税收征管高级教材

江苏省国税系统专业等级考试教材税收征管(高级)本书编写组编目录第一章税源监控第一节税源监控的方法…………………………………………………………………1第二节大企业税务风险管理………………………………………………………………15第三节税源专业化管理……………………………………………………………………19第二章纳税服务第一节纳税服务工作规范………………………………………………………………33第二节纳税服务工作规划………………………………………………………………37第三节纳税服务基本制度………………………………………………………………54第三章税收征管政策与法规第一节账簿、凭证管理……………………………………………………………………61第二节税务行政复议……………………………………………………………………75第四章货物与劳务税管理第一节增值税管理…………………………………………………………………………87第二节消费税管理……………………………………………………………………………100第三节出口退(免)税管理……………………………………………………………………114第五章企业所得税管理第一节纳税人、征税对象、税率…………………………………………………………128第二节应纳税所得额………………………………………………………………………132第三节税收优惠……………………………………………………………………………157第四节征收管理……………………………………………………………………………171第五节企业所得税申报管理………………………………………………………………218第六章税收会统票第一节税收会计……………………………………………………………………………230第二节税收统计…………………………………………………………………………235第三节税收票证……………………………………………………………………………238第四节税源分析……………………………………………………………………………244第七章税收征管信息系统第一节CTAIS2.0江苏优化版税收征管信息系统…………………………………………251第二节出口退税电子化管理系统…………………………………………………………254第八章特别纳税调整与税务稽查第一节特别纳税调整……………………………………………………………………259第二节特别纳税调整实施办法…………………………………………………………262第三节税务审计…………………………………………………………………………277第四节税务稽查工作规程………………………………………………………………283第九章会计知识第一节《存货》具体会计准则……………………………………………………………291第二节《长期股权投资》具体会计准则…………………………………………………293第三节《固定资产》具体会计准则………………………………………………………297第四节《无形资产》具体会计准则………………………………………………………300第五节《债务重组》具体会计准则………………………………………………………304第六节《非货币性资产交换》具体会计准则……………………………………………306第七节《职工薪酬》具体会计准则………………………………………………………308第十章税收相关法律第一节民法…………………………………………………………………………………311第二节公司法………………………………………………………………………………318第三节刑法…………………………………………………………………………………324第一章税源监控第一节税源监控的方法一、税收征管业务数据管理（一）加强税收征管业务数据的管理随着税收信息化建设的推进，征管信息系统已经广泛应用于日常税收征管工作，数据（信息）集中层级以及信息共享程度不断提高，各地对数据分析应用的程度愈来愈高，也取得了很多好的经验，在规范税收执法，加强税收征管，提高工作效率，优化纳税服务等方面发挥了重要作用。但是也有不少税务机关征管业务数据（信息）管理工作薄弱，一是信息共享度不高，数据重复报送和录入，使用效率不高；二是数据管理工作水平还不够高，管理制度尚不健全，数据标准、采集、储存、清理、维护等工作需要规范；三是信息资源增值利用的深度和广度不够，上级机关通过数据分析指导基层工作以及基层利用数据开展税收管理与服务的能力需要提高；四是税务干部队伍素质不适应信息化建设需要，一些干部的信息化应用技能有待提高。这些问题的存在影响了征管信息系统的运行效率，同时也制约了各项征管工作的深入开展。为进一步加强税收征收管理业务数据的管理，规范税收征收管理业务数据的采集、应用、发布、维护及质量考核工作，充分利用征收管理信息资源，提高税收征收管理的科学化、精细化水平，现就征管信息系统数据管理提出以下要求。1．规范数据采集，确保录入质量数据采集是影响数据质量最重要的基础性工作，必须遵循及时、完整、真实和规范的原则，根据相关业务规定结合应用系统的操作要求，制定严密有效的数据采集规范。数据采集规范应包括数据来源、采集频度、采集时间、操作岗位、操作步骤、操作内容和采集内容等要素以及各要素间的逻辑校验。要明确各个采集环节、岗位的职责，采取有效措施切实把好入口关，做到数据在采集前有审核，采集后及时复核、校验，要建立起问题数据的处理机制，发现问题数据及时确认并纠正，确保数据录入的质量，使采集到应用系统的数据能够满足各级税务机关的数据应用需求。要统筹数据资料采集工作，避免同一信息多头采集。2．加强数据维护，提高数据质量各地应建立严密的数据质量监督机制，要根据总局明确的数据质量监控项目，结合实际情况确定本单位的数据质量监控项目，依照指标特点，采取人工审核、计算机自动审核、人机结合审核和实地抽查等多种方式，加强征管信息系统的数据审核。做到对采集到应用系统的数据既有过程控制，又有事后监控审核，促进数据质量的进一步提高。各地应规范数据维护工作，确定数据维护程序，明确数据维护权限和职责。