银行会计总复习

第一章一、判断1.我国于1987年结束了单一银行体系，中国人民银行虽然专门行使中央银行职能，统一对金融机构进行监管和管理，但其依然承担着部分政策性金融业务，四大国有银行转制为专业银行。2.中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。3.国家开发银行，中国进出口银行和中国农业发展银行并称为三大政策性银行。4.中国银行，光大银行，招商银行等均为股份制商业银行。5.商业银行是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊金融企业。6.商业银行具有依法设立，依法经营，照章纳税，自负盈亏，风险自担等特征。7.支付中介职能是指商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在账户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。8.商业银行通过为企业提供代理货币收付，代理支付各种费用以及提供经营决策，咨询，理财，融资，发放工资等业务，为消费者个人提供转账，信贷，信托及经纪人业务等，表现出其金融服务功能。9.商业银行是国民经济资金活动的总枢纽，是连结经济各部门，各环节的纽带，是国民经济体系的神经中枢。10.央行会计制度中明确规定，银行柜员在办理现金收入业务时，先收款后记账。二、单项选择：到1992年底，我国除中国人民银行外，还建立了4家专业银行，9家全国性或区域性商业银行，12家保险公司，380多家金融租赁公司，59000多家农村信用社和3900家城市信用社，另外有一些外资金融机构。1.中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。商业银行的性质是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能的特殊金融企业。2.商业银行会计工作时商业银行办理实际业务的金融工具，会计处理过程本身就是经办，办理，处理各项业务的过程。这体现了银行会计的同步性特点。3.资产指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。4.吸收存款，同业存放款项，向中央银行借款，拆入资金等构成了商业银行主要负债业务。5.同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这体现了会计信息质量的一贯性要求。6.企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况，经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。这体现了会计信息质量的重要性要求。7.央行会计制度中明确规定，银行柜员在办理现金支出业务时，应先记账，后付款。8.商业银行实行统一领导，分级管理的会计管理体制。三、多项选择：1.到1992年年底，我国银行金融资产已由单一的存款，现金发展到商业票据，大额定期存单，国库券，企业债券，股票等。2.商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，依法设立，依法经营，照章纳税，自负盈亏，自担风险。3.商业银行的职能主要有信用中介和支付中介，金融服务和信用创造，调节经济。4.商业银行在国民经济中的作用主要有筹集和分配资金，调节货币供应，稳定货币流通，反馈经济状况。5.银行会计核算要素包括资产负债和所有者权益，收入费用和利润。6.银行会计处理方法的特殊性主要表现有会计凭证联次多，签章印压严密，处理程序严格。7.银行会计信息质量要求主要有真实性和相关性，明晰性和可比性，一贯性和谨慎性，及时性。8.对于实质重于形式的理解：企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认，计量的报告，企业对交易或事项的确认，计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。9.对重要性的理解：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况，经营成果，现金流量有关的重要交易或者事项。10.商业银行在信用中介职能和支付中介职能的基础上，产生了信用创造职能；在吸收存款的基础上，产生了支付中介职能；商业银行是各种金融机构中唯一开展吸收活期存款和开设支票存款账户业务的机构；商业银行通过其在国际市场上的融资活动，还可以调节本国的国际收支状况。四、简述题：1.简述我国现行银行体系。答：我国现行银行体系是：以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资银行为补充的银行体系。2.简述中央银行的性质。答:中央人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。各商业银行和非银行金融机构在中央银行政策指导下，直接对社会办理各种金融业务，提供各种金融服务。3.简述商业银行的性质和基本特征。答：（1）性质:商业银行是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性、多功能的特殊金融企业。（2）基本特征：商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，必须依法设立、依法经营、照章纳税、自负盈亏、自担风险。4.简述商业银行在国民经济中的作用。答：1.筹集和分配资金，促进国民经济增长。2调节货币供应稳定货币流通。3.对客户的经营活动进行间接管理和制约，促进其提高资金使用效率。4.反馈经济状况，提供经济信息。5.简述商业银行的职能。答：1.信用中介职能2.支付中介职能3.信用创造职能4.金融服务职能5.调节经济职能第二章一、判断题1、银行会计以收付实现制为基础。对2、在实际工作中，银行系统内的表内科目还包括资产负债共同类对3、采用复式记账凭证是银行会计的突出特点错4、银行会计特定凭证包括：特种转账凭证、银行本票、支票、进账单及现金缴款单等错5、银行会计的账务组织包括分户核算和余额表核算两大系统错6、甲种帐簿适合于在帐页上计息的账户错7、设有销账栏的账簿是丙种账错8、科目日结单每月编制一次错9、编制科目日结单的依据是分户账错10、每日营业终了，根据总账填制日计表对二、单项选择1、表内科目是用来核算银行资金实际增减变化情况，并全部列入（）的科目DA.总账B.分户账C.计息余额表D.