税收基础近年试卷2013年12月

提示：要核对答案时请看题目内容核对，不要光看题号，题号有更改。税收基础最近试卷综合一、名词解释1.税率2.教育费附加:3.资源税:4.税务代理:5．计税依据6．免征额7．进项税额8．税务检查9．税收10．商品流转额11．税务行政诉讼12．课税对象13．资源税14．居民纳税人15.纳税人15．混合销售行为17．非居民纳税人18税务行政复议：16．纳税人：17．税收附加：18．城市维护建设税：19．税务登记：20土地增值税二、填空题1.税收三性是指__无偿性___、___强制性___和____固定性__。2.我国增值税设置了一档基本税率为_____17%___，一档低税率为____13%____3.印花税有按____凭证所载金额_____和按____应税凭证数量_____征收两种计方法。4.企业所得税规定:职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的___2%___、___14%___和__2.5%___可以从收入中计算扣除。5._名义税负____是指税法规定的税收负担，__实际税负___是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。6.城镇土地使用税是对在_____城市____、____县城_____、____建制镇____和__工矿区____范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。7.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入的___15%__可据实扣除8.税务代理应遵循___自愿委托____、____独立公正__和____依法代理___的原则。9.我国增值税一般实行_____增值税专用发票__或___海关完税凭证____扣税的方法。10.不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有_工资薪金所得_、__个体工商户的生产经营所得__和___对企事业单位的承包经营、承租经营所得___。11.营业税纳税人是在我国境内销售____应税劳务___、转让____无形资产_____或者销售___不动产__的单位和个人。12.消费税采取_从价定率、从量定额或复合计税_三种方法计税13.资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以__销售数量_为课税数量，纳税人开采或者生产产品自用的，以____自用数量___为课税数量。14.税收的组织收入职能是税收____首要_____的、_____基本____的职能。15.企业所得税基本税率为___25%____，低税率为____20%____。16.税务登记具体包括__开业登记___、___变更、注销登记_____和____停业、复业登记_____.17.印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额____0.3‰____计税贴花。18.土地增值税实行四级___超率累进____税率。19.税收的___组织收入____职能是税收首要的、基本的职能。20.城市维护建设税是以纳税人实缴的_增值税__、__消费税__、__营业税___税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。21.税务行政赔偿方式一般有___支付赔偿金_____、__返还财产____和___恢复原状___等。22.契税实行3%-5%的__幅度比例___税率。三、单项选择题（每题2分，共20分)C1.税收是凭借()取得财政收入的一种形式。A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C政治权力D.人权C2.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。A.税收附加B.特殊增税C.加成征收D.综合负担A3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。A.家具厂销售家具井有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水B4.进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在()追征。A.一年内B.三年内C.十年内D.无限期D5.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。A.1.2%B.10%C.17%D.12%D6.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业()A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业D7.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是()。A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出D8.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计缴纳土地增值税。A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入全额D.全部增值额A9.税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（)日内交纳罚款。A.15B.30C.60D.90A10.税收管理体制的核心内容是()。A.划分税权B.划分机构C.划分税种D.划分区域B11.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关C12.下列税种中属于直接税的是()。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税D13.娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3%-20%B.15%-20%C.5%-15%D.5%-20%B14.进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在()追征A.一年内B.三年内c.十年内D.无限期D15.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。A.1.2%B.10%C.17%D.12%B16.以下不应缴纳资源税的是()。A.天然原油B.人造石油C.高凝油D.稀油C17.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中使用本企业产品C18.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除()。A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰B19.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得B20.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取()行为。A.税收保全B.强制执行C.纳税担保D.阻止出境A21．在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为（）A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额C22、进口货物的增值税由（）征收A、进口地税务机关B、交货地税务机关C、海关D、进口方机构所在地税务机关B23、外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）A、当期出库数量B、当期生产领用数量C、当期销售数量D、当期完工数量C24、公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货物，适用0.03%的税率，公司应纳印花税为（）A、780元B、900元C、1680元D、2800元B25、周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（）A.288元B.960元C.1920元D.2880元B26、契税实行幅度比例税率为（）A、1%--5%B、3%--5%C、2%---4%D、2%--6%C27、在特定税种中多征一部份税款称为（）A附加B、加征C、加成D、综合负担D28、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处不缴或少缴的税款（）以上5倍以下的罚款A、20%B、30%C、40%D、50%A29、税务机关利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物、构成犯罪的，按照受贿罪追究（）责任A、刑事B、行政C、民事D、边带A30、《征管法》属于（）A、税收程序法B、税收实体法C、税收管理法D、税收征收法C31、下列各项不属于营业税征收范围的是()。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入C32、A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为()A．780元B.900元C1680元D.2800元D33、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除()。A．全部收入的3％比例扣除B.年度利润总额的3％扣除C.全部收入的12％比例扣除D．年度利润总额的12％扣除B33、个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收()。A.稿酬所得B．劳务报酬所得C.红利所得D．偶然所得C34、应纳印花税的凭证应于（）时贴花。A、每月初5日内B、每年度45日内C、书立或领受时D、开始履行时AD35、下列不属于个人所得税征税对象的是（）。A、国债利息B、股票利息C、储蓄利息D、保险赔款A36、税务人员利用职务上的使得收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（）责任。A、刑事B、行政C、民事D、连带C37、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。Ａ.定额税率Ｂ.比例税率Ｃ.超额累进税率Ｄ.全额累进税率B38、外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）。A、当期出库数量B、当期生产领用数量C、当期销售数量D、当期完工数量B39、下列各项收入中可以免征营业税的是（）。A、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B、个人销售购买超过5年的普通住房C、个人出租自有住房取得的租金收入D、单位销售自建房屋取得的收入B40、下列各项中符合房产税纳税人规定的是（）。A、产权属于国家所有的不缴纳房产税B、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C、产权属于集体的由居住人缴纳房产税D、产权出典的由出典人缴纳房产税D41、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（）。A、甲方缴纳B、乙方缴纳C、甲乙双方各缴纳一半D、甲乙双方均不缴纳B42、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除（）。A、不允许扣除B、限定条件准予扣除C、准予扣除D、无条件扣除四、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)（BD）1、按照性质的不同，纳税人可分为()。A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人E.单位及个人（BCE）2、下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有()。A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品E.将货物交他人代销（BCDE）3、下列物品中，属于消费税征收范围的有()A.家用电器B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油（AC）4、我国增值税税率有()A.17%B.15%c.13%D.6%E.4%（ABE）5、某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）。A.土地使用税B.营业税C.增值税D.资源税E.印花税（BDE）6、税制基本要素包括()。A.纳税环节B.纳税人C.纳税期限D.税率E.课税对象（ADE）7、增值税的起征点分别为销售额的()。A.150-200元13.200-1000元C.1000-1500元D.1500-3000元E.2000-5000元（ABCDE）8、对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予()等处罚。A.全额征补税款已.不得作为进项税额抵扣c.没收财产D.处无期徒刑E.处死刑（AD）9、下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有()。A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品E.将货物交他人代销（BDE）10、下列所得中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有()。A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.合伙企业投资者的应纳税款D.劳务收入E.特许权使用费所得（ACE）11．财产所有人