基层税务执法中存在的问题及改进建议范例【最新4篇】

1/20基层税务执法中存在的问题及改进建议范例【最新4篇】【参阅】此篇优质文档“基层税务执法中存在的问题及改进建议范例【最新4篇】”由网友为您精心整理分享，供您参考阅读之用，希望对您有所帮助，喜欢就下载分享吧!基层税务执法中存在的问题及改进建议【第一篇】目前，基层税务部门税收征收管理的主要问题之一是税收来源管理薄弱，基础工作不够扎实，广泛管理仍然存在，淡化责任、忽视管理的问题尚未得到根本解决。针对这一问题，国家税务总局提出了巩固基础、建立相对完善的税务管理人员制度等一系列措施。我局试图结合税收执法责任制的要求，讨论基层如何找到管理家庭和管理制度的最佳结合点，进一步加强税收来源管理。一、当前管事模式存在的问题1很难跟踪收集和管理状态的动态性。在管理制度下，税务机关在月度申报期结束后，负责未申报家庭，但由于日常接触较少，一旦企业打算逃避税务管理，税务人员会到处寻找企业，这无疑会增加管理人员在寻找异常家庭时的工作难度。2很难判断纳税申报的真实性。纳税人申报的质量和实现的税收是否如实申报是申报和征收工作的核心内容。目前，如果纳税人主观故意逃税，纳税人向税务机关提供的纳税申报材2/20料不可能真实，只要财务报表与申报表相关数据的逻辑一致，就很难判断纳税申报是否真实，纳税义务的履行是否完全。3很难掌握税收来源预测的科学性质。税收预测作为税收来源管理的一个重要环节，在领导者的科学决策和管理服务中发挥着重要作用。目前，根据执法责任制、岗位责任制的工作流程要求，各岗位人员处理涉税事项，缺乏纳税人综合信息的综合细化、加工、整理、分析，客观导致税收来源控制责任不明确，基础不明确，税收来源分析和预测浮在浅层。二、对管户和管事制度的设想基层税务分局内部征收管理的初步分离，即办理服务厅”为征收前台，围绕“一窗式”管理，强调以纳税人自行申报为主的管事制度；以“税收管理员”为管理后台，围绕“纳税评估”，强调以全过程的税收服务及税源监控为主的管户制度。（一）以税收执法责任制岗位设置为立足点，实现人力资源的合理配置。1、整合岗位设置。根据执法权限及工作实际，按照“管事”与“管户”的权限和职责，将目前涉及到基层税务分局的岗位划分为基本岗位和控制岗位两大类，基本岗位的职责主要侧重于前台办税服务厅一窗式具体业务的操作，控制岗位的职责主要侧重于后台税源监控管理。2、优化人员配备。由于当前基层税务分局普遍存在岗位多、人手少的问题，因此很难做到基本岗位与控制岗位的相对3/20独立，人员配备必然有交叉性。但是必须考虑到岗位间的流转及相互制衡，在岗位人员的配备过程中，可根据岗位的具体职责及工作量的大小配备人员，即部分人员专职从事基本岗位，部分人员兼基本岗位与控制岗位两职，在每个月的税款征收期，专、兼职人员均集中精力履行“一窗式”岗位职责，而征收期结束后，兼职人员由“一窗式”管理岗位转入控制岗位的管理职能。（二）以ISO体系文件的充分运行为出发点，实现信息资源的有效沟通。1、内部信息严格按标传递。基本岗位与控制岗位必须按照规定的操作程序履行其职责，按照“步骤、顺序、时限、形式及要求”五个要素完成“流入—内部循环—流出”的工作流程，及时有效地将涉税信息传递到下一环节，确保内部信息的畅通。2、外部信息的采集与比对。控制岗位根据对企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析，结合其他不同渠道获取的相关信息，运用信息技术，按户将纳税人资料制成“一户式”电子档案，电子档案既可方便内部人员对信息的使用，又可与纸质信息进行比对，以判别信息的准确可靠，夯实税源监控管理的基础。（三）以建立新型税收管理员制度为切入点，实现动态税源的全程监控。1、合理划分税源监控责任区。实行分片或分类管理，即4/20根据分局征管区域的经济总量及税源分布情况，将纳税人按区域范围划分成若干个管理责任区，或按行业、年纳税总额，发票使用情况以及信誉等级等特点将企业分类，设立专业化管理责任区，并成立与之相对应的税源管理组，负责对管理区域内税源情况的调查和摸底，开展税收收入统计分析与预测，实施税源的动态管理和监控，减少漏征漏管户，最大限度防止税收流失。