税法复习题及参考答案

1中南大学网络教育课程考试（专科）复习题及参考答案《税法》一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）A.5200元B.5600元C.7000元D.7200元4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（）A.0.42万元B.0.91万元C.1.96万元D.3.29万元5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的低值易耗品D.外购用于职工福利的货物6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()A．2万元B．18万元C．20万元D．22万元8．某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()A．8.4万元B．12万元C．20.4万元D．24万元9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是()A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加10依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是()A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.在税务机关发现该行为的年度起10年内D.在税务机关发现该行为的年度起5年内11.关于税收的表述，错误的说法是（）A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（）2A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院关税税则委员会13．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是()A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征。B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征。C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征。D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征。14.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场15．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是()A．国有企业B．集体企业C．合伙企业D．非居民企业16．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（）A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元17．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（）A．0.21万元B．0.5万元C．2.5万元D．3.125万元18.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过工资薪金总额14%的部分C.不超过计税工资总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分19.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）A.按规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元20.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受的捐赠收入D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款21.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（）A.20000×3%B.20000×6%C.20000/（1+3%）×3%D.20000/（1+6%）×6%22.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）A.分国（地区）不分项的全额扣除B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除23.李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）A.2600元-1600元B.2600元-2000元C.2600元-1600元-460元D.2600元-2000元-460元24.某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）3A.（4000-800）×20%+6000×（1-20%）×20%B.6000×（1-20%）×20%C.（4000-800）×20%+（6000-800）×20%D.（4000+6000）×（1-20%）×20%25.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前全额扣除D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%26.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间27．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率28．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天29.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是()A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人30.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是()A.不得在税前扣除B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前全部扣除D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%二、多项选择题。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。1.以下属于营业税应税劳务的有（）A.建筑安装工程作业B文化体育业C.邮政局出售邮集用品D.销售不动产E.转让无形资产2.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）A.黄酒B.酒精C.烟丝D.雪茄烟E.润滑油3.关税依据计征方式不同可分为（）A.从量关税B.从价关税C.复合关税D.报复关税E.滑动关税4.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.财产租赁所得E.工资、薪金所得5.我国现行税制中属于财产税的税种有（）A.个人所得税B.契税C.车船税D.土地增值税E.房产税6.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（）A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货物分配给股东47.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法8.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（）A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴9.我国实行定额税率的税种有()A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船税E.城镇土地使用税10.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有()A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务11．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（）A．直接税B．间接税C．中央税D．地方税E．中央和地方共享税12．我国出口货物退(免)税的税种包括（）A．资源税B．城市维护建设税C．增值税D．消费税E．关税13．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（）A．增值税B．营业税C．消费税D．城镇土地使用税E．资源税14．印花税的具体纳税人有（）A．各种经济合同的立合同人B．各种产权转移书据的立据人C．各种营业账簿的立账簿人D．各种权利证照的领受人E．各种凭证的保证人15．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A．继承方式获得房地产B．城市房地产出租C．转让国有土地使用权D．城市企业房地产买卖E．赠与方式获得的房地产16．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）A．销售应税车辆B．购买使用应税车辆C．自产自用应税车辆D．获奖使用应税车辆E．进口使用应税车辆17.我国海关除了征收关税外，还代征（）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.城市维护建设税518．我国现行税率的主要形式有（）A．浮动税率B．累进税率C．定额税率D．基本税率E．比例税率19．按照计税依据分类，我国税收可分为（）A．中央税B．直接税C．从价税D．间接税E．从量税20．下列事项中，应缴纳消费税的有（）A．酒厂销售自产白酒B．卷烟厂销售自产卷烟C．商场销售外购白酒D．化妆品厂销售自产化妆品E．轮胎厂销售自产汽车轮胎21．下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．个人独资企业的生产、经营所得C．个人的稿酬所得D．个人的工资薪金所得E．个人的财产租赁所得22．我国资源税制包括的税种有（）A．资源税B．土地增值税C．增值税D．城镇土地使用税E．耕地占用税23．下列行为中应计征契税的有（）A．国有土地使用权出让B．房屋买卖C．房屋赠与D．房屋交换E．转让土地使用权24．下列关于城市维护建设税的表述正确的是（）A．城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B．开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C．外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D．海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E．纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税25.应依法缴纳增值税的事项有（）A.销售自己使用过的电脑B.销售商品房C.销售自来水D.销售图书E.代销货物26.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有()A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.直接用于教学的进口仪器E.将购买的货物分配给股东27.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（）A.出租电影拷贝B.转让商标权C.转让专利权D.