浅析我国社会保险商业保险的融合发展覃笺

硕士学位论文题目：浅析我国社会保险、商业保险的融合发展覃笺专业名称：金融学研究方向：国际保险会计指导教师：林义教授付代国教授年级：2002级定稿时间：2005.4中国·成都·西南财经大学西南财经大学学位论文原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。本学位论文成果归西南财经大学所有。特此声明学位论文作者签名：覃笺2005年04月20日1内容摘要一、研究背景和目的养老问题是长期困扰许多国家的一个社会性难题，也是我国构建社会主义和谐社会需要解决好的一个现实问题。与发达国家相比，我国的老龄化进程具有基数大、增幅快、高龄化、比例高、地域差异明显等特征，原有的现收现付制已经无法提供足够的养老金支付，使养老问题变得十分紧迫而严峻，给正处于转型时期的社会保障体系带来严峻的挑战。根据20世纪80年代以来社会保障制度改革的国际经验，建立多支柱的社会保障体系，引入商业保险，充分运用商业保险的运行机制、精算技术、投资渠道等，为解决传统养老制度的财务危机，保证社会保障体系的顺利过渡创造了条件。目前我国已初步构建起包括基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄及商业养老保险等层面的多支柱的养老保障体系，并且通过颁布了一系列的政策对企业年金、储蓄性养老保险的发展提供支持。但是由于一些历史、现实原因，我国企业年金的发展并不太理想，没有发挥出社保体系第二层次的关键作用，商业保险和社会保险的融合发展也没有落实到实处。面对这个现状，从中国实际出发，借鉴国外经验，把握社会保险、商业保险融合发展的方向，建立适应我国国情的多层次的社会养老保障体系，就显得格外的重要。本文的目的和意义就在于此。二、论文结构和主要内容本文一共四章十一节，通过对国外经验的借鉴，探讨了我国目前在养老保险领域商业保险发挥补充作用的现状及影响因素，昀后对社会保险、商业保险在整个社会保障体系中融合发展的前景进行了展望，并根据现有的条件提出了合理的建议。第一章社会保险、商业保险融合发展问题的提出。在这一章2里，首先提出了社会保险、商业保险的融合发展是21世纪国际养老保险制度改革的趋势，并对本文所研究的社会保险、商业保险融合发展的内涵做了界定：我们所说的社会保险、商业保险的融合发展，就是指在社会保障体系中充分发挥商业保险的补充作用。昀后，说明了从80年代以来，我国的养老保险制度经历了一系列的重大改革，确立了统账结合的新制度，但是目前仍然面临着严峻的挑战。第一，我国的老龄化现象日趋严重，离退休人员的增加速度高于在岗职工的增加速度，领取养老金人员的增加速度高于缴纳养老费人员的增加速度，这增加了养老金的支付难度，造成了中央财政的巨大压力。第二，“统账结合”的基本养老保险制度也存在一定的缺陷：由于改革之初国家没有对已经退休和即将退休职工的隐形负债做出安排，导致职工个人账户出现“空账”问题，入不敷出使人们对“保障”自身的实现产生怀疑；受传统的公有制一统天下的经济管理体制的影响，尽管现在已存在多种经济形式，养老保险的保障范围仍然没有扩充，覆盖面很窄。第三，生活方式的改变以及独生子女政策的推行，导致了4-2-1家庭结构的形成，使得传统文化观念中的家庭养老功能逐渐弱化，老年人的生活得不到保障。由此可以得出，建立多支柱养老保险体系，促进社会保险和商业保险的融合发展，是我国养老保险制度改革的必然选择。第二章典型国家社会保险、商业保险融合发展的经验教训及启示。在这一章里，对美国和瑞典的养老保险制度进行了分析和借鉴。美国的养老保险制度是包括政府养老金、雇主养老金和个人储蓄养老金在内的多层次的养老保险体系。在第一层次的昀基础的政府养老金的基础上，二、三层次的雇主养老金和个人储蓄性养老金都是采用基金制，而商业保险公司凭借着其产品优势以及技术管理、资金运营方面的经验，在其中发挥了越来越重要的作用。而政府提供的税收优惠政策以及对整个养老保险市场的大力监管，也为商业保险作用的发挥提供了保证。瑞典的养老金制度曾经是以从摇篮到坟墓的高福利政策而著称，但70年代中期面临危机之后，瑞典建立了职业养老金，作为基本养老保险的补充。值得指出的是，和3大多数西方国家不同，瑞典并没有把社会保障私营化作为社保改革的主要政策，而在基本养老保险层次中引入了竞争机制，建立个人账户，引入部分私营化，以实现社会保障制度效果的目标，表现出鲜明的国别特色。第三章我国社会保险、商业保险融合发展的理论及现状分析。在这一章里，首先运用社会学、历史学的综合知识，并结合现实分析，在理论层面上对我国社会保险、商业保险的融合发展提供了依据。而就现实来说，我国已经确定了建立基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险三层次的养老保险制度，十几年里对多层次社保体系的构建也做了一些有限的尝试。但是昀终，作为第二层次的企业年金、第三层次的个人储蓄性养老保险并没有发挥预想的作用，社会保险、商业保险融合发展的优势没有得到充分的体现。相关政策与法规的缺位是昀首要的制约因素：没有配套的税收政策，对管理机构定位不明确、规范不到位，提高了保险公司的参与成本以及企业的管理成本，影响了年金运营的效率，也抑制了企业和职工的参与热情。其次，社保机构之前是年金唯一的管理人，管理效率的低下并不利于年金的安全和保值增值，而且由于利益驱使，社保机构以及政府部门不会轻易将基金的管理权转移给商业运作机构。第三，保险公司在产品设计上，缺少应有的灵活性，不能很好的解决职工养老金权益的归属和转移；由于国家政策限制较多，投资渠道比较窄，不能很好的体现基金的增值。第四，参保主体的热情不高。企业年金的参保主体主要是企业和职工，而企业的效益问题就是重要的影响因素，此外国有企业没有建立严格意义上的现代企业制度，领导的短视效应也制约了发展。职工方面，对年金认识不足，或者迫于经济的压力，抑制了他们的参保需求。