营改增后计价依据调整细则

—1—附件河南省建筑业“营改增”后计价依据调整的实施细则按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税（2016）36号）、《住房和城乡建设部标准定额研究所关于印发研究落实“营改增”具体措施研讨会会议纪要的通知》（建标造〔2016〕49号）等文件精神，对我省《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》、《郑州市城市轨道交通工程单位估价表》、《河南省仿古建筑工程计价综合单价（2009）》等计价依据做出如下调整：一、人工费：人工费不做调整，营改增后人工费仍为营改增前人工费。二、材料费：营改增后，各类工程材料费均为“除税后材料费”，材料价格直接以不含增值税的“裸价”计价。造价管理机构应及时调整、发布价格信息，以满足工程计价需要。三、机械费：机械费中增值税～进项税综合税率暂定为11.34%，即营改增后机械费为营改增前机械费×（1－11.34%）。四、企业管理费：城市维护建设税、教育费附加及地方教育—2—费附加纳入管理费核算，相应调增费用0.86元/综合工日；企业管理费中增值税～进项税综合税率暂定为5.13%，即营改增后企业管理费为营改增前企业管理费×（1－5.13%）。五、利润：利润不做调整，营改增后利润仍为营改增前利润。六、安全文明费：安全文明费中增值税～进项税综合税率暂定为10.08%，即营改增后安全文明费为营改增前安全文明费×（1－10.08%）。七、规费：规费不做调整，营改增后规费仍为营改增前规费。八、根据财税（2016）36号文附件1——“营业税改征增值税试点实施办法”规定，增值税计税方法分为一般计税方法和简易计税方法两种。选择不同的计税方法，涉及应纳税额的算法、票据等都会不同。因此，在实际编制工程预算时，有关建设方应明确选择一种计税方法，以便工程造价计价工作。九、编制工程造价控制价，原则上应选择一般计税方法。选择简易计税方法的，工程造价计价程序暂可参照原营业税下的计价依据执行。具体调整表详见：表1、表2、表3、表4。—3—表1《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》工程造价费用组成表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1定额直接费：1）定额人工费综合单价分析22）定额材料费综合单价分析33）定额机械费综合单价分析×(1-11.34%)4定额直接费小计[1]+[2]+[3]5综合工日综合单价分析6措施费：1）技术措施费[6.1]+[6.2]+[6.3]6.1技术措施人工费综合单价分析6.2技术措施材料费综合单价分析6.3技术措施机械费综合单价分析×(1-11.34%)72）安全文明费[5]×34×1.66×费率×(1-10.08%)不可竞争费83）二次搬运费[5]×费率94）夜间施工措施费[5]×费率105）冬雨季施工措施费[5]×费率116）其他12措施费小计∑[6]+[7]～[11]13调整：1）人工费差价142）材料费差价裸价调差153）机械费差价164）其他17调整小计∑[13]～[16]18直接费小计[4]+[12]+[17]19间接费：1）企业管理费(综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)综合单价内202）规费：①工程排污费按实际发生额计算21②社会保障费[5]×8.08不可竞争费22③住房公积金[5]×1.7不可竞争费—4—23④工伤保险费[5]×1.0不可竞争费24⑤其他25间接费小计∑[19]～[24]26工程成本[18]+[25]27利润综合单价分析28其他费用1）总包服务费业主分包专业工程造价×费率按实际发生额计算292）优质优价奖励费按合同约定303）检测费按实际发生额计算314）其他32其他费用小计∑[28]～[31]33不含税工程造价合计[26]+[27]+[32]34增值税～销项税额[33]×11%一般计税方法35含税工程造价总计[33]+[34]一般计税方法—5—表2《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》工程量清单招投标造价计价程序表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1清单项目费用∑(清单工程量×相应子目综合单价)1.1其中：综合工日综合单价分析1.21）人工费综合单价分析1.32）材料费综合单价分析裸价计价1.43）机械费综合单价分析×(1-11.34%)1.54）企业管理费(综合单价分析+[1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)1.65）利润综合单价分析2措施项目费用∑[2.1]～[2.6]投标报价自主2.1其中：1）技术措施费∑[2.1.2]～[2.1.6]2.1.1其中：综合工日综合单价分析2.1.2①人工费综合单价分析2.1.3②材料费综合单价分析裸价计价2.1.4③机械费综合单价分析×(1-11.34%)2.1.5④企业管理费(综合单价分析+[2.1