ERP财会模组（PPT 16页）

財會模組ERP財會模組FinancialModule財會模組大綱•財會作業的重要性•財會作業特色•會計定義•財會作業流程•會計資料的使用者•ERP財務會計與其他作業流程關係•財會兩大循環流程•營運循環流程•財務報告循環流程•ERP財務會計作業效益財會模組會計作業的重要性企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。可稱為企業體系中的血液會計作業針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況進行更新與報導的活動，來幫助組織經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效。財會模組財會作業特色所有組織的必備業務經營者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。外部投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。唯一需要遵循外部使用者資料處理規範的流程管理會計:提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。財務會計:兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。財會模組財會作業特色一項量大的資料處理業務組織每天的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，各項營運交易活動之資料就越大。正確會計資料，幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。以處理事實資料為主所有資料必須是有依據的運作事實，才能忠實彙報資訊。預計成果或猜測資料，不在處理範圍，僅能以預計達成目標資料加以參註。有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理依據。財會模組以人為方式訂定會計期間為了定期彙報組織的經營績效，常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額一般組織可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。財會作業特色財會模組會計定義企業組織對經濟資料加以確認(identify)衡量(measure)紀錄(record)分類(classify)彙總(summarize)報告(report)分析(analysis)溝通(communication)解釋(interpret)協助組織內外資料使用者做審慎的判斷及決策。企業大致都會遵循一般公認的會計原則（GenerallyAcceptedAccountingConceptsandPrincipals,GAAP)。財會模組財會作業流程又稱會計循環（AccountingCycle）1.確認2.紀錄分錄3.過帳4.試算5.調整6.結帳7.編表ERP系統可以簡化為營運循環流程及財務報告循環流程。財會模組會計資料的使用者內部使用者-提供有用的財務資訊給企業組織內的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等情況。外部使用者-協助債權人、稅務機關、投資大眾等瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情形。財會模組與其他作業流程關係資訊整合流程整合財會模組組織營運循環流程與企業直接經營活動相關的會計資訊處理的會計循環。包含基本資料建立與維護供應商資料建立與維護客戶資料建立與維護應付帳款管理應收帳款管理財會模組會計科目資產流動資產現金110應收帳款130存貨150預付保險費170固定資產土地210廠房220累計折舊---廠房230機器設備240累計折舊---機器設備250負債流動負債應付帳款310應付薪資330應付利息350應付所得稅360應付股利370預收服務費380長期負債應付票據410財會模組會計科目範例業主權益股本510保留盈餘550本期損益590收入業務收入610利息收入630業務外收入680費用薪資費用710保險費用720利息費用730其他管銷費用740辦公室用品支出750折舊費用---廠房830折舊費用---機器設備850所得稅910財會模組財務報告循環流程會計資訊的定期彙報循環會計總帳管理財務報告財會模組財務報表•可說明：企業營利活動之財務結構獲利能力Profitability償債能力Solvency•常見財務報表：損益表IncomeStatement淨利＝收益－費用保留盈餘表StatementofRetainedEarnings期末保留盈額＝期初保留盈額＋本期淨利─本期發放之股利資產負債表BalanceSheet資產＝負債┼業主權益現金流量表StatementofCashFlow財會模組ERP財務會計作業效益提昇會計資訊處理的即時性提昇會計資訊處理的精確度與正確性提昇組織整體資訊應用與表達之多元性