02-全面预算管理办法（修订版）

XXXX股份有限公司全面预算管理办法（修订）第一章总则第一条为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。第二条公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。第三条公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。第四条公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。第五条本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。第六条本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。第七条本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。第二章组织机构第八条公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。第九条按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责：(一)股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案；(二)董事会负责制订公司的年度财务预算方案；(三)公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。公司经理层预算管理的具体职责包括：1.拟定年度预算目标和编制的要求、内容，形成年度预算的方案或调整方案并报董事会；2.组织年度正式预算的实施，下达年度经营（管理）目标责任书；3.协调解决有关预算编制与执行中的重大问题；4.审定相关管理制度和预算执行结果的考核。第十条公司财务部是全面预算管理的内部管理部门，在公司总经理领导下，依据公司相关规定，负责组织预算编制、报告、执行和日常监控工作。具体职责包括：(一)组织公司全面预算的编制、审核、汇总和报送工作，牵头拟订各预算单位的经营（管理）目标责任书草案，并上报公司审批；(二)协助落实年度预算方案；(三)组织公司预算调整，制定预算调整方案；(四)负责拟定公司预算管理的规章制度，并上报公司审批；(五)监督预算的执行，分析预算与实际执行情况的差异和原因，提出改进管理的措施和建议，并协调解决预算执行中存在的问题；(六)统计和分析公司各部门及所属分、子公司的预算完成情况，并为人事部组织的绩效考核提供相关财务数据。第十一条公司人事部是绩效考核工作的归口管理部门，在预算管理中的具体职责包括：(一)参与年初预算的编制，根据公司经理层提出的年度预算目标及各预算单位预算上报情况，与财务部、资产管理部等其他相关部门一同拟定各预算单位的经营（管理）目标责任书草案并交公司经理层审议，经公司审批下发的年度经营（管理）目标责任书作为各预算单位的预算考核依据；(二)参与年中预算调整，根据经批复的预算调整修订各预算单位的考核指标；(三)负责预算考评，在年度终了时根据各预算单位预算完成情况组织各单位绩效考核工作。第十二条公司各部门、分公司及全资、控股子公司是预算执行过程中的责任单位（以下简称执行责任单位），具体职责包括：(一)负责本单位的预算编制和上报工作；(二)将本单位预算指标分解落实，按照授权审批程序严格执行各项预算指标，并及时分析和解决预算执行过程中存在的问题；(三)在预算前提变化等特殊原因对预算执行影响较大时，可提出预算调整申请；(四)及时总结分析本单位预算编制和执行情况，并组织实施单位内部考核和奖惩工作；(五)配合财务部作好预算的综合平衡、执行监控等工作。第三章预算编制第十三条公司预算编制应遵循以下原则：(一)与发展战略相连的原则：各执行责任单位的年度经营管理工作应与公司战略目标相趋同，既要确保短期盈利目标的实现，也要考虑业务的长远发展，使公司战略得以更好地贯彻；(二)责权利相结合的原则：各执行责任单位应将权力、责任和公司、部门及个人利益有机结合，在相应的授权和分权范围内，充分发挥出预算管理的激励引导和责任约束作用；(三)全员参与原则：各执行责任单位要精心安排，要求员工积极主动参与，群策群力，责任到人，以具体业务为基础，使预算具体到每一个项目，力争消除预算管理的盲点、盲区；(四)切合实际原则：各执行责任单位要结合公司的经营目标和本单位的业务实际，使预算目标既有一定的前瞻性又有切实可行的操作性，避免由于过于乐观和过于保守而出现的执行重大偏差。第十四条业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算编制的内容和要求：(一)业务预算是反映公司预算期内可能形成现金收付的经营活动的预算。根据公司的业务特点，按已签约、待签约和跟踪开发等不同阶段，将业务预算划分为合同额预算、各类型具体业务预算、开发费用预算、综合费用预算等。业务预算要依据各执行责任单位的年度工作重心和业务计划进度进行编制；(二)资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定、无形资产投资预算、权益性和债权性投资预算。资本预算要根据公司的经营目标、财力和经营需要，本着量力而行的原则统一编制；(三)筹资预算主要指在公司在预算期内，根据公司的实际需要、筹资能力和目标资本结构，合理安排筹资规模，选择合理筹资方式和渠道，以降低资金成本，控制财务风险的预算。