银行会计基础学习

一．几个基本概念以下具体的例子很多并不符合实际，只是举个例子而已，“*”仅代表占位基本概念中的说明是以旧系统为例子的总帐就是科目，总帐里存放了各个科目，如1231工业贷款2011工业存款等等分户帐中是各个科目下有那些分户如12310001**是长江医院贷款户帐户性质为（0）20110001**是长江医院存款户帐户性质为（1）分户帐就是如上的所有帐户的集合贷款卡片帐记录的是每个贷款分户每笔贷款的明细如长江医院今年一共贷了三笔款那么它们在贷款卡片帐中分别是：12310001**000001第一笔12310001**000002第二笔12310001**000003第三笔欠息卡片帐记录的是贷款卡片帐中每一张卡片即每一笔贷款帐欠息的明细补充说明：欠息是每次结息时才计算的，所以其帐号中含有日期如12310001**000001**********此处8位是欠息时间加两位校验码在新系统中增加了中央会计帐户中央会计帐户是插在科目与分户帐中间的，它是在科目下面分的更细的一层如2011工业存款下面又分了若干个中央会计帐户，每一个中央会计帐户下面又有若干个分户！下面见图：总帐-----------分户帐---------------贷款卡片帐--------------------欠息卡片帐123112310001**12310001**00000112310001**000001**********12310001**000001**********………………………………12310001**00000212310001**000002**********12310001**000002**********………………………………12310002**…………………..……………2011二．关于欠息卡片欠息卡片的还款户一般是欠息卡片对应帐户的存款户，一旦到期未能还款，其存款户就会被冻结，如果以后又要还款的话！！就要重开一个户来还款，所以常常会手工把原先被冻结的帐户的改动。三．关于借方和贷方借是指借出即付出款，贷是指贷进即进款借1264贷2111就是指1264记借方，2111记贷方科学的应该解释为：资产类增加记借方即借方余额增加，相反，资产类减少就记贷方或记借方红字负债类增加记贷方即贷方余额增加，相反，负债类减少就记借方或记贷方红字“红字”记错帐的时候就用红字，借方红字相当于贷方，贷方红字相当于借方“蓝字”就是平时所说的正常方向，一般蓝字省略不讲。四．关于凭证凭证表示的应该是相当于流水，即账务的借贷走向和具体的日期等情况！五．关于协定存款就是和一些公司约定好，当存款达到预先协定好的限额后，便自动将活期存款转为协定存款，当存款金额小于限定好的限额时再自动的由协定存款转为活期存款。注：协定存款的利率肯定是要高于活期存款的利率的。六．关于个人消费信贷1．每月20日结息，以后三天还款，遇节假日顺延！2．个人消费信贷的业务处理过程：贷款个人通过卡或存折还款，如活期储蓄存款科目为2111，那么到了还款日的时候就是从2111科目出款还到1264个人住房信用贷款科目中，即借2111，贷1264这时2111就是借方，1264是贷方3．个人消费贷款的过程是：1264（个人住房贷款科目）发放贷款给2111此过程即借1264贷21112111（活期存款科目）因为此科目在对私那里可能并不对应于某个具体的存折或卡，所以一般2111还要通过5031（瞎内往来）转到具体的存折或卡上此过程即借2111贷5031，所以在dbo.t_sub_ac分户明细表中，开始发放贷款的时候会有四条记录七．关于结息和复利对公是按季结息的，即每一季度的最后一个月的20日结息，到了结息日还没有还利息的，就要产生新的利息，本金会产生新的利息，叫做。。。。。。。。，原利息也会产生新的利息，就叫复利。八．关于一级科目与二级科目二级科目即一级科目下的第一级子科目如：2440为一级科目汇出汇款2443就是2440下的二级科目，为区域性汇出汇款2441、2442也都是2440下的二级科目九．