出口退税规范习题

出口退税规范习题一、填空题1.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（20个工作日内）〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见（一次性）书面告知出口企业。2.管理出口退（免）税的核准岗由有审批权的主管国税机关的（局长）担任，经局长授权可由分管（进出口税收管理部门）的局领导担任。3.出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由（申报受理岗）受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由（申报受理岗）将结果反馈给出口企业。4.复审岗对人工审核岗、计算机审核岗和调查评估岗的处理意见（进行复核）。复审通过且需由核准岗核准的，签署（通过的意见）并将结果传递给核准岗。5.省国家税务局应于每年12月10日前将次年（出口及退税计划测算情况）汇总后上报税务总局；应分别于每年9月5日前和12月5日前将当年（出口退（免）税计划使用情况）上报税务总局。6.综合管理岗应在开具税收收入退还书后的（2个工作日）内，将其送交国库办理退库，并在收到国库返回的退库凭证相应联次的当日或次日进行（销号处理）。7.对出口企业实地核查工作结束后，调查评估岗应根据核查情况在审核系统录入《出口退（免）税实地核查报告》，提出处理意见，报复审岗签署（复核意见）。8.核准岗应通过（审核系统）对复审岗提交的（审核结果）进行审批，并在出口退（免）税（计划）内按照审核系统提供的审批方式对准予办理退税和免抵调库数额进行审批，同时在审核系统内签署（审批意见）。9.综合管理岗应在核准岗完成审批后，通过审核系统打印《出口退（免）税申报审核业务处理表》，经相关岗位人员签字后（存档）。10.国税机关可选择通过审核系统或综合征管软件开具（税收收入退还书）,开具时均不允许（人工录入）或进行修改。二、单项选择题1.计算机审核岗对（）转来的申请事项进行计算机审核并签署审核意见；根据复审岗确认的疑点处理结果，在审核系统填制相应标识。A.申报受理岗B.人工审核岗C.调查评估岗D.预警分析岗2.负责审核、审批出口退（免）税的国税机关对出口企业申报的退（免）税所涉及的购进货物、服务或原材料在国内涉税情况、货物流、资金流情况以及供货企业的产能等有疑问的,可向供货企业所在地的县以上国税机关（）。A.纳税评估B.纳税检查C.税收保全D.发函调查3.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。A.20个工作日B.30个工作日C.60个工作日D.80个工作日4.复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报《供货企业自查表》及电子数据，对《供货企业自查表》内容及综合征管软件中该企业的有关情况进行分析，并派（）对供货企业进行实地核查。A.2名以上税务人员B.纳税评估人员C.税收管理员D.进出口税收管理人员5.省级国家税务局应根据税务总局的规定设置本地区（），利用审核系统、综合征管软件、增值税防伪税控系统和函调系统等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。A.预警指标体系B.退税预警体系C.评估指标体系D.风险核查指标体系6.主管国税机关应按上级机关发布的预警核查指令进行核查并编写《预警核查报告》。核查工作一般应在核查指令下发后的（）60日内完成。A.20日内B.30日内C.60日内D.90日内7.对出口退（免）税评估工作中发现出口企业存在偷、骗税以外的其他税收问题的，经（）核准移交相关部门处理。A.复审岗B.核准岗C.局长D.进出口税收管理部门负责人8.调查评估岗对其他岗位转来的具体疑点或者其他需调查事项，组织调查核实，根据需要，可要求出口企业提供自查表等相关书面说明资料、发起函调、组织开展（）。A.实地核查B.纳税评估C.纳税检查D.暂停出口退税9.出口企业管理类别为一类的企业，在出口退（免）税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提供（）。A.原始凭证B.纸质资料C.电子资料D.增值税专用发票10.对出口企业管理类别为二类的企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取不低于（）的原始凭证进行人工审核。A.20%B.30%C.50%D.60%三、多项选择题1.出口退（免）税审批由以下机构负责。（）A.地市以上（含本级）国家税务局B.省级国家税务局直管的县（区）国家税务局C.省国家税务局按下放出口退（免）税审批权的规定确定的县（区）国家税务局D.县（区）国家税务局2.出口税收管理系统包括（）。A.出口退（免）税审核系统B.出口货物税收函调系统C.电子数据传输系统出口退税子系统D.出口退（免）税宏观分析及预警监控系统3.管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。其中，（）必须设在进出口税收管理部门。A.人工审核岗B.计算机审核岗C.信息管理岗D.预警分析岗4.人工审核岗的主要工作职责是（）。A.通过审核系统，确认出口企业所申请事项的风险等级B.属于重点关注对象以及存在风险的，应在审核系统填制相应标识C.对申报受理岗转来的申请事项进行人工审核并签署审核意见D.对受理的出口退税纸质资料进行详细审核5.对生产企业免抵退税申报重点审核以下内容。