营收资金培训材料

省分财务部二○○九年二月中国联通青海省分公司营业资金管理培训材料‹#›第一部分营业款管理第二部分收支两条线管理营业资金管理培训材料‹#›一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理主要内容第一部分营业款管理‹#›营业款，是指公司通过营业机构或营业代理、代理收费单位向客户收取收入款项取得的货币资金。包括现金、银行存款和可兑现的其他货币支付凭证（支票、汇票等）。营业日报表，是公司收取营业款的报表反映，公司营业机构及其业务代理机构，对收取的各项收入款项，必须于每个营业工作日结束时按实际收取款额、收入项目和规定格式向财会部门提供营业收入日报，不得虚假、瞒报收款项目和收款数额。１.1营业款及营业日报表‹#›一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理‹#›营业款管理是公司财务管理的重要组成部分，直接关系到公司的经营活动现金流状况，它涉及到自有营业厅管理、合作营业厅管理、金融机构代收费、电子渠道管理、优惠赠送减免管理、代理商管理等方方面面，与保障公司收入的准确完整息息相关。随着公司业务的迅速发展，经销渠道和营业网点不断增多，各种营业收款上缴的业务量日益增大，加强各营业网点特别是县及县以下分支机构营收资金管理，是保障营收资金安全完整的重要环节。加强和规范公司的营业款回笼管理，确保资金的安全，加速资金回笼，有效控制资金风险，减少资金沉淀，是营业款管理的根本目标。1.２营业款管理的重要性‹#›一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理‹#›分公司营业员收取的营业款，在当天营业结束时必须做到：1、营业员在当天工作结束时，从营帐系统打印服务收费日报表和杂项收费日报表，并附当天收取的营业款发票、营业交款单等附件一并交营业后台稽核。营业后台稽核确认后，在服务收费日报表和杂项收费日报表上加盖稽核人员名章。2、营业后台负责本营业网点营业日报表的编制，营业日报表一式二联。营业厅主任担任稽核，查询计费系统中的营业厅日报和实收话费报表，核对营业日报表项目及合计金额是否一致，同时核对营业日报表合计金额与营业交款单金额、发票金额汇总数是否一致，核对一致后在营业日报表相应位置签字确认。3、每日营业终了，必须对通信终端、各类有价电信卡进行盘点，如有不符，及时查明原因，并报分公司业务主管部门。1.３营业款的稽核‹#›分公司营业部门的业务稽核人员，至少应对下列业务进行稽核：（一）对每个营业员每日受理的收款业务，进行收款凭据与实际收款额核对、收款内容与收入报告项目核对、实际收款与交款单据核对；（二）对当日各台席报告的收入与汇总的收入报告的项目、金额进行核对，确保金额相等；（三）对营业受理的收费业务种类与其对应的资费或收费标准是否匹配、正确进行核对；（四）对营业环节销售的通信终端、各类有价电信卡等实物进行进、销、存数量及价值核对；（五）与财会部门按期核对双方营业款结算往来余额及发生额。1.３营业款的稽核‹#›营业厅当日返销管理根据关于修订营业厅当日返销管理流程防范营业风险的通知（联通青服字〔2007〕43号）0元≤返销金额≤50元授权人员营业厅班长50元＜返销金额≤200元授权人员营业厅主任200元＜返销金额≤500元授权人员公司市场部经理返销金额＞500元授权人员公司主管副总营业员执行返销操作必须填写“营业厅当日返销登记表1.３营业款的稽核‹#›一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理‹#›１、缴存时限营业厅应指定专门人员将当日的营业款填制营业交款单，在下午4时前，解交银行，下午4时后无法存到银行的现金放到营业厅保险柜中，营业厅值班长妥善保管钥匙和密码；营业厅值班长于次日上午１０时前，将上日余款单独全数解交银行。