汽车4S店销售服务会计科目设置

科目编码科目名称一、资产类1001库存现金100101现金1002银行存款100201中国银行先设银行总行的名称10020101中行大连分行1855户再设具体银行的名称10020102中行嘉兴支行0966户格式：“银行名称+账号最后四位”100202中信银行10020201中信银行武汉支行1774户100203根据需要自行添加根据实际业务名字自定义1012其他货币资金101201承兑法透保证金核算向厂家购车的10%-50%不等的保证金首付业务10120101银票承兑保证金1012010101中信银行承兑1281户10120102法透保证金1012010201中信银行法透1461户101202赎车账户核算向厂家购车的90%-50%不等的尾款业务10120202法透赎车账户1012020201中信银行法透1531户101203在途资金POS机10120301中行嘉兴分行10120302建行嘉兴支行101204存出投资款核算公司银行理财产品的业务往来（需得到集团总部认可后操作，不能擅自操作其他有风险的理财业务）101205其他保证金一般不使用本科目（用于清理垃圾账户）1122应收账款112201整车11210101按揭款客户按揭款（已开票款未到账）11210102自定义根据实际业务名字自定义（各种奖励款的核算）112202售后11220201维修理赔厂家的索赔及首保、PDI11220202保险代理事故车理赔（保险公司理赔已开票款未到账）112203保险返利11220301新车保险返利新车11220302续保保险返利续保1123预付账款112301厂商11230101整车付给厂商的车款11230102备件付给厂商的备件款11230103自定义根据实际业务名字自定义112302工程款核算预付建筑单位的款项，余额表示付款未收到发票的部分112303行政类往来供应商辅助核算1131应收股利113101应收股利1132应收利息113201应收利息1221其他应收款122101公司应收款核算对公业务的和直接经营无关的应收款项12210101一般往来用于核算公司客户和个人客户的其他应收款项12210102保证金等同于押金12210103自定义根据实际业务名字自定义122102个人应收款仅用于本公司内部员工的各类借款12210201借款核算临时员工借款12210202备用金核算长期备用金借款备注122103内部公司应收款仅用于集团内部公司之间的资金往来122104待摊费用本科目是在其他应收款下的科目，一般不主张使用本科目12210401展览广告费根据实际业务名字自定义12210402房租根据实际业务名字自定义12210403服务费根据实际业务名字自定义12210404自定义根据实际业务名字自定义1231坏账准备暂时不用123101应收账款坏账准备暂时不用123102预付账款坏账准备暂时不用123103其他应收款坏账准备暂时不用1402在途物资140201整车数量金额式14020101国产车数量金额式14020102进口车数量金额式1405库存商品140501整车数量金额式14050101国产车数量金额式14050102进口车数量金额式140502备件厂家系统上核算的配件、养护品等用于维修业务的备品备件140503精品采购的各类精品140504其他根据实际业务名字自定义1411周转材料代替原来的“低值易耗品”科目141101工具核算维修经营用的各类工器具的收发存141102办公类物品核算公司行政办公用物品收发存141103市场部物料核算统一采购的市场部的各类物料收发存141104其他物品1471存货跌价准备暂时不用147101销售暂时不用147102维修暂时不用1511长期股权投资151101**公司根据实际投资对象名字自定义151102**公司根据实际投资对象名字自定义1601固定资产核算单价在0.20万以上使用年限在1年以上的公司有形资产，统一使用年限直线法摊销160101房屋及建筑物折旧期：20年160102办公设备折旧期：5年160103机器设备折旧期：大型修车设备10年，其他设备5年160104运输设备折旧期：4年（飞机、火车、轮船以外的运输工具）160105电子设备折旧期：3年160106其他设备折旧期：5年1602累计折旧160201房屋及建筑物160202办公设备160203机器设备160204运输设备160205电子设备160206其他设备1604在建工程160401房屋及建筑物160402运输设备主要是试乘试驾车在未上牌结转固定资产前的费用归结160403根据实际项目名称添加1606固定资产清理160601房屋及建筑物160602办公设备160603机器设备160604运输设备主要是试驾车的处置160605电子设备160606其他设备1701无形资产170101土地使用权按购入的土地价格及有关税费归结170102软件许可权1702累计摊销170201土地使用权从营业执照上公司成立的日期开始摊销，截至日为土地使用证上的截至日，分年等额摊销170202软件许可权不鼓励列支本科目，单笔金额超过10万以上的有关费用进报批后按3-5年摊销1801长期待摊费用180101开办费企业在筹建期的经营管理费用列支在本科目18010101工资性费用18010102固定费用18010103其他税费18010104日常基本费用1811递延所得税资产暂时不用181101应纳税暂时性差异项目1901待处理财产损溢暂时不用190101待处理流动资产损溢190102待处理固定资产损溢二、负债类2001短期借款200101短期信用借款20010101嘉兴银行嘉兴支行200102金融公司借款20010201****金融有限公司根据实际业务名字自定义200103其他借款兄弟单位之间借款（含个人）2201应付票据220101银行承兑汇票22010101中信银行武汉支行774户22010102根据实际项目名称添加220202金融公司借款广汽汇理、吉致金融等22