MP02.12.03.01 在建工程减值准备

单位：吐哈油田编制人：张浩业务主管部门：财务资产处业务参与部门：股份公司财务部流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：011MP02.12.03.01在建工程减值准备FK1开始01组织对在建工程进行清查计划处投资科会计核算中心投资核算科开发处投资管理岗建设单位投资管理岗02判断：是否需要计提减值准备03会同相关部门，确定需计提的项目及其减值金额在建工程减值准备申请表04审核通过不通过06审批是否结束股份公司财务部吐哈油田财务资产处吐哈油田财务资产处主管领导通过不通过05审核计划处投资科开发处地面工程科建设单位及其主管领导审核吐哈油田相关处室吐哈油田会计核算中心投资核算科吐哈油田会计核算中心投资核算科吐哈油田会计核算中心投资核算科F1.1MF1.2MF1F1.3MF1.4M建工程减值准备检查表吐哈油田单位：吐哈油田编制人：张浩业务主管部门：财务资产处业务参与部门：股份公司财务部流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：01206审批通过不通过07批复08账务处理通过不通过吐哈油田总会计师股份公司财务部MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）吐哈油田会计核算中心投资核算科F1.5M1.风险（1）F1在建工程减值准备的计提不及时、不准确。（K）2.控制措施1）F:在建工程减值准备的计提不及时、不准确。（1）F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处会同相关部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“在建工程减值准备检查表”。—如需要计提在建工程减值准备填写“计提在建工程减值准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部。（2）F1.1M—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处会同相关部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“在建工程减值准备检查表”。—如需要计提在建工程减值准备填写“计提在建工程减值准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部。（3）F1.2M会计核算中心投资核算科审核在建工程减值准备检查表，如需计提在建工程减值准备或转回在建工程减值准备,则编制《计提在建工程减值准备申请表》。（4）F1.3M财务资产处主管领导审核在建工程减值准备申请表。（5）F1.4M规划计划处投资科、开发处地面工程科、建设单位工程管理部门审核减值准备计提的合理性、准确性。（6）F1.5M公司总会计师对在建工程减值准备申请表审批后上报股份公司财务部。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述单位：吐哈油田编制人：张浩业务主管部门：财务资产处业务参与部门：股份公司财务部流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：013MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）01组织对在建工程进行清查吐哈油田会计核算中心投资核算科建工程减值准备检查表02判断：是否需要计提减值准备吐哈油田会计核算中心投资核算科03会同相关部门，确定需计提的项目及其减值金额吐哈油田会计核算中心投资核算科在建工程减值准备申请表04审核吐哈油田财务资产处主管领导05审核吐哈油田相关处室06审批吐哈油田总会计师07批复股份公司财务部08账务处理吐哈油田会计核算中心投资核算科4.流程接口MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）