不得将两天的营业现金混合，以便稽核。1.４.１营业款的缴存‹#›１、营业资金的上划时限分公司营业款要及时上划省分，采用每周不少于两次划款频次的方式上划，已实现网银系统的分公司每天直接从网银系统划款。２、月末未上缴资金的补缴每月月末，分公司要及时清理在途营业款，月末由于节假日未上划的营业款，必须在次月初5日内全部上划。对不按时上划款的分公司，省分公司在绩效考核中进行扣分。３、月度营业资金上缴情况的核对分公司财务部门要建立在途营业款台帐，每月月末清理在途营业款，及时监督、审核所属营业厅是否将营业款全部存入指定收入帐户。并于每月5日前填制《分公司营业款对帐单》，由分公司主管财务领导签字、经办人签字并加盖公章后省分公司财务部对帐。对少划、漏划、迟划的营业款要及时查找原因，并书面上报省分财务部。1.４.２营业款的上划‹#›一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理‹#›1.５.１营业资金缴存户银行账户个人储蓄账户收入账户账户性质账户类别适用范围附近有银行的营业厅附近无银行的营业厅以上收入账户在工、农、中、建行及其他金融机构均可开立。‹#›１、银行账户的开立、变更、撤销程序均需总部审批后办理，未经总部审批开立的账户，视同“小金库”。２、银行账户的监管所有银行账户信息需纳入资金管理系统进行统一管理。账户开立、变更、撤消等信息的变动应及时在资金管理系统中更新。３、银行账户的编码管理总部对所有银行账户实行统一编码制度。每个银行账户对应唯一编码，以此作为银行账户内部管理的重要依据。1.５.2营业资金缴存户（银行账户）‹#›１、开户条件地处偏远不发达地区的分公司县及县以下营业网点附近没有银行网点的，可以开设个人储蓄账户（邮储、农信社存折等）。对于该类以个人名义开立的账户收缴营业款，只能是暂时过渡账户，而不能使用其作为长时间大金额存放营业款的正常账户。以个人名义开立的账户，县及县以下营业厅必须报州地市分公司财务部审批备查，财务未独立的海南、黄南、玉树、果洛分公司上报省分财务部审批备查。1.５.3营业资金缴存户（个人储蓄账户）‹#›２、个人储蓄账户管理要求要严格遵循存折户“存、提业务分离”的原则，存折和账户密码要分别管理，不得由一人办理货币资金的收付业务。1.５.4营业资金缴存户（个人储蓄账户）‹#›第一部分营业款管理第二部分收支两条线管理营业资金管理培训材料‹#›二、公司现行收支两条线管理方法三、深化收支两条线管理模式主要内容第二部分收支两条线管理一、收支两条线管理的概念‹#›1、什么是收支两条线管理？收支两条线管理是现代企、事业单位、行政单位普遍实行的资金管理方法。它包括“收”、“支”两条主线。“收”是指对收入资金的管理，“支”是指对日常费用支出资金、建设支出资金的管理。收支两条线管理的核心是“收入资金逐级全额上缴，支出资金逐级审核下拨”。2.1.1收支两条线管理的概念‹#›2.1.1收支两条线管理的概念２、收支两条线管理的意义（主要作用）。（１）收入专户只收不支，能有效防范无现金流收入的发生，提高了收入的现金含量；（２）支出专户只支不收（上级拨款除外），有利于提高财务预算、资金预算的执行能力，实现公司目标与财务预算的有机统一；（３）收入专户资金限期上缴，能彻底解决分公司特别是基层营业机构资金沉淀的问题，提高资金回笼速度，加速企业资金周转；（４）支出专户资金通过审核下拨，能切实减少公司财务费用，有利于减少公司经营风险和财务风险，确保公司财务预算的严肃性。