金融企业、保险企业

金融企业、保险企业填报说明金融企业、保险企业：一、填报范围：金融企业、保险企业除各自填报《金融企业营业费用构成》、《保险企业营业费用构成》主表外，还要分别填报《差旅费构成》、《办公费构成》、《低值易耗品摊销构成》、《包装费构成》等5个典型调查表。二、组织、分工方式：以企业分管会计、统计的领导负责协调，以统计人员牵头，以会计核算人员为主，统计及其他相关科室人员为辅来组织填报。三、填报方法：要求填报人员要认真仔细阅读每张报表的填报说明，强调的是主调查表都要严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。•（一）营业费用指标的填报•根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下两种情况：•1、企业按月编制“营业费用明细表”。将2007年各月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用各项指标。在实际填报时，注意以下问题：•（1）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的营业费用明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而“营业费用明细表”中未设置的费用项目，应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。•（2）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，填报调查表时，在依据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等量扣除，避免重复填报。•（3）保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用指标后，可以用企业会计核算中营业费用合计扣除调查表各营业费用指标之和的差额作为调查表中的“其他营业费用”。•2、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。根据企业2007年会计核算中的“营业费用台账”资料，结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报本调查表。•对于下设其中项的费用，如：“修理费”、“水电费”等，如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据：“营业费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。•（二）补充指标的填报方法•各项补充指标直接根据企业会计《利润表》相应项目的本年累计数填列。•(三)典型表的填报：5张典型表的填报由于需要查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等资料，如果企业填报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报。建议填报单位事先设计好一个过录表格，把每项费用名称、发生时间列齐，查阅时尽量一次查记清楚，再汇总填报，省却多次的翻查麻烦，减轻工作量。•推算时可翻阅某一季度的每一小项费用的原始凭证汇总小计，然后把每项小计除季度总计得出一个比例，再拿这个比例乘以全年总计推算出全年此项费用的数据。例：差旅费过录表其他几个典型调查表办公费、低值易耗品摊销等过录表的格式与此大致类同。就不在详说了。指标名称代码凭证号1凭证号2凭证号3凭证号4凭证号4甲乙火车费（含空调费、订票费）01长途汽车费02轮船费03飞机费04市内交通费05住宿费06伙食费07保险费08支付个人部分09其他10合计11•商业服务企业填报说明：•一、填报范围：商业服务企业除填报《商业服务企业主营业务成本构成》、《商业服务企业期间费用构成》、《商业服务企业利润表》主表外，还要分别填报《差旅费构成》、《办公费构成》、《低值易耗品摊销构成》、《包装费构成》等5个典型调查表。主营业务成本调查指标根据2007年企业单位会计核算中的“主营业务成本明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中主营业务成本合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他”项目。其总量要与损益表中主营业务成本的数据一致。•期间费用构成表中•（一）营业费用指标的填报•根据2007年会计核算中的“营业费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中营业费用合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他营业费用”项目。其总量要与损益表中的营业费用数据一致。•（二）管理费用指标的填报•根据2007年会计核算中的“管理费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中管理费用合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他管理费用”项目。其总量要与利润表中的管理费用数据一致。•由于管理费用中的调查指标是在会计核算基础上，结合投入产出核算需要设计的，个别调查指标的口径范围可能与会计核算项目有所差别，为此，在实际填报时，要根据会计核算项目的内容，结合调查指标含义分析填报，尤其是在会计核算项目与调查指标有交叉和包含关系时，要做到不重不漏。•对于设置其中项目的调查指标，如“修理费”、“水电费”等，根据管理费用台账中费用支出资料汇总填报。•另外，在实际会计核算中，一些企业不单独设置“营业费用”或“管理费用”项目，而将企业发生的各项费用在营业费用（或管理费用）中核算。