2、科学界定税收管理员的职责。税收管理员就是对控制岗位中的审核、查勘、评估、管理、文书送达等诸项职能进行合并，再按区域或类别划分到责任人，从而建立起“管理到户、责任到人、人户对应”的管理模式。税收管理员既是信息采集员、纳税辅导员，又是税收宣传员、纳税评估员和税收监控员。其具体职责包括户籍管理，定额核定调整，发票管理，税款催报催缴，纳税人生产经营、财务状况和其他涉税信息采集，纳税评估、一般税收违章行为处罚建议和监控结果处理等工作。税收管理员必须定期巡查辖区内的所有企业，如一个季度，对辖区企业都应实地勘察一遍；必要时，应及时下户，下户检查要有详细记录，并及时提交报告；比较重要的检查要实行两人一组下户；进行检查要有计划性，按规定程序进行，避免重复下户。3、建立健全税收管理员工作制度。重点加强财务会计、税收法律法规及税务检查等知识的培训，提高税管员的业务能力和执法水平，既能使其更好地为纳税人服务，又能缓解人员5/20不足的矛盾。完善税管员的考核机制，税管员的考核应与税收征管质量考核、执法责任制考核、公务员考核有机结合，充分调动税管员的工作积极性和主动性。对凡在一个岗位上连续工作三年以上的税管员，应有计划、有重点地进行交流换岗。通过岗位轮换、异地交流、双向选择等人事改革措施，激发活力，促进责任区廉政建设。基层税务执法中存在的问题及改进建议【第二篇】依法治税是税务工作的灵魂，既是依法治国方略的重要组成部分，也是推进税收工作健康发展的必由之路。随着社会经济的发展和法制建设进一步加强，税务机关作为国家的行政执法部门，其依法行政是否规范也备受社会各界的关注。笔者仅从对纳税人管理的角度，分析了基层税务执法中存在的问题，并就解决问题的途径作了初步探讨。一、存在问题依法治税主要包括两个方面：一是税务机关内部的管理行为，即对税务机关及税务人员的征、管、查等行为的规范和管理；二是对行政相对人的管理行为，即对纳税义务人税务登记、纳税申报、缴纳税款等行为的规范和管理。近年来，为强化依法治税，省、市局先后出台了一系列相关规章制度，如《关于全面推行税收执法责任制的意见》、《税收执法过错责任追究办法（试行）》等等，对税收执法工作的统一、规范起到了极其重要的指导作用。但在基层税务机关的具体贯彻落实中，仍存6/20在一些问题：(一)执法过程简化，缺乏人性化服务税务机关代表国家行使税收执法权，而基层税务人员是税收政策的主要执行者。但在传统观念中，税务机关和纳税人在权利和义务上是不对等的，纳税人在税务机关面前永远都是“唯命是从”、“俯首称臣”，特别是在一些较偏远的农村，这种认识尤为根深蒂固。于是，有些基层税务人员受这种“偏爱”影响，与纳税人疏远了距离，淡化了税企关系，具体表现在：其一，工作中虽然做到了严格执法，但执法过程中存在冷、硬、横现象，纳税服务缺乏人性化色彩。譬如：各级税务机关虽在办税服务厅设置了纳税服务窗口，设置了便民服务台，统一了文明服务用语，但许多人还存在认识不足、重视不够、定位不准等问题，没有把纳税服务放到与其他工作同等重要的位置，导致服务制度落实不扎实、监督考核不严格、服务效果不突出、纳税人的满意度不高等问题。其二，工作热情虽高，但遇事缺乏理性思考，处理事情过于简单化，重实体轻程序，遇事急于求成。此类问题虽然出现在个另税务人员身上，但与税收执法行为的规范化、法制化的要求格格不入，应引起各级税务机关的高度重视。(二)执法力度不够，税法刚性不能充分体现由于受国情和国民素质等因素的影响，在我国，尤其是在广大农村，人们的纳税意识不够强，人们对税收的理解和支持程度也不够理想。面对这样的税收环境，税务执法难免会受到7/20各种负面影响，致使基层税务执法在实践中产生了一些不容忽视的问题。一是协商纳税、弹性征税现象。在某些财务制度不健全的企业纳税人和个体纳税人的纳税额度及纳税时间上，管理人员和纳税人之间存在协商纳税和讨价还价现象；二是任务第一，征管存有疏漏。