7第七章养老保险

第七章养老保险第2页养老保险的内涵和特点；养老保险的保障对象和实施范围；城镇职工基本养老保险财务机制的选择；基本养老保险基金的来源、结构及费率水平；基本养老保险待遇；本讲内容第3页基本养老保险的退休条件与政策；养老保险的统筹层次与属地化管理；多层次养老保险体系；公务员、事业单位工作人员、军人的养老保险制度。本讲内容(续)第4页第一节养老保险的内涵和特点第5页一、养老保险的内涵养老保险是国家和社会依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。第6页养老保险的四个要件：享受养老保险的资格条件；养老待遇；养老保险基金的筹集、管理和使用；退休人员的管理和服务。第7页二、养老保险的特点养老保险的类型：养老保险一般有自养、他养、互养三种类型，具体又可划分为：自我储蓄养老;家庭养老;社会福利机构养老;社会保险养老。第8页养老保险的特点：国家参与性。由国家建立或实施并由国家制定有关规定，其中基本养老保险具有法律强制性；享受对象限定性。享受对象必须是因年老而丧失劳动能力的劳动者；储备基金性。在老年风险发生之前，社会保险机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金。第9页待遇调整性。对老年人提供稳定的基本生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果。与家庭养老相联系。养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能，但养老保险并不能完全替代家庭养老。几乎所有国家的宪法或法律都规定了公民有赡养老人义务。因此，养老保险与家庭养老是相互联系、相互益彰的统一体。第10页第二节养老保险的保障对象和实施范围第11页一、立法原则养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面。它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。第12页养老保险遵从参加保险与享受待遇的一致性原则，对必然事件进行补偿，其参保人数与享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的。与其它保险项目相比，养老保险待遇的享受人群最确定、最普遍、最完整。养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。第13页二、扩大养老保险覆盖面扩覆的必要性:社会保险内在的要求覆盖所有的劳动者；没有覆盖农民的养老保险是不完整的；覆盖非国企灵活就业人员是应对养老保险支付危机的需要。第14页扩覆的目标：建立一体化的基本养老保险制度是扩大基本养老保险覆盖范围的制度保证。扩大基本养老保险制度范围的近期目标是覆盖城镇所有部门中各类企业的职工。第15页需进一步研究的问题：如何确定适当的费率水平来配合基本养老保险覆盖面的扩大？如何解决处于城乡结合部的乡镇企业职工的养老保险的制度衔接问题？第16页第三节城镇职工基本养老保险财务机制的选择第17页一、基本养老保险财务机制的选择依据和出发点基本养老保险财务机制选择的出发点是维护社会公平与社会稳定；基本养老保险财务机制要与社会主义市场经济体制接轨；第18页基本养老保险财务机制的设计要置于国民收入分配的宏观格局中考虑；基本养老保险财务机制的设计必须考虑我国未来人口老龄化的发展趋势；基本养老保险财务机制的设计要考虑城镇化进程的影响；企业基本养老保险财务机制的设计要与企业工资制度协调配套。第19页二、基本养老保险“统账结合”财务机制的特定内涵的分析养老保险社会统筹的内涵：养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。第20页养老保险社会统筹的要点分析：它是以国家信用做保证的一种合同契约关系，其核心是投保人之间进行互助，共同分散风险。养老保险的社会统筹基金属于社会公共基金，归投保人共同所有，按“以支定收”的方式筹集和使用。社会统筹养老金的支付一般采用待遇限定形式。第21页养老保险个人账户的内涵：个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储金”的养老保险形式。第22页养老保险个人账户的要点分析：它是国家推行的强制储蓄制度，其核心是“自我保障”；个人账户中的资金归投保人所有，一般不作社会调剂，基金的收支采用“完全积累”式；个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。第23页三、“统账结合”财务机制的适应性分析是否能够对国家、企业、个人三者关系进行适当的调整；是否能够兼顾公平与效率，有利于统筹共济与个人储蓄积累两种机制的优势互补；是否有利于平衡渡过未来的人口老龄化高峰；是否有利于劳动力市场的形成和稳定；是否有利于我国企业基本养老保险模式的统一性与区域经济发展差异性的兼容。第24页第四节基本养老保险基金的来源、结构及费率水平第25页一、基本养老保险基金筹资的来源和结构基本养老保险基金的来源，涉及到筹资渠道和负担主体。从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看，多数国家实行国家、雇主、劳动者三方共同出资，并以企业和个人缴纳为主的原则。我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。第26页三方性原则企业缴费：企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源。个人缴费：个人适当缴纳养老保险费，有利于增强个人的保障意识。国家的财政补贴及其方式：国家从财政收入中予以补贴是基本养老保险基金正常运转的可靠保证。第27页二、基本养老保险的费率影响因素：赡养率;平均征缴率;平均余命;养老保险覆盖面;统筹层次;基金的积累率;工资水平与养老金替代率水平;基金的投资回报率（增值率）。PXxx()!xe-第28页约束条件：费率水平对资源配置的影响；费率水平对征集效率的影响；费率水平对就业的影响。