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)2.1.6⑤利润综合单价分析2.22）安全文明措施费([1.1]+[2.1.1])×34×1.66×费率×(1-10.08%)不可竞争费2.33）二次搬运费([1.1]+[2.1.1])×费率2.44）夜间施工措施费([1.1]+[2.1.1])×费率2.55）冬雨季施工措施费([1.1]+[2.1.1])×费率2.66）其他3其他项目费用∑[3.1]～[3.5]3.1其中：1）总承包服务费业主分包专业造价×费率按实际发生额计算3.22）零星工作项目费—6—3.33）优质优价奖励费按合同约定3.44）检测费按实际发生额计算3.55）其他4规费∑[4.1]～[4.4]4.1其中：1）工程排污费按实际发生额计算4.22）社会保障费([1.1]+[2.1.1])×8.08不可竞争费4.33）住房公积金([1.1]+[2.1.1])×1.70不可竞争费4.44）工伤保险([1.1]+[2.1.1])×1.00不可竞争费5不含税工程造价合计[1]+[2]+[3]+[4]6增值税～销项税额[5]×11%一般计税方法7含税工程造价总计[5]+[6]一般计税方法—7—表3《河南省仿古建筑工程计价综合单价（2009）》仿古建筑工程造价计价程序表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1直接工程费:1)定额人工费综合单价分析22)定额材料费综合单价分析33)定额机械费综合单价分析×(1-11.34%)4直接工程费小计[1]+[2]+[3]5综合工日综合单价分析6措施费:1)技术措施费[6.1]+[6.2]+[6.3]6.1技术措施人工费综合单价分析6.2技术措施材料费综合单价分析6.3技术措施机械费综合单价分析×(1-11.34%)72)安全文明措施费[5]×34×1.66×费率×(1-10.08%)不可竞争费83)二次搬运费双方协商94)夜间施工措施费双方协商105)冬雨施工措施费双方协商116)其他12措施费小计∑[6]+[7]～[11]13调整:1)人工费差价按合同约定142)材料差价裸价调差153)机械费差价按合同约定164)其他按合同约定17调整小计∑[13]～[16]18直接费小计[4]+[12]+[17]19间接费:1)企业管理费(综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)综合单价内202)规费:①工程排污费按实际发生额计算21②社会保障费[5]×8.08不可竞争费22③住房公积金[5]×1.70不可竞争费23④工伤保险[5]×1.00不可竞争费24⑤其他25间接费小计∑[19]～[24]26工程成本[18]+[25]27利润综合单价分析28其他费用1)总承包服务费按合同约定292)优质优价奖励费按合同约定303)检测费按合同约定314)其他32其他费用小计∑[28]～[31]33不含税工程造价合计[26]+[27]+[32]34增值税～销项税额[33]×11%一般计税方法35含税工程造价总计[33]+[34]一般计税方法—8—表4《郑州市城市轨道交通工程单位估价表》轨道工程造价计价程序表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1估价表直接费:1)估价表人工费基价分析基价内22)估价表材料费基价分析基价内33)估价表机械费基价分析×(1-11.34%)基价内4估价表直接费小计[1]+[2]+[3]5其中:综合工日基价分析6措施费:1)技术措施费[6.1]+[6.2]+[6.3]措施子目6.1技术措施人工费基价分析6.2技术措施材料费基价分析6.3技术措施机械费基价分析×(1-11.34%)72)安全文明措施费([1]+[3]/(1-11.34%))×费率×(1-10.08%)不可竞争费83)二次搬运费[5]×费率94)夜间施工措施费[5]×费率105)冬雨施工措施费[5]×费率116)其他12措施费小计∑[6]+[7]～[11]13调整:1)人工费差价142)材料费差价裸价调差153)机械费差价164)其他17调整小计∑[13]～[16]18直接费小计[4]+[12]+[17]19间接费:1)企业管理费(([1]+[3]/(1-11.34%))×费率+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)202)规费:①工程排污费按实际发生额计算21②社会保障费[5]×8.08不可竞争费22③住房公积金[5]×1.70不可竞争费23④工伤保险[5]×1.00不可竞争费24⑤其他25间接费小计∑[19]～[24]26工程成本[18]+[25]27利润([1]+[3]/(1-11.34%))×费率28其他费用：1）总承包费按实际发生额计算292）优质优价奖励费按合同约定303）工程检测费按实际发生额计算314）其他32其他费用小计∑[28]～[31]33不含税工程造价合计[26]+[27]+[32]34增值税～销项税额[33]×11%一般计税方法35含税工程造价总计[33]+[34]一般计税方法—9—更多造价信息请关注QQ442095373，河南造价管理协会官方群：263234560