‹#›二、公司现行收支两条线管理方法三、深化收支两条线管理模式主要内容第二部分收支两条线管理一、收支两条线管理的概念‹#›2.2.1收支两条线管理现状_总体情况自动加手动手工下拨资金总部省分公司地市分公司自动加手动手工下拨资金原联通原网通自动上划透支管理总部省分公司地市分公司自动上划手工下拨资金收支差额上缴总部省分公司地市分公司手动上划手工下拨资金南方21省北方10省原联通实行总部对省、省对地市的收支两条线管理原网通南北方公司采用不同资金集中管理模式南方21省实行总部对省、省对地市收支两条线管理北方10省实行省对地市收支两条线、总部对省收支差额上缴管理‹#›方式原联通原网通总部对省—上缴省公司每周不少于一次上缴资金总部根据省公司存量不定期手动上划资金南方21省公司每日清零上划资金北方10省公司每月分次上缴收支差额总部对省—下拨总部根据资金计划每周1-2次差额下拨资金南方21省公司实行“支付限额管理、日间透支、日终清算”的零余额透支管理省对地市—上缴地市公司每周不少于两次上缴资金南方21省地市公司每日清零上划资金北方10省地市公司每月分次上缴资金省对地市—下拨省公司根据资金计划每周分次下拨资金省公司根据资金计划每月分次下拨资金2.2.2收支两条线管理现状_资金缴拨情况‹#›事项原联通原网通账户审批管理实行“三级机构、两级管理”模式。省公司账户开立、变更、撤销等总部批准；总部授权省公司审批地市公司账户开立、变更、撤销等省公司、地市公司账户开立、变更、撤销统一由总部审批收入账户设置指定在中、农、工、建四大银行开立收入归集账户指定在中、农、工、建四大银行开立收入归集账户支出账户设置指定在中、农、工、建四大银行开立支出账户支出账户分为运营性账户及资本性账户南方21省公司指定在工商银行开立支出账户；支出账户未划分为运营性账户及资本性账户北方10省指定在中、农、工、建四大银行开立支出账户；支出账户分为运营性账户及资本性账户账户覆盖范围管理收支两条线体系内账户管理全集团所有对公账户，收支两条线体系覆盖至营业末梢2.2.3收支两条线管理现状_账户管理情况‹#›二、公司现行收支两条线管理方法三、深化收支两条线管理模式主要内容第二部分收支两条线管理一、收支两条线管理的概念‹#›总体目标：建立公司统一、高效的资金管理体系，实现“自动型零余额”资金收支两条线管理模式，即收入账户资金自动清零上划，支出账户资金实行“限额控制、日间透支、日终清算、零余额”管理。2.3.1新收支两条线管理的总体目标‹#›总体原则：统筹安排、平稳过渡：在现有收支两条线管理模式基础上由集团统筹安排，向自动上划、零余额透支管理平滑过渡。统一模式、简化操作：实现从集团、省公司、地市公司、县公司统一模式的收支两条线管理，所有操作均实现自动处理，将收支两条线管理体系有效贯彻至经营末梢，将收支两条线覆盖集团经营活动的最前端。2.3.2新收支两条线管理的总体原则‹#›1、实行总部、省、地市、县四级的收支两条线管理２、保证省市公司资金沉淀最低，资金总部统一调度使用2.3.3新收支两条线管理模式收支两条线模型手动上划集团公司集团收入归集专户透支专户省收入归集专户透支专户地市收入归集专户支出账户县日终清算日间透支实拨资金自动上划自动上划自动上划日终清算日间透支收入管理支出管理‹#›收支两条线：同一体系下账户开设在同一家银行，搭建账户之间资金流转的逻辑线路，并通过银行系统自动完成资金上划下拨工作，支出资金日间透支、日终清算，账户零余额管理。收入归集户：省、市、县公司定义的用于归集本级及下级单位资金的账户，在工作日自动上划资金，此账户只收不支。透支专户：省、市公司定义的用于经费支出、投资支出的账户，日终由上一级公司透支专户自动填平日间透支的额度，此账户只支不收。2.3.3新收支两条线管理模式(续）‹#›归集路线：收入归集线路：县公司市公司省公司集团公司支出归集线路：集团公司省公司市公司归集方式：收入户工作日营业终了资金自动上划至上一级收入归集专户，月未加划一次。支出户工作日营业终了逐级清算，由上一级公司透支专户自动填平下级透支专户当日透支。2.3.3新收支两条线管理模式(续）‹#›账户集中管理总部建立统一的账户管理体系，对各级公司的所有账户进行管理和监督；各级公司所有账户的开立、变更、撤销均须总部审批后方能进行。账户类型设置收入账户、运营性支出账户、资本性支出账户、移动网络资本性、维护性账户分设，同一省内的同一类