金融企业第4章贷款业务的核算-习题.

池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT金融企业会计AccountingofFinancialEnterprisesCopyright@：谭庆池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§4贷款业务的核算思考题：（1）简述贷款的分类。（2）担保贷款分为哪几种？（3）如何计提和核销贷款损失准备金？（4）贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的？（5）贷款利息的收回，目前银行有哪几种做法?其处理手续如何？（6）票据贴现与贷款有哪些区别。（7）试讨论在抵押贷款中,对于不能按期偿还的抵押贷款，银行拍卖抵押物时应如何进行会计核算。池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§一、单项选择题以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是()。ﮖA.保征贷款ﮖB.担保贷款ﮖC.抵押贷款ﮖD.质押贷款参考答案：C池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT中期贷款展期期限不得超过()。ﮖA.原贷款期限ﮖB.原贷款期限的一半ﮖC.1年ﮖD.3年参考答案：B§一、单项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（）单独核算。ﮖA.应计贷款ﮖB.逾期贷款ﮖC.呆滞贷款ﮖD.非应计贷款参考答案：D§一、单项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT下列不计提贷款损失准备的贷款有()。ﮖA.抵押贷款ﮖB.质押贷款ﮖC.保证贷款ﮖD.委托贷款参考答案：D§一、单项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT下列属于非应计贷款的是()。ﮖA．逾期180天的贷款本金ﮖB．利息逾期180天以上的贷款ﮖC．贷款本金逾期90天以上ﮖD．贷款本金逾期120天以上参考答案：C§一、单项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（）。ﮖA.先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回ﮖB.先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入ﮖC.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回ﮖD.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回参考答案：B§一、单项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT票据贴现是商业银行的一项（）业务。A．资产B．负债C．中间D．表外参考答案：A池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月。计算的贴现天数为（）。ﮖA.113天ﮖB.114天ﮖC.115天ﮖD.116天参考答案：A§一、单项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT贴现的商业承兑汇票到期，贴现银行收到退回的票据，首先应当（）。ﮖA.将票据交还给贴现申请人ﮖB.向贴现申请人收款ﮖC.向承兑人收款ﮖD.向出票人收款参考答案：B§一、单项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT不良贷款指（）。ﮖA.关注贷款ﮖB.可疑贷款ﮖC.损失贷款ﮖD.次级贷款参考答案：BCD§二、多项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT贷款利息计算按计息方法不同，分为（）。ﮖA.定期结息ﮖB.延期结息ﮖC.本随利清ﮖD.利随本清参考答案：AD§二、多项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT下列哪些日期与贴现天数计算有关（）。A.出票日B.到期日C.贴现日D.背书转让日参考答案：BC池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（）。ﮖA.一般准备ﮖB.非常准备ﮖC.专项准备ﮖD.特种准备参考答案：ACD§二、多项选择题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。（）参考答案：√商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（）参考答案：√应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（）参考答案：ק三、判断题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT现行制度规定贷款展期最多2次。（）参考答案：×银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，则将不足部分转入其逾期贷款或垫款户。参考答案：√贷款利息采取定期结息方式一般应按年计收利息。()参考答案：ק三、判断题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT商业银行贷款利息为定期结息，利率实行一年一定。（）参考答案：×贷款是商业银行的主要生息资产，因此，贷款发放得越多越好。（）参考答案：×逾期贷款是指借款人因到期（不含展期）不能归还的贷款。（）参考答案：ק三、判断题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题1.某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为?解:4月2日—6月20日的应计利息=400000×80×4‰÷30=4266.67元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：=400000×42×4‰/30=2240元池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题2.某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款20万元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日按时足额还款。发放：借：贷款——信用贷款——电机厂200000贷：吸收存款——电机厂200000收回：应收利息=200000X3X10‰=6000借：吸收存款——电机厂206000贷：贷款——电机厂200000利息收入——信用贷款利息6000池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题3.某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存单的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回。贷款额度=200000X70%=140000；利息收入=140000X6X10‰=8400发放贷款的会计处理ﮖ借：贷款—抵押贷款——五金公司140000贷：吸收存款——五金公司140000ﮖ收：代保管有价值物品——五金公司200000池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题到期收回的处理：借：吸收存款——五金公司148400贷：贷款——抵押贷款——五金公司140000利息收入——抵押贷款利息8400付：代保管有价值物品——五金公司200000池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题4.工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还180000元（利随本清），次年4月6日全部偿还贷款本息。池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题发放时：借：贷款——信用贷款——电炉厂300000贷：吸收存款——电炉厂300000到期日归还180000：利息=180000×3×10‰=5400借：吸收存款——电炉厂185400贷：贷款——信用贷款——电炉厂180000利息收入——信用贷款利息5400池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题逾期处理：借：贷款——逾期贷款——电炉厂120000贷：贷款——信用贷款——电炉厂120000全部偿还时：利息=120000×3×10‰+120000×264×10‰÷30=3600+10560=14160借：吸收存款——电炉厂134160贷：贷款——逾期贷款——电炉厂120000利息收入——逾期贷款利息14160池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题5.某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题办理贴现：贴现息=400000×10‰÷30×129=17200实付贴现额=400000-17200=382800ﮖ借：贴现资产——-面值400000贷：吸收贷款——电机厂382800贴现资产——利息调整17200池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT收回贴现票款：ﮖ借：吸收存款——电机厂400000贷：贴现资产——面值400000ﮖ借：贴现资产——利息调整17200贷：利息收入17200§四、业务题池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT2011年8月6日，A市公安局接到该市工商银行义马支行紧急报案。义马市支行报案称：2011年4月19日该行办理了银行承兑汇票贴现一份，金额200万元，贴现率4.2‰，到期日2011年8月6日，出票行为B市工商银行龙文支行，出票人为B市东方食品有限公司，收款人为A市南四集团有限公司。2001年8月6日承兑票据到期，义马工行发“委托收款”凭证给龙文工行，后该行接到龙文工行电话通知，告知“委托收款”凭证已收到，经审查为假银行承兑汇票。§五、案例分析池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT到义马工行办理贴现业务的高某，是一个年近五十且仅有小学文化的农民，然而他却成功地导演了这场骗局。他和李某通过熟人关系来到义马工行，没费多大周折，便于2011年4月19日，办理了贴现。该行的工作人员由于是熟人的关系，没有增值税发票，没关系，随后补上；没有原始合同，也没关系，有空白合同就行，没有在义马工行开户，也没关系，我们帮你找背书单位；只要你们敢保证这张票不假，我们就敢给你办，该行的有关人员还亲自执笔为两人写下了一份保证书。最终，扣除贴息后的金额便顺顺当当地汇到了高某的私人账户上，收到款项后，他们便开始大肆挥霍。直至东窗事发，公安机关仅追回赃款46万余元。§五、案例分析池州学院经济贸