如何防范现金漏洞

1财税金融管理系统解决企业日常管理中存在的会计、财务、投资相关问题，手把手教会您搞通企业财务，提高企业的利润2如何防范现金漏洞财税金融管理系统3如何防范现金漏洞学习对象—公司高层管理人员、财务人员拍于《企业赢利决策特训营》4如何防范现金漏洞主题规范公司出纳工作保障现金安全拍于《盈利模式领袖营》5如何防范现金漏洞目录一.公司现金管理重要性二.公司现金管理内容三.公司现金核算内容四.公司现金管理制度完善6开篇现金是一种无法产生盈余的资产,但是为了满足日常营运的需要,企业必须在任何时刻都持有适量的现金.除了应付日常的业务活动之外,企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机,以及偿还贷款.企业必须有一套管理现金的方法,正确掌握在一段时间内,必须持有的现金数额.7开篇案列毛女士2005年1月受聘担任某公司的财务，后兼任会计出纳工作。以担任公司会计出纳毛女士利用职务便利，扣取占有公款13.4万余元，公司要求毛女士如数返还该笔钱款并办理财务账册移交。法院查明，在2007年8月17日，该公司以毛女士在任职期间利用职务便利，采取虚报冒领等手法侵占公司资金7万余元，向公安机关报案。8开篇现金漏洞：1.会计和出纳一人担任2.单据流程和现金流程混淆3.财务记账单据金额与实际单据金额不一致4.出纳人员单独保管大额现金，容易携款潜逃9现金管理重要性:1、现金收入管理：企业不准以收抵支坐支现金2、现金使用范围：（1）职工工资、津贴、个人奖金、个人劳务报酬；（2）劳保及福利费等支出；（3）向个人收购农副产品价款；（4）出差携带的差旅费；（5）不足支票起点零星支出；（6）人民银行确定的需支付现金的其他支出。一.现金管理范围10公司现金管理重要性:一.公司现金管理范围:3、现金库存限额：一般企业库存3—5天日常开支所需额；特殊企业15天正常开支所需金额。4、现金管理规定：（1）不准以白条顶替现金；（2）不准挪用现金；（3）不准私人借用公司现金；（4）不准单位之间兑换现金；（5）不准假造用途套取现金；（6）不准将公款以个人名义存储；（7）不准用银行账户为其他单位存取现金；（8）不准保留账外现金私设小金库；（9）不准以任何票证代替人民币。11公司现金管理重要性:二.公司现金管理安全度:1.公司保险柜中留用现金额度要有明确规定2.每日盘点现金是出纳必须的工作3.“日盘清单”要有第二人审核12公司现金管理重要性:1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;2.不准单位之间相互借用现金;3.不准谎报用途套取现金;4.不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;6.不准保留账外公款(即小金库);7.不准发行变相货币;8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通.三.现金管理八不准13公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款2.餐饮业现金收款3.制造业现金收款14公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款①总部设立收款专员连锁网点的销售必须设立“收款专员”到各个网点收取现金②“收款专员”核对各网点产品销售清单与现金交款清单的现金金额是否一致.15公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁销售的现金收款③”收款专员”将收取的现金直接存入公司银行帐号中.④总部的财务人员必须有核对动作⑤总部财务人员要用银行现金缴款单与网点的现金清单核对金额一直性16公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:①收银员将取菜单收银联的内容键入收银机（如果没有收银机，则开立账单）,打印出餐单，并把收银联附在其后，按餐台号码的顺序排放好，等待客人结账。如果客人又添菜，或酒水，收银员取服务员送来的加菜单的收银联，再键入收银机，打印上面的内容。17公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:②客人结账时，收银员根据餐单的最后总金额向客人收款，并把结完账的餐单按编号放好。18公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:③每班或每天结束时，收银员根据餐单编制本班或本天收银员报告，并打印出本班或本天的收入情况记录纸带，并将此纸带与收银员报告核对后，连同餐单一起交到稽核处。19公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:④稽核人员仔细审核送来的这些单据，再做出当日餐饮收入日报表.为了节省人员也可由物品线和餐单线的负责人相互稽核对方的报告内容。20公司现金管理方面一.现金收入的管理3.制造业公司现金收款确认:①产品销售收取现金：财务根据销售部门的销售订单和仓库的产品出库单核对销售数量，然后根据销售订单的销售金额，确定收取现金金额21公司现金管理方面一.现金收入的管理3.一般公司现金收款确认:②废料处理现金收入生产现场、管理部门都有一些废料可以变废为宝。财务根据仓库或管理部门的处理废料单的重量及单价确认金额，收取现金。22二.现金提取的管理程序1.申请提取现金的流程出纳→财务负责人→总经理提交现金提取申请单审批并签字盖章审批并签字盖章公司现金管理方面23公司现金管理方面程序2.出具现金支票的流程出纳→财务负责人→总经理→出纳填写现金支票审核并盖财务专用章审批并盖法人章提取现金二.现金提取的管理24公司现金管理方面程序3.使用的支票信息的登记流程出纳→财务负责人→总经理将使用的支票信息登记在簿确认支票信息并签字盖章在支票登记簿上签字盖章二.现金提取的管理25公司现金管理方面现金提取过程中的注意事项:二.现金提取的管理①支票的填写一定要规范;②从银行提取现金时应当面清点;③不论是作废的支票或是正常的支票,都应在簿上登记支票信息(出具日期,金额,使用状态正常与否);按支票序号将作废支票的原件和正常支票的复印件留底备查;④转帐支票与现金支票的使用程序一样,并与库存现金存放一起以备盘点.26公司现金管理方面三.