成本会计岗位流程---结账流程20130927

牧原食品成本结转操作程序及关键点【标★为KIS帐套自动转账公式名称】一、注意事项及相关注释:（一）、在月末成本结转前，所有记帐凭证必须是准确无误且已经审核、过帐。因为只有在凭证审核、过帐后，自动转帐凭证所需数据才能从帐上提取，表间取数才能成功。（二）、在成本结转及费用归集处理过程中，每结转一个科目后，必须随时查看、核对以下科目，保证本期科目借、贷双方发生额相等或期未余额保持为0。1、过渡类科目：原材料、辅料材料、车辆费用、半成品(特殊情况下可以有余额)。2、结转类科目：饲料、材料物资、包装物及低值易耗品、材料成本差异、制造费用、分场成本、产品销售成本。（三）、过渡科目产生的原因：自动结转凭证不具备多借多贷功能，只能一借多贷或一贷多借。为了在账上实现自动转账的功能，相应设置了相关过渡科目，保证了多借多贷科目的自动结转，即将一笔多借多贷的会计分录通过过渡科目分成两个会计分录，因此过渡科目本期发生额一般情况下应借贷相等。过渡科目明细如下：科目代码科目明细期末是否有余额136半成品13601添加剂无13602原粉可以有13603饲料（目前已不使用）无13604药品疫苗可以有13605制造费用无13606工程无13607内部转群无13608销售成本无13609无形摊销无13610修理费及低值易耗可以有13611燃料及动力无13612增重无13613母猪月死亡净值可以有13614重量无13615药品可以有13616疫苗可以有13617饲料1361701饲料-1期料有1361702饲料-2期料有1361703饲料-3期料有1361704饲料-4期料有1361705饲料-5期料有1361706饲料-6期料有1361707饲料-7期料有1361708饲料-8期料有1361709饲料-9期料有1361710饲料-10期料有1361711饲料-11期料有1361712饲料-12期料有1361713饲料-13期料有1361714饲料-14期料有1361715饲料-15期料有1361717饲料-17期料有1361718饲料-饲料制造费用无注：过渡类科目一般情况下期末应无余额，特殊情况下除外。（四）审核查看方法:1、在凭证汇总表中查看借贷双方发生额是否相等。2、在科目余额表或帐簿中查看期未余额是否为0。3、在凭证查询中看同一笔业务中的两张凭证所涉及的过渡科目借贷发生额是否一致，若不一致，则应调尾数，使此过渡科目的借贷发生额相等。二、凭证自动结转程序及审核方法（一）、材料物资、低值易耗品摊销分配1、材料物资转出★11-1材料物资结转------2013年[注：此流程的所有带★标示的为KIS自动转账公式名称]及时查看科目余额表〈材料物资〉科目，确保其借贷双方发生额是否相等。2、低值易耗品的结转★低值易耗品转出4-1至4-7及时查看科目余额表〈包装物及低值易耗品〉科目，确保其借贷双方发生额是否相等。3、将汇总的材料物资低值易耗品电子版粘贴到〈材料物资低耗品分配表2013年〉上，保证“本月使用量”在F列。★6-1材料物资低耗品计入分场成本新2------2013年-1★6-1材料物资低耗品计入分场成本新2------2013年-2生成凭证后要核对生成的凭证与对应的报表金额是否一致(二)、燃料及动力的摊销分配1、燃料及动力-电费转入★水电费转入半成品---2013年及时查看凭证汇总中,〈燃料与动力-电费〉借贷双方发生额相等。2、燃油转出根据各分场实际领用手工制单转入半成品-燃料及动力3、燃煤转出根据各分场实际领用手工制单转入半成品-燃料及动力4、燃料及动力自半成品-燃料及动力转出进入分场成本将汇总的燃料与动力分配表电子版粘贴到〈燃料与动力分配表2013年〉上，保证煤油摊销金额在H列，水电摊销金额在G列。