筹资预算主要依据公司有关的业务资金需求、相关审批文件以及期初借款余额及利率情况等等，在业务和资本预算的基础上编制；(四)财务预算是在上述三类预算的基础上，最终以预计现金流量表、预计资产负债表和预计损益表的形式反映出的预算结果。第十五条公司预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。即首先由公司经理层对年度预算编制提出原则和要求，财务部根据公司要求下达预算编制通知并设定具体内容格式，各执行责任单位本着上述原则，真实、合理、可行地编制本单位年度预算草案并上报；其次，财务部根据历史资料和业务实际状况会同人事部、资产管理部等相关部门与各预算执行责任单位进行沟通和澄清后，对各单位预算草案初步审核，提出审核意见，汇总形成公司合并的年度预算草案后交公司经理层审议。具体编报流程如下：(一)财务部根据相关要求结合公司情况起草预算编报通知，报批后下发各预算责任单位。(二)财务部按时间要求收集各单位编报的预算草案。(三)财务部根据掌握的项目、业务资料（包括历史数据），结合部门预算年度工作计划，提出初审意见。(四)财务部与分管领导沟通，报公司领导，形成公司年度初步经营目标。填报相关预算系统。(五)财务部同人事部、资产管理部、综合部就各部门的年度重点工作及任务的初步意见达成一致，最终形成责任书的初稿。(六)在分管领导的主持下，财务部、人事部、综合部、资产管理部参加，同相关预算部门就预算进行全面沟通。(七)对沟通结果（一致或分歧）进行整理，组会向公司领导汇报年度全面预算。(八)根据汇报结果进行整理定稿。填报相关预算系统。(九)以内部请示的形式报公司批准，并将内容向分管领导、部门进行汇报、反馈；形成“经营责任书”，供公司经营工作会议签署。(十)编制董事会召开所需的预算提案、预计关联交易提案第十六条公司设立预算审议制度。为提高编制效率，各执行责任单位在编制完成本单位的预算草案后，要由其负责人向公司经理层就预算编制的合理性进行陈述和阐明理由，再由经理层召集各执行责任单位进行预算协调、调整，由财务部根据公司预算审议结果形成最终的预算方案，报董事会审议，股东大会批准。第十七条对获批的预算方案，按照所承担的责任不同，公司对各执行责任单位有针对性的以内部经营（管理）责任书等形式将年度预算结果分解下达给各执行责任单位，由其执行。第十八条每年，公司各预算单位应按照预算编制通知书中的时间要求完成下年度预算的编制上报工作。第四章预算执行、分析监督与调整第十九条各执行责任单位应当严格执行公司下达的年度预算，通过将年度预算指标细化为季度、月度预算，以及分解落实到内部分组、岗位等方式，层层落实预算执行责任。第二十条各执行责任单位应切实加强业务开发、合同签订、业务执行等重大事项以及成本费用预算执行情况的全过程管理。各执行责任单位应按照公司要求，在季度工作总结和计划中对预算完成情况进行分析，并对下季度预算计划做出安排。第二十一条公司预算内的资金申请，应严格以批复的预算为依据。超预算、预算外但不属于预算调整范畴的资金申请由经办部门报公司主管领导、总经理、董事长审批后办理；属于预算调整的，应按照本办法中预算调整的规定执行。预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的会签财务部、人事部后上报公司经理层审批。第二十二条预算执行过程中，财务部应及时追踪、检查预算的执行情况，对主要预算指标的完成和经营管理工作进行监督和反映，结合各执行责任单位的预算执行情况分析结果按月出具公司的预算执行情况分析报告。预算执行的分析报告应包括但不限于以下内容：(一)预算指标的本期实际、累计发生额以及预计下季度的发生额、与预算比较的差异；(二)产生不利差异的原因、进行改进的建议或措施；(三)需解决和引起注意的问题提示。第二十三条预算执行过程中由于市场环境变化、国家经济政策调整或预算前提变化等原因导致预算执行结果将产生重大偏差时，执行责任单位可向公司申请预算调整。原则上每个预算年度只能在年中调整一次。预算调整申请由执行责任单位以书面形式提交财务部，详细说明调整原因、针对措施以及可达到的经营目标。财务部、人事部、综合部同预算调整相关部门就预算调整进行全面沟通后向公司经理层就预算调整的合理性进行陈述和阐明理由，再由经理层召集各执行责任单位进行预算协调、调整，由财务部根据公司预算调整审议结果形成最终的预算调整方案，报董事会审议、批准，预算调整申请经公司批准后下发执行责任单位执行。第五章预算考评第二十四条为强化预算管理控制和激励机制，各执行责任单位的预算执行结果将纳入年度考核和奖惩范围，预算考评是各单位绩效考核的主要内容，并与其薪酬分配挂钩，以落实预算管理的奖惩机制。第二十五条经公司审批下发的年度经营（管理）目标责任书是各执行责任单位的预算考评依据。经营（管理）目标责任书包括各单位的年度考核指标和工作重点，并列明各项考核权重。指标及权重作为预算考评基础，体现公司经营管理和业务开拓的导向。第二十六条预算年度终了，公司根据各执行责任单位的预算实际完成情况以及对应的考核权重，计算预算执行量化考评结果。人事部依据《公司薪酬管理办法》和《公司绩效考核管理办法》明确的标准和方法，根据考评结果确定各单位及员工效益工资。第六章附则第二十七条本办法由公司财务部负责解释。第二十八条本办法自公司董事会审议通过之日起实施。公司原《全面预算管理暂行办法》自本办法执行之日起失效。