体流程，全面启动报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审市场调研2参与人员工作描述输出成果工作目的分管市场副总、市场部人员开展市场调研，形成市场调研报告，审核市场调研报告，报总部审批定稿市场调研报告获取市场情况，为商业计划提供参考报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审全面回顾与检讨3参与人员工作描述输出成果工作目的各部门负责人及业务骨干对公司业务链的各版块工作进行全面回顾，找到问题，并进行聚焦年度量化指标、关键管理主题等完成情况和差异；各业务链工作的开展情况与不足；聚焦的问题找到公司存在的亟待解决的问题，公司自身的优劣势报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审外部环境分析及SWOT分析4参与人员工作描述输出成果工作目的各部门负责人及业务骨干各部门开展外部宏观环境及竞争格局情况的收集和分析；结合内外部情况进行SWOT分析外部宏观环境变化及对策；竞争格局变化情况及对策；SWOT分析结论对外界影响进行全面评估，找出企业面临的机遇和挑战报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审分解战略形成重点工作草稿5参与人员工作描述输出成果工作目的工作小组人员、商业计划牵头部门骨干分解战略，结合前面的分析，推导出下一年度经营目标和重点工作战略地图、战略分解表、下年度经营目标及重点工作草稿结合前几步分析和公司战略目标，推导出明年工作思路和重点工作报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审审核目标和重点工作6参与人员工作描述输出成果工作目的领导小组成员对战略地图、战略分解表和年度经营目标及重点工作进行审核、研讨和确定战略地图和战略分解表、公司下年度经营目标和重点工作经营目标和重点工作是商业计划的核心内容，本阶段由领导小组充分参与和把关，确保公司短期目标与战略目标的一致性，重点工作的合理性报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审拟定具体行动方案7参与人员工作描述输出成果工作目的各单位负责人、工作小组成员对领导小组审定的公司级年度经营目标及重点工作进行详细分解，形成部门层面支撑年度目标和重点工作顺利实现的行动计划行动计划表形成详细的、全面的各部门层面的行动计划报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回顾分析草稿审核完善预算初稿评审全面预算编制8参与人员工作描述输出成果工作目的财务部、人力资源部、信息部及各单位负责人及骨干财务部门组织各业务部门编制下一年度全面预算全面预算（包括人力资源预算和信息化预算）对商业计划行动计划进行财务型表达报送稿3.3商业计划编制流程启动调研回