3全国县级纳税服务规范(发票办理规范)

2014.9全国县级税务机关纳税服务规范通辽市国家税务局纳税服务科发票办理规范发票领用发票验旧发票开具发票缴销发票相关服务5项27个服务事项124个服务规范发票办理规范第1页整体构架整体构架—有关“节”的设置领用开具印制取得缴销保管开具验旧领用缴销其他遵循法律框架印制领用开具取得保管缴销领用开具验旧缴销其它发票办理规范第2页整体变化序号修订内容新增内容1普通发票核定增值税发票核定调整2印有本单位名称发票核定普通发票核定调整3申请使用经营地发票发票退票4发票发放代开发票作废5普通发票代开发票验旧6发票缴销发票真伪鉴定7普通发票挂失、损毁报告有奖发票兑奖修订事项7项，新增了7项发票办理规范第3页发票领用主要内容申请使用经营地发票增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批普通发票核定印有本单位名称发票核定增值税发票系统发票核定增值税发票核定调整增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额调整普通发票核定调整增值税发票税控系统专用设备初始发行增值税发票税控系统专用设备变更发行增值税发票税控系统专用设备注销发行发票发放发票退票这部分涉及13个服务事项，其中，含4项修订，2项新增。第4页发票办理规范发票领用关注点：表证单书名称的变化原规范：《纳税人领购发票票种核定申请表》现规范：《纳税人领用发票票种核定表》文件依据1、《国家税务总局关于国务院第四批取消和调整行政审批项目后涉及简并纳税人涉税资料业务操作处理办法的通知》（国税发〔2008〕56号）2、《国家税务总局关于取消发票工本费有关问题的通知》（国税函〔2012〕608号）第5页发票办理规范发票领用纳税人领用发票票种核定表纳税人识别号纳税人名称领票人联系电话身份证件类型身份证件号码发票种类名称发票票种核定操作类型单位（数量）每月最高领票数量每次最高领票数量持票最高数量定额发票累计领票金额领票方式纳税人（签章）经办人：法定代表人（业主、负责人）：填表日期：年月日发票专用章印模：第6页发票办理规范1有关政策依据在涉及具体业务时明确2所有的名词表述都是用的法言法语3基本规范中的时限都是法定时限或最长时限4升级规范普遍在基本规范基础上提速30%到50%5相关说明基本流程与基本规范相对应，而非升级规范发票领用第7页发票办理规范发票领用增值税防伪税控发票核定变化点采用了春风行动中系列文件工作时限：由20个工作日缩短为5个工作日《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号）《国家税务总局关于支持中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务的通知》（税总函〔2014〕298号）核定的内容：增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票的票种、数量发票办理规范第8页发票领用增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批主要变化审批环节有所减少【基本规范】（3）增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，税务机关不需事前进行实地查验。【升级规范】（1）按照省税务机关统一规定，逐步扩大不需事前实地查验的范围。【主要依据】《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）注意：该业务仍为行政许可事项（增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额调整）发票办理规范第9页发票领用普通发票核定（修订的事项）升级规范：即办事项纳税人条件：已办理税务登记税务机关核定内容：种类、数量、开票限额以及领购方式基本流程：非即办事项基本时限：办理时限为5个工作日注意：对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量依据：《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）发票办理规范第10页发票领用印有本单位名称发票核定（修订事项）原规范：《企业衔头发票印制申请审批表》现规范：《印有本单位名称发票印制表》报送资料：与原业务规程相比增加了4项资料关注点该事项为非行政审批事项依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第5条印有本单位名称发票印制表纳税人识别号纳税人名称印制理由发票名称本（份）数每本份数金额版文字版规格联次纸质装订方式…填表日期（签章）发票办理规范第11页发票领用申请使用经营地发票（修订事项）主要变化核定内容：使用发票种类、数量和最高开具限额报送资料不需提供《税务登记证》副本（不重复提供的原则）办理时限：由20个工作日缩短为5个工作日将保证金和保证人的条款写进了基本规范对A级纳税人按需核定普通发票用量注意：该事项为非行政审批事项发票办理规范第12页发票领用增值税发票核定调整（新增事项）核定的内容增值税专用发票货物运输业增值税专用发票增值税普通发票机动车销售统一发票票量调整变更增值税普通发票最高开票限额1、纳税信用等级评定为A类的纳税人；2、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。注意：上述情形中的两类纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。发票办理规范第13页发票领用普通发票核定调整（新增事项）纳税人条件：已办理普通发票核定的纳税人。注意：对纳税信用为Ａ级的纳税人按需调整用量。核定的内容普通发票种类普通发票数量最高开票限额关注点报送资料：减少了2项资料报送：税务登记证副本及发票专用章印模。不重复报送。办理时限：原规程为20个工作日；现规范为5个工作日。发票办理规范第14页发票领用增值税发票税控系统专用设备初始发行增值税发票税控系统专用设备变更发行增值税发票税控系统专用设备注销发行停止发售金税卡、IC卡依据：国家税务总局公告2014年第44号表证单书的变化《防伪税控企业认定登记表》《增值税发票税控系统专用设备注销发行申请表》税控盘金税盘报税盘第15页发票办理规范发票领用增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表纳税人识别号纳税人名称金税盘/金税卡编号报税盘/IC卡编号税控盘编号传输盘编号开票机总数开票机号以下由税务机关填写发票数据采集情况经办人签字：年月日注销原因□依法注销税务登记、终止纳税义务□变更税务登记代码□减少分开票机□损坏□其他经办人签字：年月日发行情况□已作正常户注销发行□已作非正常户注销发行经办人签字：年月日纳税人档案信息情况已注销纳税人档案信息未注销纳税人档案信息经办人签字：年月日发票办理规范第16页发票领用发票发放（修订事项）纳税人条件：已办理发票核定的纳税人的申请。