出口退税内控制度

企业出口退税内部管理制度第一章总则为规范本公司出口退税工作，提高效率，明确各环节的责任，根据退税工作流程特点，特制定本制度。第二章出口退税所需单据及审核要求第一条全套标准的自营出口退税单据包括：增值税专用发票抵扣联、出口收汇单据、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口发票。第二条增值税专用发票（抵扣联）购货单位名称、纳税人识别号、货物名称应与出口货物报关单对应相符，销货单位名称、纳税人识别号应与开票单位营业执照、税务登记证、法人资格证书一致，并加盖开票发票专用章。增值税票需及时办理认证。第三条出口收汇单据内容需清晰、完整，要与其他单据的相应内容一致。第四条出口货物报关单（出口退税专用联）（以下称“报关单”）：商品名称、数量与出口发票一致，并且报关专用章、报关员章、海关验讫章等印章齐全。如一张增值税票对应多张报关单，则不论几张报关单的同一种商品的商品代码必须相同。第五条出口发票：正本或复印件必须盖有出口发票章；申报出口退税的发票号、品名、数量、金额必须与提交财务部门进行自营出口帐务处理的出口发票一致。如报关单数量计量单位与出口发票计量单位不一致，需在出口发票备注栏中说明换算方法或附装箱单加以证明。第六条业务员在收到或缮制上述单据时，应按上述各项要求对单据进行严格审核，对不符合要求的应及时进行更正，避免因此延误退税申报，并配齐退税资料后交退税专职人员。第七条增值税发票的分割：在一次购货分批出运等情况下，可按税务局规定填制出口货物专用税票分割单（以下称“分割单”）对增值税发票和缴款书进行分割。分割单及对应正本增值税票随第一批退税资料申报，经税务机关签返的分割单及增值税票复印件视同增值税票管理并可用于以后批次申报。第三章出口退税单据的流转程序第一条业务部采购出口商品后，应依据对方开具的增值税发票，及时填制商品入库单，提交给负责本部门核算的主管会计的同时将增值税发票的发票的抵扣联交退税专职人员。第二条业务部在出口商品报关出运后，应及时收回报关单并在五个工作日内交给退税专职人员。委托外单位报关出运的，应与委托单位签署合同，规定返回报关单的期限。原则上报关单交给退税专职人员最迟期限为从出运之日起不超过45天内。第三条原则上，本公司采购出口货物并全部预付货款，主管业务人员应要求销货方立即提供正确的增值税票；我方预付部分货款，应在货物出运15日内要求销货方提供提供正确的增值税票，并由我方核实发票信息后支付尾款。第四条业务部在办理退税手续时，应提供符合要求的增值税发票、出口发票和报关单，并将基本情况填入资料卡，交退税专职人员签收。第五条退税专职人员每月应结合“应收补贴款——未申报”账务数据对海关报关单信息进行分析，将未申报的信息整理并分发各业务部，督促办理。第六条退税专职人员每月应及时向税务局进行申报。退税专职人员在收到业务部提供的的申报资料后，应进行分类整理,及时申报。有信息的资料不许拖压。第七条退税专职人员申报每批退税后，凭税务局签返的一份退税申报表，按申报金额核对批次，在资料卡上批注“已于XX年XX批申报”字样，签返业务部归档。同时将税务局签返的退税申报表复印留存，并据此将申报明细逐笔从“应收补贴款—未申报”子目一笔转“已申报”子目。第八条收回退税款后，银行出纳将退税款进帐单先交给退税专职人员，退税专职人员按实收金额、到帐批次核对应收金额，并复印退税明细表“应收补贴款—已申报”。如应收数、实收数出现差额，退税专职人员应及时查明原因，写出书面报告交财务部负责人，视情况进行报批、调整。第九条上述环节中对于有问题的单据，退税专职人员应及时在资料卡上注明问题原因，将单据签返业务部更正，不允许出现压单延误的情况。第十条公司退税单据流转实行签收制度。退税专职人员应与税务局经常保持联系，及时收回退税款。第四章责任与数据统计第一条退税工作是公司经营管理重要的环节之一，直接关系到资金运作和经营结果。退税单据流转必须严格按流转程序，严格履行签收制度，明确划分经济责任。退税制度执行不力纳入年终考核的否定指标范畴。第二条业务部对退税单据的真实性、合法性、时效性负责；承担因上述原因造成无法退税的经济损失；同时负责交接前的退税资料的保管。第三条业务部负责每笔退税资料增值税发票的购货单位、海关报关单的出口单位、采购合同购货单位、出口合同的出口单位保持一致，海关代码保持一致。第四条退税专职人员负责督促业务部及时返回退税单据，审核业务部提交的退税单据，并负责申报退税前单据的保管、整理、帐务处理、收单核对，对此期间发生的丢失、帐单不符、延误日期造成无法退税的损失负责。第五条退税专职人员负责公司退税的统计工作，按工作进度和领导要求及时、准确地提供各种退税信息，根据实际情况提出存在问题及改进措施。第六条退税专职人员负责公司内、外部的联系和协调工作，与税务部门保持经常联系，了解退税政策和方法的变化，保证退税资料的顺利审核，及时催收退税款；同时经常与各业务部及会计主管进行沟通，发现问题及时解决，及时核对应收退税款、实收退税款与帐面数保持一致，保证数字统计真实。第七条年度终了退税专职人员与财务经理应会同业务部门、主管会计对全年出口业务进行清理，分情况逐笔落实未申报退税情况，做到帐实相符、利润准确。