（）A.出口企业申报的电子申报数据与企业报送的原始凭证内容是否一致B.企业申报电子数据的离岸价与出口发票离岸价是否一致C.出口企业申报的出口商品代码与商品码库中的商品代码是否一致D.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的出口货物报关单号码与纸质出口货物报关单上的编号是否一致6.省国家税务局可将出口退（免）税审批权限下放至县（区）国家税务局的条件是（）。A.生产企业免抵退税审批权，可下放至县（区）国家税务局B.所管辖外贸企业在10户以上的县（区）国家税务局C.所管辖外贸企业年出口额总和在1亿美元以上的县（区）国家税务局D.有专门的出口退税管理机构、设有专职出口退税管理人员且符合规范岗位监督制约要求的县（区）国家税务局7.出口退（免）税评估的程序分为（）。A.案头分析B.约谈C.发函调查D.实地核查8.出口企业有下列情形的，调查评估岗应在审核系统录入《进户实地核查台账》报复审岗核准后，开展实地核查工作。（）A.出口企业首次申报出口退（免）税的B.出口企业首次申报视同出口货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的C.生产企业申请“先退税后核销”资格的D.出口企业申请变更适用退（免）税办法的9.主管国税机关在审核出口退税时，如发现出口企业有下列情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。（）A.出口企业管理类别确定为三类、四类的B.首次申报办理出口退（免）税的C.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的D.因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的10.出口退（免）税审核关注信息包括（）。A.税务系统内部信息B.海关、质检、人民银行、外汇管理、公安、财政、商务等外部门的有关信息。C.税务总局预警信息D.一般关注信息四、判断题1.各级国税机关应按规定办理出口退（免）税业务，不得做出与国家规定相悖的决定。在执行中遇到的问题，要逐级以正式文件请示至税务总局，并严格按照税务总局的决定执行。（）2.审核同一企业同一批次的出口退（免）税，人工审核岗、调查评估岗、计算机审核岗相邻两个岗位不允许兼岗，复审岗可兼任上述岗位。（×）3.申报受理岗负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。并对所受理的申请资料进行审查并签署初审意见。（×）4.人工审核岗的工作分为常规审核和重点审核。（）5.审核系统提供的审批方式包括全额审批、差额审批、等比审批、暂缓审批、不予办理审批、撤销审批、批量审批等。（×）6.对出口企业实地核查中，调查评估岗应按照法定权限、程序进入出口企业生产经营等场所，查看其生产经营情况、调阅企业账簿、现场取证。核查人员不得少于2人。对同一纳税人实施实地核查时，同一事项原则上不得重复进户。（）7.出口退（免）税政策执行情况的检查可以是综合检查、专项检查或执法检查，既可以检查出口企业，也可以延伸检查国税机关内部的执法行为。（×）8.各级国税机关制发的有关出口税收管理的规范性文件，应在制发的当日导入审核系统。（）9.出口退税率文库由税务总局鉴定并发布，省局及以下国税机关不得修改。如执行中遇到问题，应及时逐级向税务总局报告。（）10.信息管理岗应按照税务总局的有关规定及标准实施业务数据的维护管理，未经税务总局允许，不得擅自改动由税务总局设定的审核配置项目及标准值。（）五、简答题1.简述出口退退（免）税的岗位设置。答：管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。（1）申报受理岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅。（2）人工审核岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅。（3）计算机审核岗、信息管理岗、预警分析岗设在进出口税收管理部门。（4）综合管理岗设在进出口税收管理部门和收入规划核算部门。（5）调查评估岗设在进出口税收管理部门和税源管理部门。（6）复审岗由进出口税收管理部门负责人或没有审批权的主管国税机关分管进出口税收管理部门的局领导担任。（7）核准岗由有审批权的主管国税机关的局长担任，经局长授权可由分管进出口税收管理部门的局领导担任。（8）系统维护岗设在出口税收管理系统服务器所在地的国税机关电子税务管理部门（信息中心）。各省国家税务局可根据本地区实际情况，增设岗位，调整岗位设置部门。2.简述出口退（免）税企业分类管理类别及标准。答：出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。一类企业的主要标准是：上一年度年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额，纳税信用等级为B级以上，未发生过违反出口退（免）税相关规定的情形。三类企业的主要标准是：新办理出口退（免）税，上一年度内累计6个月以上未申报出口退（免）税，纳税信用等级为C级，发生过违反出口退（免）税相关规定的情形但尚未达到处理标准的。四类企业的主要标准是：纳税信用等级为D级，因违反出口退（免）税有关规定被税务机关或司法机关处理过的，海关信用管理认定为失信企业。此外，出口企业因骗取出口退税被停止出口退税权期限届满后未满2年的为四类。一、三、四类以外的为二类。