要定期对错误数据和垃圾数据组织清理，杜绝问题数据的积累，保障征管信息系统数据的真实、完整和准确。对应用系统中存储时间长、使用频度低的历史数据，可按有关规定予以结转、存储，长期妥善保管，并随时可供调取应用，以提高系统运行和数据使用的效率。3．整合数据资源，统一数据标准，实现数据共享总局正在致力于信息化系统的整合及数据标准的建立。各地应在总局工作的基础上，利用自己的优势整合总局统一软件、自行开发的应用系统及其他外部信息的数据；建立数据之间的关联关系；做到统筹规划、合理分布数据，更加有效地实现各类数据的共享；在满足“一户式”存储、积极应用的税源管理要求的基础上，促进报送资料的简并和办税程序的简化，优化纳税服务。对实行省级数据集中存储的，应处理好存储与应用的关系。为了数据的安全，可以逐步提高数据存储的集中度，但数据的应用在保证上级单位对下级管理的要求的基础上，应当开放数据的应用权限，保障数据既是上级管理、监控、指导下级工作的依托，又是各级强化管理，优化服务的支撑。4．深化数据应用，提高管理、决策水平各地要充分利用信息系统提供的数据资源，进一步加强数据应用工作，逐步扩大数据的处理与应用范围，提升数据使用频度和数据分析的效果，积极研究、探索科学实用的分析方法，为税收征管工作服务。（1）分析征管现状，研究存在的问题，提出改进措施，提高征管水平，规避管理风险。（2）构建科学有效的数据分析模型，掌握税源分布状况，监控税源动态，预测经济与税收发展的趋势，加强行业税负分析和企业纳税评估。（3）及时监控执法过程，跟踪执法结果，检查执法质量。（4）建立合理的指标体系，全面考核和监控税收征收管理的工作质量和效率。同时根据数据应用过程中暴露出的问题，改进数据管理方法和手段，促进数据质量不断提高。5．规范信息发布，服务征管与社会各地要建立规范统一的信息发布制度，明确信息发布的职责、发布主体以及发布的内容、形式和时间，确保信息发布渠道畅通，发布数据真实、准确、及时、完整。要加大对系统内发布指导性信息的力度，建立科学完善的信息发布指标体系，为基层开展税源分析、评估检查和科学决策提供有针对性的依据；同时要加强对社会发布信息的审核和管理，做到依法发布、安全保密、真实准确。6．建立健全并落实各项制度各地税务机关应遵循分级管理、过程控制、保障安全和数据共享的原则，结合实际尽快建立健全数据管理的各项制度，用制度和办法来规范数据管理工作，对数据资料的报送、采集、审核、录入、修改、加工、应用、发布、维护及质量监控进行全过程的管理，杜绝不规范的操作。7．加强业务和操作培训，提高人员素质高素质的人才队伍是做好数据管理和应用的前提。各地要加强税务人员的业务和操作技能培训，提高操作人员的素质。要将培训和辅导作为一项长期性的基础工作，采取多渠道、多形式和多层次的培训。操作人员上岗前必须经过培训和考试。要保证各个岗位的操作人员对负责的功能模块能正确熟练操作，规范处理各项税收征管事务。8．加强领导，明确责任税收征管信息系统的数据管理既是征管工作的重要内容，也是征管工作的基础。其数据质量的好坏，直接反映并影响各项管理工作。各级税务机关务必对此进一步加强领导，精心组织，协调并推进数据管理工作，要让全体税务干部在熟练掌握征管信息系统的基础上，共同关注数据管理和质量，牢固树立“数据质量无小事”的观念，使数据管理工作在各个层面、各个工作环节、各个操作过程扎实有效地开展起来。各地在明确征管信息系统运行操作岗责时，要具体明确数据管理责任，要把各项业务工作的考核和相关征管数据质量结合进行。【摘自国税发【2006】第160号】（二）税务系统电子数据处理的管理第一章总则第一条为进一步加强税务系统电子数据处理工作，统一电子数据处理工作规范，提高税收科学化、精细化管理水平，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》相关规定，结合工作实际，制定本办法。第二条本办法所称电子数据（以下简称数据）是指通过计算机应用系统采集、加工而产生的各类数据，以及以各种方式接收的外部数据。第三条数据处理工作包括：数据采集、数据传输、数据存储、数据的备份和恢复、数据维护、数据安全管理、数据的加工和使用。第二章电子数据采集第四条数据采集环节承担着数据的收集、录入工作，是保证数据真实性、准确性、完整性的基础，也是产生数据质量问题的主要源头。第五条各业务部门根据工作需要，提出拟采集的税收数据指标体系、具体内容和质量标准。各级税务机关信息技术部门根据业务部门提出的要求制定电子数据采集的技术规范，包括：数据采集格式、方法和步骤等，并定期向业务部门通报所采集数据的指标内容变化情况，以便业务部门根据采集到的指标提出数据加工需求。第六条各级税务机关应针对各项数据采集工作定岗定责，数据采集人员应强化数据质量意识,熟练掌握正确的采集和审核方法，严格按照相关技术规范采集各类数据。第七条数据采集工作主要集中在各应用系统的操作环节，为保证数据质量，各应用系统的数据录入应遵循及时性、完整性和准确性的原则，严格以原始资料为依据，做到数据真实无误，并且逻辑相符。第八条数据采集应制订切实可行的核对制度，操作人员应及时将录入的数据与原始资料、有关账表进行核对，对错误数据及时处理，确保数据质量。第三章电子数据传输第九条各级税务机关应针对各项数据传输任务中的数据发送和接收工作，设置专门岗位，明确职责分工，制定相应考核制度。第十条数据传输工作严格遵照相应的操作规程和时间要求，不得延误。由于特殊原因，数据发送方不能按时完成数据传输任务时，应及时通知数据接收方，双方应积极采取措施，恢复正常传输。数据传输完成，双方应及时进行数据对账。第十一条数据传输应当使用税务机关内部计算机网络完成，未经批准不得借助其它公共计算机网络平台进行数据传输。使用可移动载体进行数据传输的，传输完毕后，必须从载体上完全清除数据。第四章电子数据的存储、备份和恢复第十二条各级信息技术部门应加强对各类数据存储和备份的管理，以保障应用系统的正常运行，保存完整