关于台帐台帐很象明细，但不是明细，它不属于帐务，它主要是用于查询的，它记载了一些客户的信息等，形象的说，它是可以拿到台子上给客户看的，而明细帐则是我们拿到台下给客户记息等等的明细记录。台帐可以看作是明细帐的一个内容不全的副本，且这个副本中还加入了关于客户的一些其他信息，可供我们查询。十．关于同业往来同业往来是指各银行间的金融往来，例如某个银行的资金突然周转不过来，需要我们行短期借一笔款给他们并收取一些利息，或者我们行在人行帐户上的资金一时不足，一时又补不上，一般称做头寸，就是钱拉，这时就需要向人行借款，就会和人行发生同业往来。十一．关于部门号和交换号部门号是三位，是我们交行南京分行内部设置的，大概设置到分理处级，一般用在内部帐号中。交换号是某个城市，如南京，所有参加交换的部门，都有一个唯一的交换号，好象也是到分理处级，在南京，各个不同银行的支行、分理处的交换号都是不同的，即交换号唯一，即6位同城交换号。十二．关于外汇业务外汇存款业务中包括甲种外币存款、外债专户存款、乙种外币存款、丙种外币存款其中甲种和专户是单位存款，乙种和丙种是个人存款。外汇结汇就是银行买入外汇、按“汇买价”买入。外汇售汇就是银行卖出外汇、按“汇卖价”卖出。套汇就是外币间的买卖，可以是同一种外币间的现钞价和现汇价的交易，也可以是不同外币间通过人民币折算买卖。以上具体的可以见《商业银行会计》一书。十三．关于新系统中的分户新系统中，本外币一体化，即人民币帐户和外币帐户在一起，并且存款帐户和贷款帐户也都在一起，全部在acc_account表中。当然每个贷款帐户下还有很多卡片帐，这些卡片帐在别的表里。十四．搞清一个重要概念----关于分户性质（这个解释有问题）甲种属于外汇存款业务，但它里面包括了存款帐户和贷款帐户，当然还有其它类型的帐户，因为贷款帐户只是贷款的结算户，她也需要往户里存钱，也属于存款业务，其实是存款户还是贷款户只反映在帐户的性质上，和是什么业务没有太大关系。十五．关于数据移植后的帐号问题在移植以后，所有新生成的帐号按新系统规定的规则生成，但为了牵就老系统的帐号，在移植的时候，对老系统已有的帐号，在新系统中有另一种生成规定，其中人民币和外汇的生成规则还不一样，详细见各移植说明。十六．关于分户帐的进一步说明象银行定期存款是一个科目，这个科目下的分户现在不是具体到哪个企业，而是分为三个月定期户、半年定期户、一年定期户等这样的大分户，而在这些大分户下再分企业，即再产生明细表，如半年定期存款分户下又有如下明细：长江医院半年定期存款、鼓楼医院半年定期存款等等。所以在数据移植的时候会有分户帐定期户与明细表核对，如三个月定期户与所有三个月定期存款的企业明细进行余额等的核对。但贷款还象“一”中举的例子一样是直接到企业的分户，如：长江医院贷款户，就是工业贷款下的一个分户，而不是分户下的明细十七．关于新系统中科目的说明新系统中，科目中1开头的是贷款类科目（也就是资产类科目）2开头的是存款类科目（也就是负债类科目）3、4、5开头的是内部科目，也就是借贷方余额都可能出现的科目，一般和企业无关的银行内部科目，如汇票、辖内往来等7开头的是损益类科目（即银行资产损失和收益），也就是利息收入和利息支出等。十八．关于欠息、罚息和复利比如一笔贷款逾期了，那么一定是到了结息日（我们行一般是按季结息的）这笔贷款的本金和利息都没有按期还，如长江医院本应该在２０００年５月２０日还清一笔贷款和这笔贷款的利息，结果到了６月２０日结息的时候还没有还，那么，这笔贷款的本金产生的利息在５月２０以前是按正常的利率的算出来的，而５月２０日以后的利息就应该按逾期以后的利率来算，即按罚息利率算，因而５月２０以后的利息就叫做罚息。５月２０日后贷款逾期了，这时以前贷款所产生的利息在６月２０日结息时还没有还清的话，这笔利息就成了欠息，到了９月２０日即下一个结息日的时候，欠息如果还没有还清，就会产生新的利息，这个欠息的利息就叫做复利。