现金支出的管理程序1.申请报销的审批流程报销申请者→主管部门负责人→财务负责人→总经理申请者提交报销申请单审核批准并签字盖章审核单据并签字盖章审批并签字盖章27公司现金管理方面•程序2.出纳支出现金的流程：出纳人员拿到总经理审批后的报销单出纳→报销申请者再次审核后登记”现金报销簿”,支出现金并在申请单和报销簿上签字领取现金后分别在申请单和报销簿上签字三.现金支出的管理28公司现金管理方面程序3.每日下班之前出纳与总经理盘点现金的流程出纳→财务主管或指定审核人员每日盘点库存现金,编制盘点清单确认库存现金余额和盘点清单,并签字盖章三.现金支出的管理29公司现金管理方面现金支出过程中的注意事项:三.现金支出的管理①库存现金(保险库钥匙)的最终保管者是指定负责人;②所有关系人的盖章必须是”日期章”;③必须见到总经理的签章,出纳才能支出现金;④领取现金的人必须是报销申请人,不得代领;⑤领取的现金须当面清点;领取后须经领取人和出纳双方签字确认;⑥库存现金不得超过2万,超过部分应送存银行.30公司现金管理方面•四.网上银行付款的管理程序1.网上付款申请的流程付款申请者→部门负责人→财务负责人→总经理提交汇款申请单审核批准并签字盖章审核单据并签字盖章审批并签字盖章31公司现金管理方面四.网上银行付款的管理程序2.网上付款流程出纳→财务负责人→总经理网上付款提出申请、并将付款信息登记在簿审核,授权付款并在申请单上签字,打印汇款单、在登记簿上签字审核汇款单并在申请单和登记簿上签字盖章32公司现金管理方面网上银行付款过程中的注意事项：①付款之前一定要仔细检查原始凭证与申请单的正确性;②收款人的信息必须与对方确认无误;③付款的时间要与申请单上一致;④付款之后一定要在网上核查付款信息，月末再次进行银企对帐。四.网上银行付款的管理33公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立企业应设置现金日记账、序时逐笔记录现金的收入及支出，按日结出余额，同时总账设置“现金”科目，其借方反映现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金的余额。34公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（1）现金日记账：A、账簿性质：序时账簿；B、登记特点：逐日逐笔顺序；C、账簿格式：三栏式；D、登记依据：收付款记账凭证。（2）现金清查：A、清查时间：日清月结；B、清查方法：现金账面余额与库存现金数额核对相符。35公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（3）备用金管理：A、实行定额管理；B、建立备用金管理责任制；C、对备用金定期清查盘点。（4）现金日记账登记：由出纳人员负责按日逐笔登记。36公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；B、收到捐赠现金款5000元；C、销售产品收到现金234000元，其中增值税34000元；D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；F、向银行提取现金53250元。账务处理37公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金120000贷：实收资本120000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；（1）现金收入的核算38公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有B、收到捐赠现金款5000元；B、借：现金5000贷：资本公积500039公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金120000贷：实收资本120000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；（1）现金收入的核算40公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有B、收到捐赠现金款5000元；B、借：现金5000贷：资本公积500041公司现金核算内容二.现金收入核算方法:C、借：现金234000贷：销售收入200000贷:应交税金3400[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有C、销售产品收到现金234000元，（1）现金收入的核算42公司现金核算内容二.现金收入核算方法:D、借：现金22000贷：应收账款22000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；（1）现金收入的核算43公司现金核算内容二.现金收入核算方法:[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；（1）现金收入的核算E、借：现金37500贷：营业外收入3750044公司现金核算内容二.现金收入核算方法:F、借：现金53250贷：银行存款53250[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有F、向银行提取现金53250元。（1）现金收入的核算45公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A：借：应付工资53250贷：现金53250[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算46公司现金核算内容三.现金支出核算方法:[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算B、借：其他应收款1200贷：现金120047公司现金核算内容三.现金支出核算方法:C、借：应付股利1370贷：现金1370[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算