由于税收任务连年增长，致使一些基层征管单位税收收入形势异常严峻。为完成上级下达的税收任务，这些单位不得不将工作重心高度集中到组织收入这一点上来，大部分人力、时间和精力都用在了税源大户上，而对一些较小的、对税收任务的完成形不成影响的税源则成了征管的弱点或盲区，从而形成征管不到位、税负不公平、税收秩序较乱的不良局面；三是执法不严。在对纳税人税务违法行为的处理上，在一些棘手的、容易得罪人的事情面前，老好人、怕得罪人的思想盛行，存在遇事绕着走的现象。税法的刚性大打折扣，不仅纵容了税务违法行为，而且也损害了合法纳税人的利益，损害了税法尊严。(三)业务水平参差不齐，税收法律、法规把握不够准确目前，由于大多数基层税务机关执法力量均有所不足，在日常工作中，人员少、工作量大，因此，对于基层税务人员来说，提高业务水平的途径多是靠集中学习，而集中学习的重点多是与工作联系紧密的税收知识、财务会计知识，从而忽视了法律知识的学习和掌握，个别税务人员对税收法律、法规一知半解，在税收执法中不能准确应用，导致在执法过程中出现引用法律法规不具体、超越法定权限、引用法律依据错误等问题，8/20造成执法行为不规范，甚至出现运用法律规定混乱和滥用法律的现象。有的税务人员在执法过程中，不会应用法律武器，正确行使依法治税的权力，从而造成执法偏差，实践中表现为“以补代罚”、“以罚代刑”，破坏了法律的权威性。二、解决途径针对上述问题，笔者建议，采取以下措施：(一)建立严密的税收执法监督体系。要包括税务机关内部监督和社会外部监督两部分。内部监督主要依靠税务机关内设的监察部门、税收业务部门来完成，同时也应注意发挥税务人员相互间的职业监督作用。内部监督的重点应放在以下几方面：1.税务人员税风税纪、廉洁勤政情况；2.税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、发票管理、税收减免等执法行为；3.重大税务稽查案件的审理和已查结案件的复审工作等。另外对行政不作为人员必须依据相关程序做出严肃处理。外部监督的范围可以涉及税收执法的全过程，其实施主体为包括纳税人在内的广大公民、法人和其他组织。为更有效的发挥外部监督的作用，税务机关应有针对性地做好税收政策的宣传，让公众了解税收，支持税收，当好税收工作的一面镜子，以确保税收工作措施得力、公平公正。(二)建立有力的税收执法保障体系。规范健康的税收执法行为固然离不开税务机关等专业化部门的实践和努力，但是，发挥其他相关部门和组织的保障作用也是当务之急。1.当地政府的保障作用。一级政府是一个地区行政权力的枢纽，税务机9/20关应主动取得当地政府对税收工作的理解和支持，以借助其地位和职能开创全社会综合治税的大好局面，创造和谐有序的税收执法环境。2.司法机关的保障作用。应进一步强化司法机关的税收保障作用，一是明确其有税收保障的权力;二是特别要强调其有税收保障的义务，在税收执法的具体实践中确保有力打击违法犯罪活动，维护税法的尊严。3.其他组织和部门的保障作用。行政权力的运转和社会经济的运行是一个相互联系互为支持的有机整体，税收执法应主动融入到该体系当中，达到“借力发力”的目的。比如说，有的地方在征收税款过程中主动与金融机构取得联系，实现了“税银联网”、银行划拨税款的征收方式，保障了税款入库的及时性、准确性，在一定程度上避免了税收执法的随意性。(三)建立完善的税收执法责任追究制度。继续深入推行税收执法责任制，进一步明确行政执法机关的执法依据、执法权限和税收执法人员的职责，做到奖惩分明、便于追究、措施有力，用规章制度约束和规范税务执法行为。其主要着眼点在于：1.确立人员和岗位的对应关系，做到每个税务人员都有明确的职责和义务、每个税收岗位都有具体的人员来承担，便于考核与追究。2.加强对执法行为的考核力度，坚决杜绝错误运用或变通运用税收政策行为，最大限度地发挥他们的“统领”作用，增强执法人员的责任意识。3.增强部门领导的责任感，使其心理有压力，工作有动力，指导和督促各项制度的落实。(四)建立