内部控制-2015年中华会计网继续教育

管理会计之——内部控制一、单选题1、（）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。A、采购B、资产管理C、销售D、付款【正确答案】A【您的答案】A[正确]2、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。A、担保B、业务外包C、财务报告D、领购【正确答案】A【您的答案】A[正确]3、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。A、企业安全B、资产安全C、信息安全D、发展战略【正确答案】C【您的答案】C[正确]4、（）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。A、内部信息传递B、外部信息传递C、内部控制评价D、内部控制缺陷【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。A、风险规避B、风险降低C、风险承担D、风险对冲【正确答案】B【您的答案】B[正确]6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】A7、（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。A、组织架构B、企业文化C、人力资源D、社会责任【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】C[正确]9、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。A、审计委员会B、董事会C、监事会D、财务总监【正确答案】A【您的答案】A[正确]10、国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（）决定。A、国有独资企业委员会B、国有独资企业董事会C、国有资产监督管理机构D、国有资产管理委员会【正确答案】C【您的答案】C[正确]二、多选题1、内部控制审计的审计意见包括（）。A、无保留审计意见B、带强调段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见【正确答案】ABCD【您的答案】ACD2、企业层面控制包括（）。A、组织架构B、发展战略C、人力资源D、社会责任和企业文化【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]3、内部控制实现了（）。A、由结果控制向过程控制的转化B、由执行层面向决策层面的转化C、由会计控制向企业控制的转化D、由微观细节向风险导向的转化【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]4、销售业务流程主要包括（）。A、销售计划管理B、客户开发与信用管理C、销售定价D、订立销售合同等环节【正确答案】ABCD【您的答案】ABC5、风险评估主要包括（）。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对【正确答案】ABCD【您的答案】BC6、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则和成本效益原则【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]7、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（）。A、建立制度，提高意识，落实责任B、重视生态保护，加大投入和支持C、重视资源节约保护，加快产业改造D、定期监督检查，发现问题及时纠正【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]8、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（）。A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、反舞弊机制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]9、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]10、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]三、判断题1、重要性原则要求：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]2、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]3、业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]4、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。对错【正确答案】错【您的答案】对5、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]6、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、旧工艺等所开展的各种研发活动。对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]7、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]8、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]9、企业应当在董事会下设立审计委员会。对错【正确答案】对【您的答案】错10、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]