岗位大练兵习题——纳税评估练习

1纳税评估练习题一.单项选择题1.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节。A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。D.疑点全部被排除，未发现新的疑点。2.纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A.一名B.二名C.三名D.纳税人申请3.纳税评估最常用的分析方法是（）。A.对比分析法B.逻辑推理法C.控制分析法D.因素分析法4.在下列评估分析方法中，属于定性分析的是（）。A.比较分析法B.结构百分比分析法C.比率分析法D.合理性分析法5.在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（）。A.移交税务稽查部门处理B.主管税务机关约谈纳税人C.主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施D.主管税务机关到生产经营现场了解情况.审核账目凭证6.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由（）。A.分支机构所在地主管税务机关实施B.总机构所在地主管税务机关实施C.总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施2D.国家税务总局相关部门实施7.纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（）负责。A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理人员B.基层税务机关的稽查部门及其税务稽查人员C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理人员D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收人员8.纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。A.本年度纳税申报的各期税款B.上年度纳税申报的各期税款C.税务稽查以后到申报期止的各期税款D.纳税申报的税款所属当期9.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（）。A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理10.纳税评估时进行税务约谈的主要对象是（）。A.纳税人的法定代表B.纳税人的财务人员C.纳税人的税务代理人D.纳税人的投资方代表11.在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应（）调查、核实、处理。A.由基层税源管理部门B.移交上级税源管理部门C.移交上级税务稽查部门D.移交上级税务机关国际税收管理部门12.纳税评估指标中的所得税贡献率=应纳所得税额÷（）。A.主营业务收入B.利润总额C.应纳税所得额D.主营业务利润13.下列不属于纳税评估必经程序的是（）。A.审核分析B.实地核查C.评定处理D.确定评估对象14.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率,以下分析正确的是（）。3A.正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。B.当弹性系数＜1,且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。C.当弹性系数＞1且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。D.当弹性系数为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。15.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断（）。A.定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税B.设置相应预警值的可行性C.生产经营结构的合理性D.生产经营能耗的合理性16.以下对.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿的处理，正确的是（）。A.不能作为行政复议和行政诉讼依据B.应纳税人要求发还给纳税人C.直接作为稽查部门查处案件的依据D.虽属于税务机关内部资料，但可以不遵从税收征管档案保存规定17.分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率18.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。A.比值＞1且相差较大，二者都为负B.比值＜1且相差较大，二者都为负C.比值＜1且相差较大，二者都为正D.比值为负数，且前者为负后者为正19.在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）。A.《纳税评估约谈举证记录》B.《纳税评估拟办意见书》4C.《纳税评估分析表》D.《纳税评估工作底稿》20.在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（）。A.主营业务收入变动率B.所得税税收负担率C.成本费用利润率D.存货周转率21.某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2008年度三项费用分别为55万元.42万元.40万元。对三项费用列支情况设置的评估预警值分别为20％～30％.10％～20％.10％～20％。则费用列支正常的是（）。A.都不正常B.营业费用C.管理费用D.财务费用22.某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。A.700B.800C.900D.100023.主管税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（），要保证每年至少重点评估分析一次。A.重点税源户B.纳税信息等级较低的税源户C.有税务违章行为的税源户D.财务核算不正规的税源户24.