资产负债表2、下列科目为银行主要负债科目的是（）CA.库存现金B.贴现C.吸收存款D.存放中央银行款项3、借贷记账法中“借”和“贷”表示（）AA.记账符号B.资金增加和减少C.资金收入和支付D.资产增减变化4、明细核算由分户账、登记簿、（）和现金收付日记簿组成AA.余额表B.科目日结单C.总账D.日计表5、每日业务终了，填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的（）BA.借、贷方余额B.借、贷方发生额C.借、贷方发生额和余额D.借贷方总额6.每日业务终了编制日计表，轧平当日所有科目的（A）A.借、贷方余额B.借、贷方发生额C.借、贷方发生额和余额D.借、贷方总额7.明细核算是按（C）核算，反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。A.账簿B.编号C.账户D.科目8.综合核算是按（D）核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情况。A.账簿B.编号C.账户D.科目9.对于借、贷双方向反映余额的科目，其总账上的本日余额，应根据余额表或分户账各户的借、贷方余额（B）填记.A.轧差B.分别加总C.只按借方D.只按贷方10.日计表的填制是在每日营业终了，根据（C）各科目借、贷方发生额和余额填列，日计表内全部科目的借、贷方发生额和借、贷方余额合计数必须各自平衡。A.科目日结单B.余额表C.总账D.分账户三、多项选择题1.以下对借贷记账法描述正确的是（ABCDE）A.以“资产=负债+所有者权益”的会计等式为依据B.以“借”和“贷”作为记账符号C.在账户中设有借方、贷方和余额三栏D.能够反映资金的增减变化情况及结果E.体现了企业资产总额与负载和所有者权益总额之间数量上的平衡关系2.银行会计凭证的特点比较突出，主要表现有（BC）A.一般采用复式凭证B.可用原始凭证代替记账凭证C.凭证传递环节多D.特定凭证可有客户自行印制E.一般凭证需要客户购买3.以下对单式凭证表示正确的是（ABE）A.单式凭证是指一张记账凭证只作为借方或只作为贷方的记账凭证B.银行会计采用复式记账法记账时，每一笔业务至少需要填制两张记账凭证C.银行会计结账时首先按账户进行清分。汇总，然后填制科目日结单D.银行会计结账时首先按照账户进行汇总，因此通常采用单式凭证E.银行会计结账时首先按科目进行清分、汇总，然后填制科目日结单4.银行特定凭证直接用来代替记账凭证并凭以记账，如银行汇票、本票及（ABCD）A.存取款凭证（凭条）B.进账单C.现金缴款单D.支票E.外汇买卖凭证5.明细核算由（BCDE）组成A.科目日结单B.分户账C.登记簿D.余额表E.现金收付日记簿6.以下关于现金收付日记账的说法正确的是（ABCE）A.是反映现金收入和支出情况的序时账簿B.当经济业务发生后，有出纳部门按照现金凭证分别序时、逐笔记载C.当经济业务发生后，有会计部门按照现金凭证分别序时、逐笔记载D.是编制科目日结单的主要依据E.每日营业终了后，结出收、付放合计数，与“库存现金”科目总账借方，贷方发生额核对相符7.科目日结单（ABCD）A.是每一会计科目当天结、贷方发生额和凭证张数的汇总记录B.是登记总账的依据C.编制时每一个会计科目编制一张D.根据同一科目的凭证，分别现金、转账的借方、贷方各自相加填记E.“库存现金”科目由于不另编制凭证，所以不填制科目日结单8.总账（BD）A.按账户设立，是个科目的汇总记录B.是在每日营业终了，根据各科目日结单借方、贷方发生额合计数填记C.当日未发生账务的科目，不填记D.是编制日计表的主要依据E.不需要每日结出余额9.银行内部账务核对包括（DE）。A.按月向开户单位发送余额对账单B.与开户单位进行面对面对账C.队长回单中的未达账项，及时查明原因D.每日核对E.定期核对10.每日账务核对主要内容包括（ABCDE）A.总账各科目余额、总账各科目发生额合计借贷相等B.总账各科目余额与分户账或余额表对应各账户余额合计核对相符C.余额表各账户余额合计与日计表对应各科目余额核对相符D.现金日记簿的收入、付出合计数与“库存现金”科目总账借、贷方发生额核对相符E.现金库存登记簿的库存数与实际现金库存数和“库存现金”科目总账余额核对相符四、简述题1.简述银行会计凭证的特点银行会计凭证由以下三方面突出特点：（1）一般采用单式凭证。即一张记账凭证只作为借方或只作为贷方的记账凭证。（2）原始凭证代替记账凭证银行对外业务中有许多是由客户根据自身需要填写的业务单据，这些单据可以直接作为银行记账凭证。（3）凭证传递环节多。银行办理每笔业务，从收到凭证到业务处理完毕，凭证需要在银行内部各柜组之间多次传递。2.简述商业银行的账务组织系统商业银行的账务组织又称银行会计核算模式，由明细核算和综合核算两大系统组成。明细核算是按账户核算，反应每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。主要由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。综合核算是按科目进行的核算，反应每一会计科目资金增减变化的总括情况。主要由科目日结单、总账和日计表组成。3..简述银行会计账务处理基本程序银行会计账务处理基本程序如下：（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。（2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载；（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。（4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。（5）根据科目日结单登记总账。（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。五、业务题本行*月*日发生以下业务（分录后面括号内标注的是记账凭证）（1）开户单位华运商贸公司存入现金220000元，填制现金缴款单后连同现金一并交本行柜台。本行有关会计分录为：借：库存现金220000（无凭证）贷：吸收存款------华运商贸公司220000（现金缴款单）（2）本行向大成公司发放贷款150000元。有关会计分录为：借：贷款------大成公司150000（借款凭证第2联）贷：吸收存款------大成公司150000（借款凭证第3联）（3）本行收到其他行处归还借款100000元。有关会计分录为：借：存放中央银行款项100000（特种转账借方凭证）贷：拆出资金10000