在这种情况下，可以将营业费用和管理费用各构成指标作为一个整体填报，即按照调查表中营业费用和管理费用设置的构成指标，根据企业费用核算明细账和明细核算资料填报。由于营业费用和管理费用构成指标中设置了一些相同指标，在填报时，要做到“不重不漏”。比如差旅费等。•（三）财务费用指标的填报•如果企业单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务费用调查指标可以直接根据2007年各月“财务费用明细表”汇总填报。其中，利息收入以正数填报。•如果企业单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根据2007年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含义汇总填报。有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用项目汇总后作为调查表中的其他财务费用填报。•商务服务企业利润表中各项指标直接取自企业会计核算中的利润表对应项目。•(四)典型表的填报：5张典型表的填报由于需要查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等资料，如果企业填报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报。建议填报单位事先设计好一个过录表格，把每项费用名称、发生时间列齐，查阅时尽量一次查记清楚，再汇总填报，省却多次的翻查麻烦，减轻工作量。•推算时可翻阅某一季度的每一小项费用的原始凭证汇总小计，然后把每项小计除季度总计得出一个比例，再拿这个比例乘以全年总计推算出全年此项费用的数据。•旅游企业填报说明•一、填报范围：旅游企业除填报《旅游企业成本费用构成》一个主表外，还要分别填报《差旅费构成》、《办公费构成》、《低值易耗品摊销构成》、《包装费构成》等5个典型调查表。•三、填报方法：填报人员要认真仔细阅读每张表的填报说明，强调的是主调查表都要严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。企业在填报时，应遵循企业会计处理原则和方法。某项费用是在哪个科目中核算，就在哪个科目中填报。如果调查表中未单独设置该费用，填报时归入“其他费用”中。•（一）营业成本指标的填报•营业成本及其构成指标根据2007年企业会计核算中的“营业成本明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中营业成本合计数与调查表中调查指标合计数有差额，填入调查表的“其他”指标。•（二）营业费用指标的填报•营业费用及其构成指标根据2007年企业会计核算中的“营业费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中营业费用合计数与调查表中调查指标合计数有差额，填入调查表的“其他营业费用”指标。•（三）管理费用指标的填报•根据会计核算基础不同，管理费用及其构成指标可以分两种情况填报。一是被调查单位会计核算中按月编制“管理费用明细表”，可以直接根据2007年各月“管理费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；二是会计核算中不编制“管理费用明细表”，可以根据2007年会计核算中“管理费用台账”中费用支出资料，按照调查指标的含义汇总填报。对于会计核算资料中管理费用合计数与本调查表中调查指标合计数的差额，填入本调查表的“其他管理费用”项目。•如果企业在管理费用核算中未设“公司经费”项目，而直接使用“行政管理部门职工工资”、“职工福利费”、“折旧费”、“低值易耗品摊销”、“办公费”、“差旅费”等各项指标，那么可将这些指标依次对应填入各项科目中，如“行政管理部门职工工资”直接填入“行政管理部门职工工资”中，“职工福利费”直接填入“福利费”中，依此类推，最后加总得到公司经费。又如：有些企业将职工的失业保险金、基本养老保险金和医疗保险金分别作为独立的科目来核算，为满足本调查表的要求，基本养老保险金、医疗保险金记入劳动保险费中。•为满足投入产出核算需要，调查表中一些费用指标设置了其中项目，如“修理费”、“水电费”等。在实际填报时，如果企业“管理费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据“管理费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。•（四）财务费用指标的填报•如果被调查单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务费用调查指标可以直接根据2007年各月“财务费用明细表”汇总填报。其中，利息收入以正数形式填报。•如果被调查单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根据2007年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含义汇总填报。有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用项目汇总后作为调查表中的“其他财务费用”填报。•补充指标的填报:各项补充指标均直接根据企业会计核算中利润表中的相应指标进行填报。•(五)典型调查表的填报：5张典型表的填报由于需要查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等资料，如果企业填报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报。建议填报单位事先设计好一个过录表格，把每项费用名称、发生时间列齐，查阅时尽量一次查记清楚，再汇总填报，省却多次的翻查麻烦，减轻工作量。•推算时可翻阅某一季度的每一小项费用的原始凭证汇总小计，然后把每项小计除季度总计得出一个比例，再拿这个比例乘以全年总计推算出全年此项费用的数据。