记住，只有有了欠息，才会有复利。在欠息明细表中是这样记的６月２０的欠息是一条记录，记的是到６月２０日的所有利息９月２０的欠息又是一条记录，记的是从６月２０到９月２０产生的所有利息，这个时候的利息应该都是罚息了下面依次类推！十九．关于综合业务系统结构的说明：（详细图见我的兰色资料本）分户帐下有两种表：明细表（卡片）、辅助明细表（辅助登记簿）明细表（卡片）：涉及到帐务的明细表辅助明细表（辅助登记簿）：有些分户下有此表，它有点象台帐，主要用于查询，可能太重要。交易时用到两个表：会计流水帐、交易流水表会计流水帐：这是一张交易时用到的表，交易时有涉及到帐务的信息，就放到这张表里。交易流水表：这张表记载了柜员做的每一笔交易的情况中央会计帐户的生成―――由３不部分生成：１）会计流水帐每一条帐都有归属的中央会计帐户，它的数据汇总后就生成对应的中央会计帐户的数据２）部分分户帐，若分户帐下的这个分户没有明细表（卡片），或只有辅助明细表，那么这个分户就有归属的中央会计帐户，它的数据汇总后就生成对应的中央会计帐户的数据３）明细表（卡片），若分户帐下的这个分户有明细表（卡片），那么这个分户就不设中央会计帐户，这时它的中央会计帐号值为“００００００”即６个零，而这个分户下的每张卡片或每条明细都有归属的中央会计帐户，这些明细（卡片）的数据汇总后就生成对应的中央会计帐户的数据中央会计帐户在日终的时候，再将数据汇总到科目总帐，注意：以上所说的３个汇总都是在日终的时候进行的。二十．关于综合业务系统移植及核对部分说明（结构见兰色资料本）移植：科目总帐―――――――是从旧系统直接移入的分户帐――――――――是从旧系统直接移入的两种明细表――――――是从旧系统直接移入的中央会计帐户―――――移植时由３部分生成的（哪３部分前面有说明）核对：科目总帐―――――分户帐核对分户帐――――――明细表中央会计帐户―――科目总帐二十一．关于一般逾期贷款当贷款没有逾期的时候，记录在“未逾期贷款户”（这是一个外部帐户）中，当贷款预期了，就先将1281（一般逾期贷款，这是一个内部科目）科目的款转到（还）“未逾期贷款户”上，那么这笔欠的款就欠到了1281头上，如果以后又还了款，那么这个款就是还到1281上，而不是还到原先的“未逾期贷款户”上。1281下几乎没有分户。二十三．关于贷款过程的详细说明企业如果要贷款，她需要在我们行先开一个存款帐户，然后开一个贷款帐户，贷了一笔款后，贷款帐户上的钱就是负的，还款的时候就从存款帐户上将钱拨到贷款帐户上，如果贷款预期了，就从银行的内部帐户上的一般逾期贷款科目中将钱拨到贷款帐户上。二十四．关于贷款欠息与1281、1284、7010、1321、1322的详细说明半年内逾期贷款是还1281（一般逾期贷款）内部科目里超过半年的逾期贷款就该还1284（逾期满半年贷款）内部科目里说明：正常贷款（就是还没有逾期的贷款）也会有欠息，因为利息是按季结息时还的，如果到了结息的时候没有按时还利息，这时正常贷款就产生了欠息。正常还时，利息是放到7010科目里的，但正常贷款的欠息会由1321先代还到7010里。正常贷款的利息或欠息都放到7010（利息收入）科目里1321为应收而未收的利息，一般逾期贷款的欠息是放到1321里的，放到1321里的利息认为是还有可能会还清的，如果认为这笔利息还的可能性不大，一般就会转到1322科目里，复利也是放到1322里面的，至于可能性的划分是按行里面会计上的政策决定的。二十四．关于内部帐户以前内部帐户是各个分理处、储蓄所、支行、分行相对独立的帐户，之间没有直接的联系，当时是一个“内部科目号+顺序号”来决定一个内部科目下的内部分户号的。上了新系统后，所有分理处、储蓄所、支行、分行的内部帐户都统一放在一起管理，这样，内部帐号就加了三位的内部部门号，即由“部门号+内部科目号+顺序号”来唯一决定一个内部科目下的内部分户号。二十五．关于呆滞呆帐当一般逾期贷款逾期超过一年就成了呆滞贷款，即转入1