020201****金融有限公司根据实际业务名字自定义2202应付账款220201销售220202维修220203行政类220204暂估应付款2203预收账款220301销售收销售客户的押金要做到其他应付款列支220302维修收维修客户的各类预收款、尚未开票的充值款、押金等2211应付职工薪酬221101工资221102福利费221103社会保险221104住房公积金221105工会经费221106职工教育经费2221应交税费222101应交增值税22210101销项税额2221010101销项税额1717%税率2221010102销项税额66%税率,请大家到国税去办理下本税率的税种申请开通22210102进项税额22210103销项税额抵减22210104已交税金22210105转出未交增值税22210106减免税款22210107出口抵减内销产品应纳税额22210108出口退税22210109进项税额转出22210110转出多交增值税222102未交增值税222103待抵扣进项税额对于交增值税有要求的单位，借方核算收到的进项发票数，贷方核算实际抵扣数，本科目是和应交增值税一样都是二级科目222104增值税留底税额222105预缴增值税222106待认证进项税额222107待转销项税额222108简易计税222109转让金融产品应交增值税222110代扣代交增值税222111应交营业税222112应交消费税222113应交所得税222114应交城市维护建设税222115应交教育费附加222116应交地方教育费附加222117应交印花税222118水利建设基金222119残疾人就业保障金222120应交个人所得税222121应交房产税222122应交土地增值税222123应交土地使用税222124应交车船使用税222125应交资源税222126矿产资源补偿费2241其他应付款224101公司应付款核算对公业务的其他往来款22410101押金2241010101销售押金核算收付客户的购置税、上牌、贷款等各类押金2241010102其他押金核算收二网放展车等单位的押金2241010103续保押金核算收客户交纳的续保的押金22410102工程款将收到发票的金额从预付账款转入本科目核算22410103一般往来224102个人应付款核算公司内部人员的对私方面的往来款224103内部公司应付款仅用于集团内部公司之间的资金往来2501长期借款250101长期信用借款25010101某某银行888户根据实际业务名字自定义四、使用者权益4001实收资本400101**公司根据实际股东名字自定义400102**人根据实际股东名字自定义4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配410401未分配利润410402提取法定盈余公积410403提取任意盈余公积410404提取职工奖励及福利基金410405盈余公积补亏六、损益类6001主营业务收入主要核算交增值税的业务600101销售数量金额式60010101整车收入数量金额式6001010101国产车收入可以根据实际业务名称自定义6001010102进口车收入可以根据实际业务名称自定义60010102装潢收入核算精品销售业务发生的收入600102维修60010201一般维修收入核算平时一般维修、保养业务60010202索赔收入核算向厂家索赔的收入，由厂家承担的首次或多次免费保养收入，PDI收入60010203事故维修收入核算事故车保险理赔/客户自费的收入60010204零售业务收入核算纯配件调拨、销售的收入60010205养护品收入核算养护品的收入60010206装潢收入核算维修部门做的装潢（精品）收入660103二手车按新政交增值税的二手车业务毛利（公司有二手车资质）6051其他业务收入主要核算交营业税的业务605101上牌收入605102保险收入605103按揭收入605104广告费收入605105废品收入605106洗车费收入605107其他根据实际业务名字自定义6301营业外收入630101盘盈利得630102资产处置利得630103政府补助630104废旧材料处理收入核算维修废旧材料处理的收入（应交增值税）630105赔偿利得630106未付款利得630107非货币性资产交换利得630108其他利得6401主营业务成本主要核算交增值税的业务640101销售数量金额式64010101整车成本数量金额式6401010101国产车成本可以根据实际业务名称自定义6401010102进口车成本可以根据实际业务名称自定义6401010103厂商返利64010102装潢成本核算新车销售业务发生的成本640102维修64010201一般维修成本64010202索赔成本64010203事故维修成本64010204零售业务成本64010205养护品成本64010206装潢成本640103二手车按新政交增值税的二手车业务（公司有二手车资质）64010301二手车成本取得二手车资料的成本费64010302厂商返利6402其他业务成本主要核算交营业税的业务640201保险收入640202上牌费收入640203按揭收入640204广告费收入640205废品收入640206洗车费收入640207其他根据实际业务名字自定义6403税金及附加640301营业税640302消费税640303城市维护建设税640304教育费附加640305地方教育费附加640306印花税640307水利建设基金640308残疾人就业保障金640309房产税640310土地增值税640311土地使用税640312车船使用税640313资源税640314矿产资源补偿费640315其他税费6601销售费用660101工资性费用66010101工资66010102职工福利6601010201职工卫生保健、生活福利6601010202职工困难抚恤补助6601010203其他职工福利费66010103社会保险