制造业企业主要经济业务的会计处理、会计与税法差异

1企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。实质重于形式原则纳税必要资金原则权责发生制原则收付实现制原则判断题（共1题）2税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（）正确错误2税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（）正确错误1税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（）。应付税款法纳税影响会计法利润表债务法资产负债表债务法判断题（共1题）2会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（）正确错误1下列资产项目中不属于非流动资产的是（）。持有至到期投资交易性金融资产可供出售金融资产长期股权投资判断题（共1题）2从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（）正确错误1下列关于纳税申报表主表描述正确的是（）。1—13行是企业的会计数据14—25行是企业会计数据1—15行是税会差异调整15-23行是税会差异调整判断题（共1题）2从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（）正确错误1企业应计入“管理费用”的税金是（）。营业税增值税消费税印花税判断题（共1题）2《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（）正确错误2企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（）正确错误1在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（）。永久性差异扣除类差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异2暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（）正确错误1以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。应收账款计提坏账准备因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产可供出售金融资产公允价值变动判断题（共1题）2永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（）正确错误2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（）。根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元根据税法规定企业应确认收入1300万元企业应在年末做纳税调整调减收入600万元企业应在年末做纳税调整调减收入700万元判断题（共1题）2会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（）正确错误1关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入判断题（共1题）2无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（）正确错误12013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（）。税法条例规定每年确认租金100万元会计准则规定每年确认租金100万元前两年做纳税调减第三年做纳税调增判断题（共1题）2会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（）正确错误1按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（）。材料销售收入代购代销手续费收入固定资产盘盈包装物出租收入判断题（共1题）2会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（）正确错误1按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（）。在不短于3年的时间内分期确认收入分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税判断题（共1题）2企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（）正确错误1某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。775万元850万元1500万元1550万元判断题（共1题）2企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（）正确错误1税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款判断题（共1题）2小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（）正确错误企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（）正确错误1固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（）个月内进行。361224判断题（共1题）2自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（）正确错误1下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更会计规定预计净残值不可以调整对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权判断题（共1题）2企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（）正确错误1企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（）。每个资产负债表日合同约定的付息日期到期还本付息时取得投资时判断题（共1题）2交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（）正确错误1下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（）。二者取得时的会计处理一致二者取得时的计税基础一致会计规定对二者持有期间的期末计量一致二者在处置时账面价值等于计税基础判断题（共1题）2对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（）正确错误1下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益期末交易性金融资产计税基础保持不变判断题（共1题）2交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（）正确错误下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（）。同一控制下企业合并非同一控制下企业合并不具有商业实质的非货币性资产交换现金购买取得判断题（共1题）2当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（）正确错误1同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（）。被合并方所有者权益公允价值的份额被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费被合并方所有者权益账面价值的份额被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费判断题（共1题）2长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（）正确错误1税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（）。宣告分派时实际取得时资产负债表日收回投资时1融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（）。会计折旧与税法折旧的差额会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备财务费用与税法折旧的差额判断题（共1题）2固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（）错误正确1企业持有投资性房地的目的不包括（）。赚取租金生产经营赚取租金或资本增值资本增值判断题（共1题）2固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（）错误正确1下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（）。资本公积实收资本盈余公积未分配利润判断题（共1题）2实收资本不会发生减少。（）正确错误资本公积的主要用途是（）。弥补亏损转增资本分配股利归还投资判断题（共1题）2资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。（）正确错误1下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（）。资本公积实收资本盈余公积未分配利润判断题（共1题）2实收资本不会发生减少。（）正确错误1企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（）。管理费用财务费用营业外支出其他业务成本判断题（共1题）2长期借款的利息支出应根据利息支出的具体情况予以资本化或计入当期损益。（）正确错误1企业购买材料时发生的途中合理损耗的正确处理是（）。由供应单位赔偿计入材料采购成本由保险公司赔偿计入管理费用判断题（共1题）2企业所拥有的存货一定存放在本企业。（）正确错误1关于固定资产的特征，下列说法正确的是（）。为企业对外投资而持有为企业的经营管理而持有为企业对外销售而持有为产品生产提供劳动对象而持有判断题（共1题）2融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产。（）正确错误1当企业生产完工的产品验收入库后，生产成本构成了（）。产品生产费用库存商品成本材料采购成本主营业务成本判断题（共1题）2企业在生产过程中发生的制造费用可以直接计入产品生产成本。（）正确错误1下列内容中属于其他业务收入的是（）。罚款收入出售材料收入委托代销商品收入清理固定资产净收益判断题（共1题）2按照权责发生制会计处理基础的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。（）正确错误1以下内容影响企业营业利润额的是（）。营业外收入营业外支出投资收益所得税费用判断题（共1题）2投资收益不构成营业利润。（）正确错误1某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。650万元1200万元1000万元950万元判断题（共1题）2企业在经营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进行核算。（）正确错误1下列内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是（）。赊购材料收回欠款接受投资者投入的设备分派股票股利判断题（共1题）2年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配——未分配利润”账户。（）正确错误1企业提取盈余公积的会计分录是（）。借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目借记“本年利润”科目，贷记“盈余公积”科目借记“盈余公积”科目，贷记“本年利润”科目判断题（共1题）2企业年末的未分配利润金额等于企业当年实现的税后利润加上年初的未分配利润。（）正确错误1下列关于纳税申报表主表描述正确的是（）。1—13行是企业的会计数据1—15行是税会差异调整15-23行是税会差异调整14—25行是企业会计数据2按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（）。一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税在不短于3年的时间内分期确认收入3会计与税法关于收入计量方面的差异，下列