《货币金融学》BT4-商业银行的业务与管理

第四章商业银行的业务与管理商业银行概述商业银行业务商业银行管理商业银行在金融机构体系中的地位–是规模最大的金融机构•在美国的整个金融体系中，商业银行营业额约占一半；资产总额约占40％。•在中国，至2004年底，金融机构资产总额30.15万亿元其中：四大商行16.3万元（54％）股份制行4.4万元（14.6％）城市商行1.57万元（5.2％）•间接融资比例：–2008年，四大国有银行的资产份额下降到47.11%。约74％约90％商业银行的功能与地位：经营项目最多，业务多样化程度最高与央行共同构成全国支票结算中心是重要的货币创造者截至2011年底，银行业金融机构资产和负债总额分别达到111.5万亿元和104.3万亿元;各项存款和贷款的余额已分别达到82.67万亿元和58.19万亿元。另，在华外资银行资产总额达到1.3万亿元。有12个国家和地区的银行在华设立28家外商独资银行（下设分行157家）、2家合资银行（下设分行5家，附属机构1家）、2家外商独资财务公司，25个国家和地区的75家外国银行在华设立116家分行，46个国家和地区的196家银行在华设立237家代表处。中国商业银行发展历程1978-1983年：中国银行、中国农业银行从中国人民银行离出来，打破中国人民银行“大一统”格局。1984年开始，中国人民银行专门行使中央银行的职能。1984-1994年：中国工商银行和中国建设银行正式成立步形成以中央银行为核心、以专业银行为主体的银行体系业银行改造为四大商业银行。1986年7月24日，国务院批准恢复设立交通银行。此后，经中国人民银行批准，先后成立了中信实业银行、深圳发展银行、广东发展银行等10家全国性股份制商业银行，突破了四大专业银行一统天下的格局。•1988年深圳发展银行率先进入资本市场，深交所上市。•1995年，国务院决定在一些经济发达的城市组建城市商业银行。同年2月，全国第一家城市商业银行深圳城市商业银行成立。•1996年民生银行的成立，突破了商业银行原有的股权构成，成为我国第一家由非国有企业为主出资设立的股份制商业银行。•1998年8月20日，财政部宣布用30年长期特别国债向工行、农行、中行、建行四家国有独资商业银行注资2700亿元以补充资本金。•为了收购、管理、处置四大国有银行剥离的不良资产和最大限度保全资产、减少损失、化解风险，1999年以财政部全额拨款的形式成立了华融、东方、信达、长城四家金融资产管理公司，收购四家国有商业银行剥离的1.4万亿元不良资产。•2001年，中国人民银行批准江苏常熟、张家港、江阴三市在农村信用社合并重组的基础上，分别成立农村商业银行。•2003年启动的股份制改造，改变了四大国有银行的国有独资性质，实现了体制机制上的根本性突破。其间，通过引进海外战略投资者，促进了国有银行经营理念、公司治理、风险管理、产品创新等方面的变化。2007年1月，第三次全国金融工作会议召开，又明确提出加快推进中国农业银行股份制改革。•2003年3月，经十届全国人大一次会议批准，中国银行业监督管理委员会正式成立。一、银行历史和商业银行的定义1.银行的历史•早在古巴比伦和中世纪（500－1500）的一些文明国家（如古罗马），银行业已经存在。•近代银行起源于文艺复兴时期（1500－1650）的意大利。•威尼斯银行（1580）——最早的近代银行，首次采用“银行”名称（Banca，意大利语）。•英格兰银行（1694）——英政府支持，私人创办(商人银行)，第一家股份制银行。2.商业银行的定义商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。商业银行的定义应包括以下要点：第一，商业银行是一个信用授受的中介机构；第二，商业银行是以获取利润为目的的企业；第三，商业银行是唯一能提供“银行货币”（活期存款）的金融组织。二、商业银行的组织形态分支行制指银行在大城市设立总行，并在该市及国内外广泛设立分支机构的制度。目前世界各国主要采取的是这种制度，中、日、德等。优点：规模经济、资金使用效率高、风险分散单一银行制指业务只由一个独立的银行机构经营,在国内不能设立分支机构的银行组织制度。目前只在美国存在。（自由竞争）优点：非垄断、服务有针对性、成本低缺点：资金少、抗风险能力差、数量多资源浪费集团银行制度（银行控股公司）指由某一集团成立一家持股公司，再由该公司控制或收购两家以上银行的制度。是美国大中型银行最主要的组织形式。•20世纪60年代美国发起，经过80－90年代发展，促使美国从法律上终结了“单元制”，持股公司发展成了巨型金融集团。•逃避管制、追求利润•《格拉斯·斯蒂格尔法》•《银行控股公司法案》：多银行控股公司、单一银行控股公司（花旗银行）连锁银行又称联合银行制度，由两个或两个以上以独立形式存在的银行相互持股，并由同一集团所控制而形成的。•法律上独立，但其经营政策与业务等决策要受到控股方的控制。•美国中西部地区较多。股东大会董事会副总经理及各业务职能部门总经理股份制商业银行的组织结构决策机构决策机构执行机构执行机构监督机构监事会三、商业银行的资产负债表资产负债表也称财政状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块。在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。商业银行资产负债表提供的基本信息包括：商业银行在某一特定时点拥有或控制的、能以货币计量的经济资源的分布和机构；商业银行的短期、长期偿债能力；商业银行的财务弹性。商业银行资产负债表的重要性其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。（1）商业银行资产负债表表明了银行在经营过程中资金的流入和流出情况。银行是通过负债，即用借来的资金进行放贷和投资。一般而言，银行的资本只占其资产的一小部分，所以，银行是具有最高财务杠杆率的企业。（2）资产负债表反映了一定时点上银行的资产、负债和资本的全面情况，是一种资金存量的反映。