电大专科国家税收试题及答案(最新整理)

1电大国家税收试题《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（A）。A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（B）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（C）。A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（B）。A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（B）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（D）。A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（A）。A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（B）。A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（B）。A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（D）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ABD）。A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ABC）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（CD）。A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（AB）。A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ACD）。Ａ、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。Ｂ、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。Ｃ、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。Ｄ、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。8、税收活动从税收的课征到税负的最终落实，一般要经过（ABCD）环节A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、依法纳税9.、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ABCD）。A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。2D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。10、我国现行税制的纳税期限，主要有以下几种形式：（ABD）A、按期纳税B、按次纳税C、按月纳税D、按年计征，分期预缴三、判断题1、税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（√）2、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（×）3、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻√4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（X）5、中观税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。（X）6、纳税人实际上就是负税人。（×）7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（×）8、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（×）9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感√10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（×）11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（×）12、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（×）13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（√）14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（×）四、名词解释1、税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。2、税收效率原则——是指税收制度地设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。3、税目——即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。4、累进税率——是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率5、速算扣除数——为简化计税程序而按全额累进方式计算超额累进税额时所使用的扣除数额。速算扣除数是全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额。6、间接税——是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。五、简答题1、简述税收的原则。答：1）、税收公平原则。指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持平衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平；能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。2）、税收效率原则。是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的运行，提高税务行政管理效率。税收效率原则具体包括经济效率和行政效率两面方面的内容。3）、税收稳定原则。指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。2、一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么。答：税收制度的构成要素主要指纳税人、课税对象、税率等。具体而言包括：1）纳税人、课税对象和税率。这是税收制度的三大基本要素，是解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些基本问题。课税对象是税收制度的基础性要素；税率是对课税对象规定的征收比例，分为定额外负担税率、比例税率和累进科率三种形式。2）减税免税。实行减免税的意义，起征点与免征额外负担的区别；加重税负的措施有税收附加和加成征收。3）纳税环节、纳税期限和纳税地点。这些要素是解决如何征税这一问题的。3、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。(1)税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担；也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。(2)税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。4、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？3答：1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；2）课税对象决定着征税范围；3)、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。6、比较起征点和免征额的区别。答：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策，免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要《国家税收》作业二一、单项选择题1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16000元（不含税）；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（D）元A、450B、597.6C、870D、9602、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（C）缴纳。A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴3、下列（A）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商4、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（A）。A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）。A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（D）。A、摩托车B、游艇C、小汽车D、低于原值的机器7、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（B）。A、扣除折旧额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额9、下列经营中属于消费税纳税人的是（A）。A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购焰火的供销社10.典当物品的保险费和利息，属于（B）的征税范围。A、服务业B、金融业C、娱乐业D、文化体育业11、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：(D)A、7%B、10%C、13%D、17%二、多项选择题1、我国现行增值税的征税范围包括（ABC）。A、在中国境内销售货物B、在中国境内提供加工、修理修配C、进口货物D、过境货物2.下列销售行为，应征增值税的有（ABD）。A、销售电力B、销售自来水C、销售房屋D、销售热力3.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（AC）。A、汽车的修配B、房屋的修理C、受托加工的白酒D、房屋的装潢4.下列混合销售，属于征收增值税的有（AB）。A、企业生产铝合金门窗并负责安装。B、批发企业销售货物并实行送货上门C、餐饮服务同时销售烟酒饮料4D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务5、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ABD）。A、个体经营者以外的其他个人B、从事货物零售业务的小规模企业C、从事货物生产业务的小规模企业D、不经常发生应税行为的企业6.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（AD）在特定环节征收的一种税。A、销售额B、所得税C、生产额D、销售数量7.我国消费税分别采用（AB）的计征方法。A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合8.纳税人销售应税消费品向买方收取的（ABC），需计入销售额计税。A、手续费B、运输装卸费C、储备费D、增值税销项税额9、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（ACD）A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒10下列适用于5%营业税税率的有（BD）。A、建筑业B、转让无形资产C、娱乐业D、服务业11、下列各项中，应当征收增值税的有：（CD）A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务12、下列各项中，征收增值税的有：（ABD）。A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、邮局销售邮票D、典当行销售死当物品13、根据2006年4月1日施行的《消费税暂行条例》规定，下面哪些消费品应征消费税（ABD）A、高尔夫球杆B、高档手表C、竹制一次性筷子D、实木地板三、判断题1、年应征增值税的销售额在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税。（×）2、纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。（×）3、我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。（√）4、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（×）5、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（×）6、凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（√）7、增值税起征点既适用于小规模纳税人，适用于一般纳税人。（×）8、增值税的纳税期限为一个月。（×）10、纳税人营业额达到起征点的，应就超过起征点的部分营业额计算应纳税额。（×）11、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（√）四、名词解释1、增值税——是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。2、中性税收——指国家在设计税制时不考虑或基本上不考虑税收对经济的的宏观调控作业，而是由市场对资源进行配制，政府不施加任何干预。3、消费税——是