报送资料：《发票领用表》《发票领用簿》及税控盘。办理时限：即办事项查看是否存在未处理违法违章等不予放票的监控信息，存在的启动处理处罚基本流程。对非首次领用发票纳税人，启动发票验旧基本流程。纳税信用等级评定为A级的纳税人，可一次领取不超过3个月用量的增值税专用发票。纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。基本规范需注意的事项发票办理规范第17页发票领用办理时限：即办事项。发票退票（增加事项）因发票发放错误发票发放信息登记错误纳税人领票信息电子数据丢失IC卡或报税盘故障办理退票情况发票办理规范第18页发票开具主要内容申请开具红字增值税专用发票的审核申请开具红字货物运输业增值税专用发票的审核代开发票作废普通发票代开专用发票代开这部分涉及5个服务事项，其中，含1项修订，1项新增。发票办理规范第19页发票开具专用发票代开分开设置了代开增值税专用发票和代开货物运输业增值税专用发票提供的资料，其中代开货物运输业增值税专用发票明确需要提供：——承运人同货主签订的承运货物合同或托运单、完工单等有效证明。——首次申请代开货物运输业增值税专用发票，需提供车辆、船舶及其营运资质的有效证明复印件。关注点报送资料发票办理规范第20页发票开具普通发票代开（修订事项）报送资料《代开发票申请表》经办人身份证明原件及复印件。税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。办理时限：即办事项。发票办理规范第21页发票开具代开发票作废（新增事项）适用条件：（1）开具错误（2）销货退回（3）销售折让（4）服务中止等原因。报送资料：（1）已开具发票各联次（全联次）。（2）作废原因的书面证明材料。（3）经办人身份证明原件及复印件。办理时限：即办事项。基本规范：当场作废并收回已开具发票，需要退回已征收税款的，启动退税基本流程。发票办理规范第22页发票开具申请开具红字增值税专用发票的审核申请开具红字货物运输业增值税专用发票的审核关注点依据：《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）一般纳税人开具红字增值税专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送税务机关备案。发票办理规范第23页发票验旧主要内容未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批发票认证增值税专用发票存根联数据采集发票验旧这部分涉及4个服务事项，1项新增业务规范。发票办理规范第24页发票验旧发票验旧（新增事项）关注点升级规范：普通发票取消手工验旧增值税发票取消手工验旧（增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）报送资料：正常发票、红字发票、作废发票办理时限：即办事项发票办理规范第25页发票验旧关注点审批时限：20个工作日依据：《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011第78号）未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批基本规范：第6项依据：《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011第78号）发票办理规范第26页发票缴销发票缴销（修订事项）关注点缴销的方式：空白发票做剪角处理。缴销的情形：纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票。销毁的情形：纳税人已开具发票存根联保存期满5年。报送资料：减少了《发票缴销登记表》。办理时限：即办事项基本规范：征管信息系统自动生成发票缴销登记表。发票办理规范第27页发票相关服务主要内容有奖发票兑奖发票真伪鉴定增值税发票存系统发票挂失、损毁报备普通发票挂失、损毁报备这部分涉及4个服务事项，2项新增，1项修订。发票办理规范第28页发票相关服务增值税发票系统发票挂失、损毁报备（修订事项）关注点报送资料：（1）《发票挂失/损毁报告表》。（2）提供公安部门受理报案的有关材料。（3）刊登遗失声明的版面原件和复印件。报备情形：增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票及增值税普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失。文件依据：基本规范中的2、3、4的规定主要是依据《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）办理时限：即办事项发票办理规范第29页发票相关服务关注点报送资料：（1）《发票挂失/损毁报告表》。（2）登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。报备情形：普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的。注意：当场提示纳税人发票挂失后需要票据入账的处理手续。办理时限：即办事项普通发票挂失、损毁报备（修订事项）发票办理规范第28页发票相关服务发票真伪鉴定（新增事项）基本规范：1、税务机关根据司法部门及其他第三方需要出具书面鉴定结果。2、需要其它部门配合。业务描述：税务机关为用票单位和个人、司法部门及其他第三方鉴定本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。报送资料：（1）待鉴定发票。（2）用票单位提供税务登记证副本；自然人提供身份证明；司法部门及其他第三方提供单位介绍信。（3）经办人身份证明；司法部门及其他第三方工作人员提供工作证原件及复印件。基本流程：即办事项升级规范：互联网络鉴定服务，自助终端办税、移动终端鉴定服务发票办理规范第29页有奖发票兑奖（新增事项）升级规范：提供固定电话、移动电话话费充值方式的兑奖服务。业务描述：税务机关为发票中奖单位或个人及垫付奖金纳税人兑付奖金报送资料：（1）中奖发票，垫付奖金纳税人提供发票兑奖联。（2）中奖单位和垫