第29页尚待进一步研究的问题：如何在个体和群体之间体现制度的统一性与灵活性的有机结合；如何解决覆盖率低的非国有企业问题。第30页第五节基本养老保险待遇第31页一、基本养老保险待遇的类型与项目按现行法规的规定，我国职工养老保险待遇包括退休、离休、退职三种形式：退休待遇；离休待遇；退职待遇。退休离休退职第32页二、基本养老保险待遇标准确定原则退休金同在职时工资收入要保持可比；退休金的工资替代率应以在职时实际工资收入的全部为基数；退休金的最低额不应低于保障退休人员基本生活需要的数额以体现缴费性项目与非缴费性项目的差别；退休金的数额一般不应超过在职时的正常收入，以体现劳动与不劳动的区别。第33页我国基本养老金的替代率全国平均在85%左右。加上企业继续向退休人员提供的各种福利津贴（如住房补贴、医疗津贴等），总支付额的替代率达将近90%的替代率。而许多国家只有40-60%的替代率，平均高出国际水平30-40个百分点。第34页对我国基本养老保险目前待遇水平的两种看法：要求降低费率，降低工资替代率；认为对于我国目前的工资替代率要客观分析，正确认识，慎重对待。第35页三、基本养老保险计发办法我国基本养老保险的计发办法是结构式的：基础养老金；个人帐户养老金；衔接新老制度的“过渡性养老金”养老金的计算1998年7月1日以后参加工作：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金1998年6月30日以前参加工作，2006年1月1日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%个人账户养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数养老金的计算本人指数化约平均缴费工资：假设缴费开始，第一年缴费工资为J1，第一年对应的当地上年度在岗职工平均工资P1；依此类推，第N年缴费工资为JN，第N年对应的当地上年度在岗职工平均工资PN则本人指数化月平均缴费工资=(（J1/P1+J2/P2+J3/P3……+JN/PN）/N)*参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资55岁退休，计发月数为170；60岁退休，计发月数为139养老金的计算过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资*统账结合前的缴费年限*1.2%过度性调节金以当地现行标准为基数，2006-2014年前退休的按一定比例计发，2015年后退休的，不再发过渡性调节金。第39页四、养老保险待遇的社会性发放社会性发放的前提条件：改养老金的差额结算为全额征收；保持足够的基金收缴率，强化对基金收缴的组织、监控和奖惩；原来由用人单位支付的非统筹项目的养老经费应如数缴交，以便由社保经办机构一个“口子”发放。第40页社会性发放的形式：银行代发；邮局寄发；社会保险经办机构送发；设立派出机构直发。第41页第六节基本养老保险的退休条件与政策第42页基本养老保险退休或曰退休待遇的享受条件包括法定退休年龄和最低缴费年限两个方面。第43页一、法定退休年龄及其调整法定退休年龄的确定依据：一国老年人平均预期寿命和身体状况；养老保险津贴支付的经济基础；社会失业率状况；文化背景、价值观念和家庭对老年人的保障程度。第44页劳动者退休行为与养老保险制度结构的关联性分析：养老保险金给付结构与退休行为；养老保险基金收支的财务机制与退休行为；退休待遇调整机制与退休行为。第45页劳动者退休行为与失业率关联度分析：在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减少就业岗位，从而会提高失业率。从长期看，延长退休年龄既无助于就业岗位扩大，也无助于企业改革的深化。第46页不同退休行为的经济效应分析：提前退休行为的经济效应提前退休行为对养老保险运行机制最主要的影响是导致劳动者退休人数激增，使养老保险金的需求会直线上升，这一行为同时又减少了养老保险的缴纳，从而对养老财务机制产生双重压力。第47页延迟退休行为的经济效应在其它条件既定时，延长退休年龄可以增加养老保险基金财务运行的可持续性。提高法定退休年龄的政策效应有三个方面:一定程度上缩短劳动者领取退休金的期限，抑制急剧上升的养老保险费用支出;增大缴纳养老保险费用者的比重，降低享受养老保险津贴者的比重;有助于协调养老保险金的指数调节机制。第48页法定退休年龄及其实施中的问题：我国现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长的矛盾；非正常的提前退休行为密集地发生于转轨时期的国有企业；女干部和女工人退休年龄不统一引发的行政诉讼纠纷或劳动争议；社会保险制度自身的缺陷为提前退休行为提供了可能性。第49页有关退休年龄改革的对策思路：提高法定退休年龄，择机统一女职工退休年龄；实施精算基础上的弹性退休政策；对从事特殊工种职工实行企业内部退养；破产企业应一次性地预留一定的养老保险费用，缓解提前退休对养老保险基金的压力。发达国家逐步提高退休年龄的具体作法国家现行退休年龄提高后的退休年龄实施时间及具体操作美国男：65岁女：65岁男：67岁女：67岁男性从2000-2027年，退休时间每年推迟2个月，中间停8年后，再继续每年推迟2个月，至67岁为止。澳大利亚男：65岁女：61岁男：65岁女：65岁女性从2013年7月1日始每两年延长6个月，提高到65岁为止。德国男：60岁女：60岁男：65岁女：65岁从2000-2017年每年延长2个月、3个月、4个月不等，至65岁为止。意大利男：60岁女：55岁男：65岁女：60岁每18个月延长1年，直至男65岁，女60岁为止。第51页二、最低缴费年限及其调整存在的问题：未能从制度上激发参保人的缴费积极性;缴费年限达到15年之后，基础养老保险水平不再与缴费年限挂钩缺乏激励机制(旧办法)。新办法对此有所改善。第52页最低缴费年限的调整：延长享受全额待遇的缴费年限；延长最低缴费年限；按缴费年限适当增加计发比例；基础养老金与缴费年限挂钩。第53页第七节养老保险的统筹层次与属地化管理第54页一、基本养老保险的省级统筹省级统筹实施的难点问题分析：地方利益结构变动中的阴力；不同级次政府的责任界定不