在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，纳税人应同时报送（）。A.《纳税评估约谈通知书》B.《纳税评估自查表》C.《纳税评估约谈举证记录》D.《纳税评估分析表》25.纳税评估当中的成本类评估分析指标是（）。A.单位产成品原材料耗用率B.主营业务费用变动率C.成本费用率D.存货周转率26.下列哪些属于纳税评估的对象（）。A.查账征收纳税人B.税务担保人C.已列入稽查检查的纳税人D.委托代征人27.在纳税评估指标中，净资产收益率等于净利润（）。5A.期末将资产B.销售毛利C.平均净资产D.平均总资产28.某企业2013年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为1694万元，存货年初数为273万元，期末数为712万元，利润表中主营业务成本全年累计数为2995万元。则该企业存货周转率为（）。A.1.94B.2.33C.6.08D.7.5629.在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（）。A.对象确定B.财产清查C.约谈.核实D.评估分析30.纳税人承认差异存在的事实，并同意自查纠正，主动把少缴的税款补缴入库，纳税评估结论应为（）。A.纳税正常符合性结论B.纳税异常待查性结论C.纳税差异符合性结论D.纳税异常恶意性结论31.某公司财务报表反映，企业主营业务收入130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应分析的要点是（）。A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题32.企业所得税纳税评估对象主要是（）。A.所有居民企业和非居民企业B.实行查账征收的企业所得税纳税人C.实行查账征收和核定征收的各类纳税人D.实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人33.纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（）。A.对象确定B.评估分析C.约谈举证D.调查核实34.主管税务机关根据经营行业.注册类型.经营规模.管理类型等或根据重点税源户、亏损弥补户、减免税户、零申报户等类别属性筛选确定评估对象的是（）。A.专项评估B.日常评估C.特定评估D.宏观评估35.评估人员在向纳税人送达《实地核查通知书》时，应要求纳税人在（）6上签章。A.约谈通知书B.实地核查通知书C.税务事项通知书D.税务文书送达回证36.在下列纳税评估文书中，涉及送达纳税人的有（）。A.《约谈举证通知书》B.《管理建议书》C.《纳税评估工作底稿》D.《纳税评估报告》二.多项选择题1.加强税源分析与税源动态监控，按照（）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。A.地区B.行业C.企业D.税种2.纳税评估通用分析指标有（）。A.主营业务收入变动率B.税前弥补亏损扣除限额C.工（商）业增加值分析指标D.营业外收支增减额3.评估人员应当采取恰当方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。A.真实性B.准确性C.合法性D.合理性4.评定处理文书的制作人员由（）组成。A.评估人员B.复核人员C.税源分析人员D.审批人员5.评估对象筛选主要有（）等三种方法。A.重点抽样筛选B.计算机自动筛选C.随机筛选D.人工筛选6.采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括（）等。A.接电话人姓名B.电话号码C.通话内容D.时间7.下列各项中，属于《纳税评估拟办意见书》的内容有（）等。A.评估对象名称B.建议自查事项C.建议补申报税款D.不自查补申报应承担的后果78.在对评估对象评估分析后，在（）情形下可以直接转评估处理环节。A.疑点全部被排除，未发现新的疑点的。B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的。C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的。D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额较大的。9.纳税评估评估对象的来源（）。A.人工经验判断B.零（负）申报、亏损、低税负申报的纳税人检索（连续三个月）C.与同行业同类型纳税人上下峰值进行横向对比检索D.其他部门或环节转入的评估对象10.筛选评估对象，应参照纳税人（）等因素进行全面、综合的审核对比分析。A.所属行业B.经济类型C.经营规模D.信用等级11.下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象（）。A.重点税源户B.特殊行业的企业C.零税负企业D.纳税信用等级低下的企业12.通过对纳税人生产经营结构、主要产品能耗、物耗等生产经营要素的（）进行比较，推测纳税人的实际纳税能力。A.当期数据B.历史平均数据C.同行业平均数据D.其他相关经济指标13.纳税评估的主要数据来源有（）。A.税务机关发布的宏观税收分析数据B.行业税负及各类评估指标预警值C.本地区的主要经济指标及行业相关指标数据D.与纳税人申报纳税相关的其他信息。14.纳税评估通用分析指标有（）。A.主营业务收入变动率B.税前弥补亏损扣除限额C.主营业务成本变动率D.营业外收支增减额15.税务机关根据纳税评估需要进行税务约谈时，可以将（）作为税务约谈对象。8Ａ.企业的财务人员B.企业的供销人员C.企业委托的税务代理人D.企业的供货方财务人员16.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，需转入实地核查环节。A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。D.疑点全部被排除，未发现新的疑点。17.纳税评估和税务稽查的区别在于（）。A.工作主体不同B.工作的侧重点不同C.定位不同D.工作方法和程序不同18.为加强对纳税评估工作的日常检查与考核，要建立健全（）制度。A.纳税评估工作岗位责任制B.岗位轮换制C.评估复查制D.人才培养制度19.总局推行纳税评估工作的目的是（）。A.强化税源管理B.降低税收风险C.减少税款流失D.让纳税人合理避税20.纳税评估分析的内部信息主要来源于（）。A.纳税人税务登记信息B.纳税人申报纳税资料C.通过第