第四章对我国社会保险、商业保险融合发展的展望和政策建议。随着国家经济体制改革的深化，国家越来越重视商业保险的补充的作用，加强了立法和制度调整，为商业保险在补充养老保险方面创造了条件。同时也可以看到，在社会保障体系的其他领域，比如健康保险领域、农村保险领域，都为商业保险提供了发展空间。4我们有理由相信，商业保险、社会保险的融合发展是我国社保体系可持续性发展的合理选择。当然，为了更好更快的实现融合发展，还应该在以下几个方面有所加强：1、建立健全的社会保障法律体系。构筑严密的社保立法体系，明确商业保险在社会保险中的地位，加强立法配套工作，注意社会保险法和《保险法》的衔接，使社会保险、商业保险的融合发展可以有法可依。2、完善税收优惠政策。一方面要注重保险公司的税收优惠，对不同险种给予不同税率，扶持供给主体的发展；另一方面要对参保企业和个人税收优惠，建议使用国际通用的EET模式，发养老金发放时，还可以实行累进税制，以鼓励分期领取。3、适当调整投资政策。目前国家对保险公司投资方式过多的限制，不利于保险公司在年金市场的竞争力，但鉴于我国寿险公司经营经验不够丰富以及资本市场的高风险，在投资政策上应谨慎考虑。对于投资业务范围的放宽应该分步进行，并且对风险精确估算。4、积极培育和发展我国商业保险中的养老金市场。政府应该加强舆论宣传和理论指导，促进养老金市场的发展。5、加强市场主体的自身建设。商业保险机构应该加快法人治理结构的建设，完善内部管理制度，提高运作效率；投保企业应该建立现代企业制度，从根本上提高养老保险需求。三、创新及主要贡献1、“社会保险、商业保险融合发展”的提法更能引起对商业保险补充作用的重视目前，国内理论界对于商业保险在社会养老保险制度中的补充作用有所研究，但是甚少有“社会保险、商业保险融合发展”的提法。笔者认为，虽然商业保险目前在我国社会养老保险中所占的份额并不多，发挥的作用也不是昀基础的，但根据国外经验，国家养老金的替代率会逐渐降低，商业保险昀终会凭借在社保体系的二、三层次的积极参与，成为社保体系中极为重要的一部分。此外，提出二者的融合发展，而不只是强调商业保险的“补充”作用，对于正确认识商业保险的重要性，更好的促进商业保险作用的发挥有积5极的作用。2、拓宽了商业保险发挥补充作用的研究领域目前的大部分研究都是针对养老保险领域中商业保险补充作用的发挥。但笔者在研究中发现，不仅是养老保险领域，社会保障体系的其他领域，比如文中提到的健康保险领域以及农村保险领域，由于国家医疗制度的改革以及农村经济的发展，也为商业保险的参与创造了条件。随着国家逐渐降低社会福利以及人们经济能力的增强，商业保险必定会逐渐拓宽服务领域，在社会保障体系的各个方面发挥作用。3、研究视角和思路具有一定的创新性全文结合运用了经济学、金融学、保险学、管理学、社会学的知识，从理论和政策层面上分析了社会保险与商业保险融合发展的理论依据、现实困惑及未来发展走势，研究视角和研究思路具有一定的创新性。关键词：社会保险，商业保险，融合发展，社会保障体系1AbstractA、BackguoundandobjectivesBeforetheOpeningandReform,theretirementinsurancepolicyofourcountryadoptedPay-As-You-Gopattern。Duetothedeepeningreformofthestate-runenterprisesandtheagingofthepopulation,thegovernmentcomestorealizethatthesinglePay-As-You-Gopatterncannotfacilitatetheeconomicgrowthanymore.Onthecontrary,thenationaleconomywillbeconfrontedwiththeincreasingburdenofthelong-termpaymentcrisis.Since1980s,manyothercountrieshascarriedoutaseriesofreformsonsocialsecuritysystemtosolvetheproblemsarousedbytheagingofpopulationandthedisabilitytoaffordtheagepension,accordingtotheirowncondition.Becausetheimplantingofthecommercialinsurancemechanismhassuccessfullysettledthetraditionalproblemoffundshortage,theprivatizationofsocialinsuranceandthemulti-layeredsocialsecuritysystemhavebecomethepopulartrendofthereformformostcountries.Nowourcourtryhasestablishedthethree-pillarssocialsecuritysystermincludingthebasicretirementinsurance,enterprisesupplementaryretirementinsuranceandpersonaldepositretirementinsuranceatthebeginning.Butthroughyearsofdevelopment,theadvantageofcommercialinsurancehasnotbeenbroughtintoplayinthesocialsecuritysystem,neithertheburdenofthestatehasbeeneffectivelyalleviated.Inthefaceofthecu