第六章进出口货款结算

【知识点】支付工具（汇票、本票、支票）结算方式（汇付、托收、信用证）《URC522》《UCP600》《ISP98》国际保理与出口信用保险银行保函与备用信用证国际贸易结算融资第六章进出口货款结算【关键词】商业汇票银行本票支票T/TD/PD/AL/GL/CO/A国际保理出口信用保险第六章进出口货款结算第一节结算工具第二节汇付与托收第三节信用证第四节银行保证书与备用信用证第五节国际保理与出口信用保险第六节结算方式的风险与选择第六章进出口货款结算第一节结算工具(1)汇票(2)本票(3)支票第六章进出口货款结算一个人（出口方）向另一个人（进口方或其所在地银行）签发的、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期对某人或其指定人或持票人（受款人Payee）支付一定金额的无条件的书面支付命令。出票人（drawer）受票人/付款人（drawee/payer）一、汇票（一）商业汇票(CommercialDraft)第六章进出口货款结算银行汇票是出票银行签发的，由该银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票行即是付款行。（二）银行汇票(Banker’sDraft)第六章进出口货款结算汇票的特性第六章进出口货款结算无因性流通性文义性要式性汇票的内容◆表明“汇票”的字样◆无条件支付的命令◆确定的金额(须大小写表示)◆付款人名称(进口方或其所在地银行)◆收款人名称(出口方所在地银行）◆出票日期和出票人签章(盖出口企业法人章)◆未记载上述规定事项之一的汇票无效第六章进出口货款结算（1）商业汇票的基本内容◈表明“银行汇票”的字样◈无条件支付的承诺◈确定的金额◈收款人名称（出口方）◈出票人(付款人)签字（两个被授权的人手签）◈出票日期和地点◈付款地点（2）银行汇票的基本内容第六章进出口货款结算第六章进出口货款结算出票条款号码汇票金额付款期限收款人付款人盖章（三）汇票的种类出票人银行汇票有无随附单据商业汇票付款时间承兑人光票跟单汇票即期汇票商业承兑汇票（CommercialDraft）（CleanBill）（DocumentaryBill）（SightDraft）（TimeBillorUsanceBill）（Commercialacceptancedraft）（Banker’sacceptancedraft）（Banker’sDraft）远期汇票银行承兑汇票第六章进出口货款结算商业汇票的使用出票提示付款承兑第六章进出口货款结算背书追索商业汇票的流转程序第六章进出口货款结算出口方银行出口商进口商或开证行单据单据进口商或开证行出口方银行出口商货款货款结汇结汇应收应付银行汇票的流转程序第六章进出口货款结算进口方银行进口商进口商出口方出口方银行汇票货款应付银行验票快递交给解付出口方银行汇票(四)银行汇票与商业汇票的比较比较内容银行汇票商业汇票出票人银行（进口方银行）商业企业或个人（出口方）付款人银行（出票银行）商业企业或个人或银行收款人商业企业或个人（出口方）指定银行（出口方所在地）付款时间即期/远期即期/远期承兑人银行（出票银行）银行/商业企业汇票份数一式一份通常两份是否随附单据无无/附有收付款环节提示（银行承兑汇票出票时已由银行承兑）即期：提示远期：提示和承兑第六章进出口货款结算1.含义本票是出票人(企业或银行)签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、本票（PromissoryNote）第六章进出口货款结算2.本票种类商业本票银行本票由工商企业或个人签发，分即期和远期。由银行签发，都为即期。国际结算大多使用银行本票（两位被授权人亲手签名）。第六章进出口货款结算◈表明“本票”的字样◈无条件支付的承诺◈确定的金额◈收款人名称◈出票人签字（两个被授权的人手签）◈出票日期和地点◈付款地点3.银行本票的记载内容第六章进出口货款结算4.银行本票的使用特点第六章进出口货款结算适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算（转账）填明“现金”字样的银行本票可取现，其申请人和收款人均为个人。银行本票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。银行本票提示付款期限自出票日起2个月。银行本票丧失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。第六章进出口货款结算5.本票与商业汇票的区别区别本票商业汇票当事人出票人（即付款人）和收款人出票人（出口方）、付款人（进口方或其所在地银行）、收款人（出口方银行）份数一式一份一式两份承兑无需承兑需承兑责任由出票人负责，出票人是绝对的主债务人。承兑前由出票人负责，承兑后由承兑人负主要责任，出票人负次要责任（对持票银行而言）。1.含义支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人（买方）对开户银行无条件支付一定金额收款人（卖方）的委托。三、支票（Check/Cheque）第六章进出口货款结算2.支票的基本内容◈表明“支票”的字样◈无条件支付的委托◈确定的金额◈收款人及付款人名称、开户行及账号◈出票日期和出票人签章◈未记载上述规定事项之一的支票无效三、支票（Check/Cheque）第六章进出口货款结算3.支票的种类支票转账支票现金支票划线支票未划线支票既可转帐，也可提取现款。只能转帐，不得取现。第六章进出口货款结算保付支票4.支票与本票、汇票的区别第六章进出口货款结算区别汇票本票支票银行汇票商业汇票银行本票商业本票当事人23223出票人进口方BK出口方银行企业/个人存款人付款人进口方BK进口方/进口方BK银行企业/个人银行收款人出口方出口方BK企业/个人企业/个人企业/个人份数12111付款期即/远期即/远期即期即/远期即期承兑不需/需不需/需不需不需/需不需单据无无/有无无无第二节汇付与托收（一）汇付的当事人（二）汇付的种类付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。