电大会计专业网上作业答案纳税筹划

简答题【99925】税务筹划、税收筹划和纳税筹划三者的比较。答案：税务筹划可以分为税收筹划和纳税筹划两个部分。税收筹划指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。税收筹划目前已引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制定税收政策的研究，而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。纳税筹划是以纳税人为出发点考虑问题，专指纳税人所进行的筹划活动。纳税筹划指纳税人在非违法的前提下，以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的，而进行的避税、节税和税负转嫁的活动。纳税人的纳税筹划具有超前性、全局性、成本性和屏蔽性。纳税筹划有筹划理论和筹划方法两个方面。税收筹划是站在税务机关的角度，考虑的是如何更好地征税，实现公平与效率的兼顾。如何立法、如何征管是其核心内容。纳税筹划是站在纳税人的角度，考虑的是如何合法节税、如何非违法避税以及如何更好地纳税，以实现价值的最大化。名词解释【99920】抗税答案：是以暴力或者威胁方法，拒绝缴纳税款的行为。抗税是绝对不可取的一种手段，也是缺乏基本法制观念的一种极端错误的表现。名词解释【99914】偷税答案：逃避缴纳税款，就是我们通常所说的偷税。是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的。从概念中可以看出，逃避缴纳税款的手段主要是不列或者少列收入，对费用成本采用加大虚填的手段，故意少交税款。单项选择题【101591】下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C．转让定价税制的管辖对象是关联交易D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容答案：D名词解释【99917】知情权答案：有纵向知情权和横向知情权之分。纵向知情权是指纳税人有权利知道税收制度的变动情况。税务机关应当及时地以最广泛的形式让公众了解税收的规章，纳税人有权了解税务组织、系统和秩序以及执行等情况。横向知情权是指纳税人有权利以某种合法和必要的方式了解其他公民的财产、职业、应纳税额等情况。名词解释【99913】屏蔽性答案：屏蔽起着遮挡视线的作用，在筹划方案的实施中经常需要有意设置这样的屏蔽，以使方案顺利实施。屏蔽的设置并非要筹划者去造假，而是要给税务机关一个合理的理由，即为筹划寻找合法合理的说法。名词解释【99916】税收筹划答案：指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。税收筹划目前已引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制定税收政策的研究，而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。名词解释【99912】税负转嫁答案：税负转嫁也可以叫税负归宿，是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。税负转嫁的结果是有人承担税负，最终承担人称为负税人。税负落在负税人身上的过程叫税负归宿。在税负转嫁条件下，纳税人和负税人是可分离的，纳税人只是法律意义上的纳税主体。负税人是经济上的税负承担主体。名词解释【99915】税务筹划答案：是同时站在征纳双方的角度对征税管理和纳税义务进行筹划，以期达到最佳的征收效果或减少税收支出、降低税收成本的行为。税务筹划既包括税务部门的税收筹划；也包括纳税人的纳税筹划。多项选择题【99907】税收法律关系的特点有（）。A．体现国家单方面的意志B．权力义务关系具有不对等性C．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质答案：A,B,D单项选择题【99902】税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施答案：B单项选择题【99901】下列有关税法解释的表述中，正确的是（）。A．税法解释不具有针对性B．税法解释不具有专属性C．检察解释不可作为办案的依据D．税法立法解释通常为事后解释答案：D多项选择题【99908】税收法律自身存在的局限性产生的税务筹划的可能表现在（）。A．纳税人身份定义的可变通性B．课税对象金额上的可调整性C．税率上的差别性D．起征点和各种减免税的存在答案：A,B,C,D单项选择题【99900】税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。A．税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素必须由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力答案：D单项选择题【101592】税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。A．属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B．具有向后发生效力的特征C．适用于特定的主体D．法院判决时遵照执行答案：B名词解释【99943】避税答案：避税是指利用税法的漏洞、空白或者模糊之处采用相应的措施，少交税款的行为。例如，国际间通常的避税手段就是转让定价，通过定价把利润转移到低税地区或免税地区，这就是典型的避税行为。单项选择题【99930】税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。A．税收法律事实B．权利主体C．权利客体D．税收法律关系内容答案：A单项选择题【99931】按照税法的职能作用不同，可以将税法分成（）。A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法答案：B多项选择题【99938】税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）。A．非惩罚性B．固定性C．强制性D．无偿性答案：B,C,D多项选择题【99936】国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（）。A．OECD范本B．联合国范本C．WTO协定范本D．多哈会谈协定范本答案：A,B多项选择题【99939】下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。A．办理纳税、退税和减免税申报B．办理企业所得税财产损失的鉴证C．办理增值税专用发票的发票领购手续D．办理增值税一般纳税人资格认定申请答案：A,B,D多项选择题【100611】按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。A．纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B．计税依据是课税对象量的体现C．在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D．零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款答案：B,D多项选择题【99955】孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的个人无偿赠与不动产登记表。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（）。A．孙某应缴纳契税B．王某应缴纳契税C．孙某应缴纳印花税D．王某应缴纳印花税答案：B,C,D多项选择题【99954】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律答案：B,C单项选择题【99952】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格答案：B单项选择题【99951】下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B．作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施答案：C名词解释【99984】课税对象答案：在各种税制要素中，课税对象是构成税收制度的基础性要素，是税制中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。课税对象制约着纳税人，凡拥有课税对象或发生了课税行为的单位和个人，才有可能成为纳税人。多项选择题【99979】下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A．铁路线路占用耕地B．学校占用耕地C．公路线路占用耕地D．军事设施占用耕地答案：A,C单项选择题【99969】下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（）。A．供电部门占用耕地新建变电站B．农村居民占用耕地新建住宅C．市政部门占用耕地新建自来水厂D．国家机关占用耕地新建办公楼答案：B名词解释【99987】纳税人答案：是指税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，全称是纳税义务人。如果抛开税负转嫁问题，无论征收什么税，其税负总要由有关的纳税人来承担。因此，国家每开征一种税都要规定这种税的纳税人，通过规定纳税人来落实税收任务和法律责任。多项选择题【99977】依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税转让无形资产税目的有（）。A．土地租赁B．提供无所有权技术C．电影发行单位出租电影拷贝D．土地所有者出让土地使用权答案：A,B,D单项选择题【99967】甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。A．29万元B．33万元C．34.5万元D．49.5万元答案：B名词解释【99986】累进税率答案：累进税率是指对同一课税对象随着其数量的增加，征收比例也随之升高的税率。累进税率是一种多层次的税率，其具体形式是将课税对象按数额大小划分为若干等级，对不同等级规定由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干级次的中间税率。累进税率是由若干个逐渐升高的一组税率构成的，这种税率一般在所得课税中采用，特别是对个人所得征税时经常采用。累进税率体现了应能负担的原则，可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。多项选择题【99974】依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有（）。A．单位将境内不动产无偿赠与他人B．残疾人福利机构提供的育养服务C．境外企业转让无形资产给境内企业使用D．残疾人个人提供劳务答案：A,C单项选择题【99963】按（）不同，可以将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。A．征收管理体制B．征税对象C．计税标准D．收益额答案：B名词解释【99983】负税人答案：负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。在同一税种中，纳税人与负税人可以是一致的，也可以是不一致的。如果纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不是负税人；否则，纳税人同时也是负税人。在税制建设中应尽量使纳税人与负税人保持一致，以便使税收负担落到明处，从而有利于政府贯彻各项税收政策。单项选择题【99970】居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）。A．4万元B．6万元C．7.2万元D．9.2万元答案：A单项选择题【99965】某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人