★5-1水电费摊入分场成本------2013年-1★5-1水电费摊入分场成本------2013年-2★5-2燃煤、油摊入分场成本------2013年-1★5-2燃煤、油摊入分场成本------2013年-2及时核对生成的凭证与对应的报表，看二者金额是否一致5、工程用的燃料及动力结转成本供应链中仓库领用煤油出库，由工程科人员手工制单出库。及时查看科目余额表中《燃料及动力-燃油》及科目帐簿余额为0。《燃料及动力-燃煤》科目帐簿因燃煤有库存，故余额不为0。(三)、工资福利结转成本1、职工食堂费用结转★结转职工食堂费用------2013年结转后，及时查看《职工食堂费用》科目在凭证汇总中借贷双方发生额是否相等。2、工资福利结转成本A、首先按照上月计提工资与上月实际发放工资对比差异，做工资差异调整凭证。B、审查《工资计提表》中的数据是否合理，应保证其计提准确；然后进入〈工资管理〉模块〈工资数据输入—所有工资数据〉中，分别在《底薪》栏与《实发工资》栏中输入本月的工资数据。★在〈工资管理〉模块〈费用分配〉中，生成各成本、费用的工资分配凭证。C、进入“报表与分析”系统，点击“自定义报表”，打开《工资表》，把《五险一金、工会职教经费、职工福利》表粘贴上，保存后关闭。再进入账务处理模块，点击自动转账，双击《结转职工福利、工会职教经费》后，点击“生成凭证”后会自动生成一个转字凭证。审核：1、检查己做好的工资汇总表中的各项金额合计与〈工资〉模块〈报表输出〉中的〈工资汇总表〉中的应发合计金额相等，同时等于生成的凭证中“应付职工薪酬-工资薪金”的金额。(四)、计提车船税；进行无形资产摊销：土地使用权、商标权、软件使用权。(五)、车辆费用结转★生产部门及辅助部门车辆费用结转—2013年★销售部门车辆费用结转—2013年★管理部门车辆费用结转—2013年★学生接送车辆费用结转-2013年★投资事业部车辆费用结转—2013年★饲料运输车辆费用结转—2013年结转完毕及时查看科目余额表,确保〈车辆费用〉借贷双方发生额相等。(六)、制造费用结转1、饲料制造费用转出★16-1饲料制造费用明细转出-2013年2、饲料运输费用转出★16-2饲料运输费用明细转出-2013年先结转到半成品-制造费用，再进入报表与分析系统，点击自定义报表，打开《饲料运输费用结转》，把《饲料运输费用结转分配表》粘贴上，保存后关闭。进入账务处理模块，点击自动转账，双击《饲料运输费用结转-2013年》后，点击“生成凭证”后会自动生成一个转字凭证。3、制造费用转出★16-3制造费用明细转出-2013年更换操作员，将〈半成品－制造费用〉科目审核，并过帐。本凭证生成后必须退出帐套，在文件栏中整理帐套碎片和修复帐套。（七）、药品疫苗原粉结转成本1、将供应链药品疫苗原粉数据导出，与本月入账数据核对，将未报账票据做暂估入账。2、从供应链中引出本月出库明细，剔除出去后勤、销售部、研发中心、饲料厂领用（质检或消毒使用），将各个段领用的单独制表。后勤的按固定的分摊比例分摊到各个场各个段、上账。研发中心领用：管理费用—物料消耗；销售部领用：销售费用；饲料厂领用：制造费用—材料物资摊销。贷方按其类别分别入半成品—原粉、半成品—疫苗、半成品—药品。将数据粘贴入自定义报表“供应链原粉疫苗药品出库模板”中，保证合计数在第100行（1）原粉疫苗药品结转分场猪群成本★3-2-1供应链原粉转入分场成本新-2013-原粉★3-2-2供应链疫苗转入分场成本新-2013-疫苗★3-2-3供应链药品转入分场成本新-2013-药品（2）调整供应链价差计入分场成本如供应链价格需要调整，则调整价差也要按一定的方法分配计入分场成本及费用。3、饲料中添加原粉、药品、次粉计入分场成本将根据原粉盈亏表汇总好的数据粘贴入自定义报表“料房原粉及次粉出库模板”中，保证合计数在第100行★3-2-4料房原粉转入分场成本新-2013-原粉★3-2-5料房次粉转入分场成本新-2013-次粉少量药品出库金额直接加在原粉出库金额中，凭证生成后，贷方增加半成品-药品科目，修改贷方半成品-原粉金额，把药品出库金额从原粉中剔除。