一、汇付第六章进出口货款结算（三）汇付的应用（四）汇付方式比较第二节汇付与托收（一）汇付的当事人汇款人(进口商)收款人(出口商)汇出行（进口方银行）汇入行（出口方银行）第六章进出口货款结算（三）汇付的应用汇付通常用于预付款赊销款定金（二）汇付的种类电汇（T/T）票汇（D/D）佣金尾款第六章进出口货款结算方式结算手段特点电汇（T/T）委托汇出行以电传/电报等电讯手段发出付款委托通知书，将款项付给指定的收款人安全可靠结算时间短收款快票汇（D/D）以银行汇票为支付工具，由进口方自行寄交出口方1.银行汇票由进口方自行寄交2.经收款人背书后可自由流通3.出口方持票向汇入行收款（四）电汇与票汇的比较第六章进出口货款结算二、托收第六章进出口货款结算跟单托收的种类托收的当事人及流程托收注意事项托收统一规则跟单托收的含义（一）托收的含义第六章进出口货款结算由出口方签发商业汇票委托银行（出口方所在地）通过代收行（进口方所在地）向进口人收款。即代收行根据出口方的指示，在取得进口方付款或承兑条件后交付单据的结算方式。光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括发票、装箱单、提单、保险单或其他与商品有关的单据。国际货款结算大都采用跟单托收方式。（二）跟单托收的种类交单方式远期汇票付款日规定付款交单（D/P）即期付款交单，使用即期汇票，见票即付，付款赎单。远期付款交单，使用远期汇票，见票承兑，到期付款，付款赎单。见票后××天付款提运单后××天付款出票后××天付款承兑交单（D/A）使用远期汇票，见票承兑，承兑交单，到期付款。见票后××天付款提运单后××天付款出票后××天付款第六章进出口货款结算（三）托收的当事人及流程委托人（出口方）托收行（出口方银行）付款人（进口方）代收行（进口方银行）跟单托收付款交单流程跟单托收承兑交单流程第六章进出口货款结算委托人（出口方）托收行（出口方银行）付款人（进口方）代收行（进口方银行）1234689第六章进出口货款结算跟单托收付款交单流程7委托人（出口方）托收行（出口方银行）付款人（进口方）代收行（进口方银行）12310456789第六章进出口货款结算跟单托收承兑交单流程（四）办理托收应注意的事项采用D/P方式成交了解当地习惯灵活处理业务争取投保出口信用保险“空白指示抬头，空白背书”提单单单一致，单同一致，单货相符第六章进出口货款结算（五）托收统一规则第六章进出口货款结算《URC522》规定：银行只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；在进口商不付款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。信用证（LetterofCredit，L/C），是开证行（进口方所在地银行）根据申请人（进口方）的请求，向受益人（出口方）开立的有一定金额的在一定期限内凭相符单证支付的书面保证。信用证实质上是银行代表其客户（进口方）向出口方有条件地承担付款责任的凭证。第三节信用证第六章进出口货款结算一、信用证的性质第三节信用证第六章进出口货款结算二、信用证的作用三、信用证当事人四、信用证收付程序五、信用证的内容六、信用证的种类七、信用证的修改八、信用证的缺陷一、信用证的性质（一）信用证是一种银行信用（三）信用证是一种单据交易（二）信用证是一个自足的文件第三节信用证第六章进出口货款结算二、信用证的作用(一)安全保障作用1.保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）(二)资金融通作用3.保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）打包贷款和出口议付等。第六章进出口货款结算三、信用证的当事人开证申请人（进口方）受益人（出口方）议付行（出口方银行）偿付行通知行（出口方银行）第六章进出口货款结算开证行（进口方银行）保兑行付款行四、信用证方式的一般收付程序进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申请书，并交纳开证保证金或以物业抵押；开证行根据申请书开出信用证，寄交或传达通知行；通知行核对密押或签名无误后，交予受益人；受益人审核L/C，出运货物，开出商业汇票，在有效期及交单期内将单据送交议付行议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款；进口方向开证行付款赎单。第六章进出口货款结算信用证本身的说明信用证当事人汇票条款单据条款附加条款开证行责任文句开证行指示文句适用《跟单信用证统一惯例》规定的声明五、信用证的内容货物条款装运条款第六章进出口货款结算六、信用证的种类一跟单信用证光票信用证二可撤销信用证不可撤销信用证三保兑信用证不保兑信用证四循环信用证五即期信用证远期信用证假远期信用证六对开信用证七付款信用证承兑信用证议付信用证八对背信用证九预支信用证第六章进出口货款结算七、信用证的修改（一）出口商（受益人）要求修改信用证（二）进口商（申请人）要求修改信用证（三）信用证修改必须一次性提出（四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效（五）受益人决定是否接受信用证修改的时限（六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改第六章进出口货款结算八、信用证的缺陷及风险（一）信用证的缺陷信用证与合同互相独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信状况等概不负责。采用“单证严格相符”的原则。即使货物完全符合合同及信用证的要求，但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。买卖双方均须承担较高的银行费用。结算程序繁多，手续繁琐。《UCP600》惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。第六章进出口货款结算◆进口商不按合同规定开证，不按时开证，随意变更信用证条款，或增加对其有利条款。◆进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同，或议付时遭到拒付。◆开证行资信不佳逃避第一性的付