通过对商业银行资产负债表的分析，银行管理者或投资者可以对银行整体的财务状况、投资资本的数目与性质、资金来源与运用的合理性有比较准确的把握，从而获得银行经营管理的有价值的信息。•基本结构•资产一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；•所有的负债和所有者权益则逐一列在表的右方。•负债一般列于右上方，分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。•左右两方的数额相等。（一）资产是银行对资金的运用，由现金帐户、贷款、证券投资和其他资产组成。商业银行的资产业务商业银行资产现金资产发放贷款证券投资其它资产库存现金存入中央银行的准备金在代理行的存款购买政府债券购买公司债券购买股票•现金帐户•包括库存现金、库存金银、存放同业款项、存入中央银行法定存款准备金和备付金、其他银行活期存款、准备金等。•是流动性最强的一种资产项目，也被称为一级储备。•贷款项目•是商业银行最大的一项资产项目，一般占银行资产的一半以上。贷款收益在总收益中的比例最大，是最重要的收入项目。商业银行贷款类型按贷款期限分活期贷款定期贷款通知贷款透支短期贷款长期贷款中期贷款按贷款对象分工商业贷款消费贷款农业贷款国外贷款按贷款方式分分期偿还贷款一次偿还贷款贷款方式1.票据贴现★票据贴现是客户将没有到期的票据提交银行，银行根据票面价值按一定的贴现率扣除自贴现日至到期日的贴现利息，把余额支付给持票人。票据贴现形式上看是一种票据买卖关系，实质上是银行贷款的一种特殊方式。2.抵押贷款◆票据抵押贷款◆商品抵押贷款◆不动产抵押贷款◆有价证券抵押贷款3.信用贷款贷款利率•证券投资•既可以获得利息收入，又能保证一定的流动性，属于二级储备。•投资于短期政府债券、商业票据等货币市场工具。•其他各项资产•拆放同业、应收账款和坏账准备、固定资产、预付款项目等。•资产储备等级一级准备：现金；二级准备：证券＋短期贷款；三级准备：中长期贷款等（二）负债•负债作为银行的主要资金来源是银行开展业务的基础，并决定其资金运用的规模。•主要包括：•存款性负债•非存款性负债①交易性存款（可开出支票的账户）•支票存款（活期存款）•可转让提款单存款户（NOW）•超级可转让提款单存款账户（Super-NOW）•货币市场存款账户可签发支票可签发“可转让提款单”可有限签发支票存款性负债②非交易存款•储蓄存款•定期存款–普通定期存款–定期存款开放账户（书面通知提现，可以续存）–可转让定期存单（CDs）（面额：10万－100万美元）–消费者存单（面额：100－1000美元）非存款性负债•同业拆借•央行借款•发行债券•回购协议•国际金融市场借款•持股公司发行商业票据等附:存款保险•例如：美国联邦存款保险公司（FDIC）对最高限额10万美元的存款提供保险若出现银行倒闭，储户可免于损失FDIC对银行行为进行监督大额存款人（＞＄10万）有选择银行的动机，在一定程度上是FDIC监督的补充(三)资本资本项目包括股东的股本、未分配利润、准备金等。总资本=总资产-总负债是业务发展和扩张的基础，也是抗风险的必要保障。初始资本：是银行经营管理的最初资本，是银行提供金融服务的基本流动资金，也是国家允许银行经营的最低资本水平。•资本充足率：•也被称为资本风险资产率，是一个银行的资产对其风险的比率。•CAR=资产/风险风险可以是加权资产风险，也可以是各自国家调控者规定的最小总资产要求。•资本充足率是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。国家调控者跟踪一个银行的CAR来保证银行可以化解吸收一定量的风险。•各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。•资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。•《巴塞尔协议III》规定,截至2015年1月,全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%。•其中,由普通股构成的核心一级资本占银行风险资产的下限将从现行的2%提高至4.5%;•此外,各银行还需增设“资本防护缓冲资金”,总额不得低于银行风险资产的2.5%,商业银行的核心一级资本充足率将由此被提高至7%。该规定将在2016年1月至2019年1月间分阶段执行。•核心资本（一级资本）包括实收资本或普通股股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。•银行资本的核心部分是银行的所有者权益•所有者权益又称为：自有资本／股权资本／核心资本（一级资本）等等•所有者权益的构成要素：•实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润实收资本：包括已发行和缴足的普通股和永久性非累积性优先股。公开储备：指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价、未分配利润等。•银行资本＝核心资本＋附属资本•附属资本又称为“次级资本”•次级资本＝各项准备金＋长期借款•附属资本包括重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债务。负债资产准备金1000贷款9000存款9600资本金400B银行（低资本金）单位：万元附：银行资本的作用•资本金充足性管理——资本金可防范银行倒闭(如图)负债资产准备金1000贷款9000存款9000资本金1000A银行（高资本金）单位：万元假如产生500万元坏帐负债资产准备金1000贷款8500存款9000资本金500A银行（高资本金）单位：万元负债资产准备金1000贷款8500存款9600资本金－100B银行（低资本金）单位：万元出现坏帐之后的资产负债表：净值500万元资不抵债商业银行负债商业银行自有资本吸收存款借款其它负债股份资本利润积累资本盈余活期存款（支票簿）定期存款（存单）储蓄存款（存折）向中央银行借款商业银行同业拆借发行金融债券国际货币市场借款按再购回合同出售的