分场领用大米计入分场成本-疫消药化，贷原材料-其他。4、供应链原粉、疫苗、药品类的成本调整单金额，直接在3-2-1至3-2-3出库金额中体现，保证供应链与账上一致。（八）、饲料结转成本1、将“牧原食品有限公司原粮管理系统”本月小麦导出，对未付款小麦暂估入账将《原材料》科目明细的数量、金额归集到《主材料》科目中。★原材料-小麦等转入归集1-1-2013至1-13-2013共13笔注：需手动计算并在生成的自动转账凭证上填报各主材料－小麦等的数量汇总。方法：将本凭证下各分场的原料数量相加。或将对应原材料序时凭证引出，筛选后将数量相加即可。审核：凭证汇总中，《原材料》科目借贷双方发生额应相等。2、加工膨化玉米/膨化大豆★在常用凭证模型中调用《本月加工膨化玉米》选项，先根据《原粮汇总表》确定加工膨化玉米的数量(选膨化玉米的“本月购入项”)及《原粮汇总表》中本月加工膨化玉米出库的玉米数量（取玉米的“其他”数量），结合本月末玉米的加权单价，确定本月加工膨化玉米的金额，从而确定本月加工膨化玉米的单价，最后将本月加工的膨化玉米及所耗用玉米的数量、金额填入凭证。膨化玉米金额＝加工膨化玉米所用玉米的数量×玉米加权单价＝本月加工膨玉的数量/膨化率膨化玉米单价＝膨化玉米金额/本月加工膨化玉米的数量一般情况下，加工膨化玉米的数量相当于加工膨化玉米所耗玉米数量的90%，即膨化率90%。最后手工制加工膨化玉米凭证3、根据供应链管理系统，将添加剂未报票据进行暂估入账。将本月《辅助材料-添加剂－实价》科目转出及《辅助材料-添加剂－计划价》科目转入。★添加剂实际价转出2-1（2013更新）★添加剂计划价转入2-2（2013更新）及时查看凭证汇总中，《辅助材料-添加剂》科目借贷双方发生额是否相等。若有尾数，则应调整尾数。及时查看《添加剂－计划价》数量金额帐簿的计划单价每月是否一致。除添加剂-其他科目外计划单价每月应保持一致。4、结转加工各期复合预混料和猪群饲料凭证（1）复合预混料报表先将报表与分析模块中的自定义报表中《复合预混料报表新》模板另存为上月报表将本月己做好的Excel电子表《复核预混料报表》复制、粘贴到报表模块中的自定义报表中的《复合预混料报表新》中，并确保《复合预混料报表新》中复核预混料数量合计单元在AQ90,金额合计单元在AR90，一定要保证粘贴位置准确无误。最后确保《复合预混料报表新》中饲料实际耗用数量单元在第90行，数量合计单元在AQ90。（2）饲料报表先将报表与分析模块中的自定义报表中《报表饲料新》模板另存为上月报表将本月己做好的Excel电子表《饲料报表》复制、粘贴到报表模块中的自定义报表中的《饲料报表新》中，并确保《饲料报表新》中饲料数量合计单元在AQ93,金额合计单元在AR93，一定要保证粘贴位置准确无误。最后确保《饲料报表新》中饲料实际耗用数量单元在第93行，数量合计单元在AQ93。（3）饲料分配表新先将报表与分析模块中的自定义报表中《饲料分配表新》保存为上月报表。再将本月己做好的《饲料汇总表》复制、粘贴到报表模块中的自定义报表中的《饲料分配表新》中，并确保《饲料分配表》中合计数量单元在X189位置，合计金额单元在X190位置，出售子公司饲料数量单元在X187位置，金额单元在X188，一定要保证粘贴位置准确无误。（4）分摊饲料制造费用模板先将报表与分析模块中的自定义报表中《分摊饲料制造费用模板》模板另存为上月报表将本月己做好的Excel电子表《分摊饲料制造费报表》复制、粘贴到报表模块中的自定义报表中的《分摊饲料制造费用模板》中，并确保《分摊饲料制造费用模板》中饲料制造费用金额合计单元在X90位置，出售子公司饲料制造费用金额单元在X89位置，一定要保证粘贴位置准确无误。（5）加工各复合预混料、饲料入库及原材料、辅助材料出库★X-1加工本月复合预混料-2013更新-D;★X-2本月加工半成品-饲料-2013更新-D;及时抽查生成的凭证金额与《复合预混料报表》、《饲料报表》中对应项期次及合计项的数