全国2012年7月审计学试题

广东博导教育机构——广东省自考教育第一品牌学习提升能力第1页(共5页)知识改变命运全国2012年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160温馨提示：请您做此试题答案，并在2013年3月1日前将答案发到1013601934QQ邮箱。凡做了真题答案的，在教学评估总分中每套试卷直接加3分。一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()A．及时性B．法律性C．独立性D．科学性2．审计的最基本的职能是()A．经济评价职能B．经济监督职能C．经济鉴证职能D．经济调节职能3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是()A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()A．15天内B．30天内C．45天内D．60天内5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于()A．违约B．过失C．欺诈D．严重过失6．审计程序的起点是()A．接受业务委托B．计划审计工作C．实施风险评估程序D．实施控制测试和实质性程序7．下列选项中，属于内部证据的是()A．银行进账单B．银行对账单C．采购合同D．董事会决议8．Y公可欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是()A．不需函证B．可以进行函证C．采用肯定式函证D．采用否定式函证9．注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是()A．本期新增固定资产B．全部固定资产C．厂房建筑物D．机器设备10．企业生产业务开始执行的依据是()A．生产任务通知单B．领料单C．材料入库单D．产品入库单广东博导教育机构——广东省自考教育第一品牌学习提升能力第2页(共5页)知识改变命运11．注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当()A．不予理会B．要求单独存放C．纳入盘点范围D．要求退回12．注册会计师对存货审计的必要程序是()A．实地监督或观察存货盘点过程B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点D．编制盘点单13．审计工作底稿归()A．被审计单位所有B．委托人所有C．审计人员所有D．审计单位(会计师事务所)所有14．审查应收账款最重要的实质性测试程序是()A．询问是否存在良好的控制措施B．现场观察开票程序C．向客户函证D．仔细复核会计核算是否正确15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以()A．开出销售发票为准B．商品已经发出并办理托收手续为准C．对方收到货物为准D．收到货款为准16．在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是()A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明是否已正确入账D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现以下项目入账，应要求其调整()A．非货币性资产交换利得收入B．接受捐赠收入C．转让专利收入D．接受政府补助收入18．注册会计师对银行存款的函证对象应该是()A．所有银行存款B．金额大的银行存款C．活期存款D．定期存款19．注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。3月17日注册会计师得知被审计单位原估计败诉的一项重大诉讼在3月14日裁定胜诉，注册会计师于4月1日完成了对这一事项的审核，则审计报告签署的日期应该是()A．3月2目B．3月14日C．3月17日D．4月1日20．注册会计师出具审计报告时，应该省略责任段的审计意见情形是()A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．在20世纪初，审计应具有的特点包括()A．审计对象扩大到资产负债表B．审计目的主要是判断信用状况C．审计报告使用人只有股东D．审计范围扩大到内部控制测试E．全面推行风险导向审计22．根据《注册会计师鉴证业务基本准则》，注册会计师鉴证业务要素包括()A．三方关系B．鉴证对象C．标准D．证据和鉴证报告E．质量控制23．注册会计师在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报．．包括()广东博导教育机构——广东省自考教育第一品牌学习提升能力第3页(共5页)知识改变命运A．对事实的错报B．涉及主观决策的错报C．推断的错报D．尚未取证的错报E．财务预算存在的执行偏差24．下列关于审计重要性的表述，错误．．的有()A．重要性要从会计信息使用者角度来看B．重要性只包括数量上的错误C．不同的企业重要性不同D．同一企业不同时间重要性应当一致E．财务报告存在的差错都重要25．在审计过程中，注册会计师应该通过一定的审计程序获取审计证据，这些审计程序按目的分类包括()A．风险评估程序B．实地盘点C．控制测试D．实质性测试E．承接审计业务26．内部控制的要素包括()A．控制环境B．分析程序C．信息系统与沟通D．控制活动E．对控制的监督27．下列各项中，属于保证所有销售交易均已登记入账(完整性)的内部控制的有()A．在发货前，顾客的赊购已经被授权批准B．发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账C．销售发票均经事先编号并已登记入账D．由独立人员对销售发票的编制做内部核查E．对资产减值准备进行复核28．在资产负债表日前，注册会计师最可能执行的审计程序有()A．测试现金内部控制B．对购货业务进行交易测试C．审查或有事项D．查找未入账的应付账款E．整理审计档案29．在对财务报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目有()A．预付款项B．短期借款C．应付账款D．管理费用E．应收账款30．注册会计师最终的审计结果要在审计报告中得到反映，审计报告的作用主要有()A．监督被审计单位是否存在错误与舞弊B．鉴证被审计单位的会计报表是否公允表述C．证明注册会计师的业务成果D．保护利益关系人的合法权益E．维护公司管理当局的利益三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31．特别风险32．普通过失四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33．简述各类交易和事项相关的认定。广东博导教育机构——广东省自考教育第一品牌学习提升能力第4页(共5页)知识改变命运34．简述查找未入账的应付账款的方法。五、论述题(本大题共1小题，共10分)35．注册会计师在对ABC公司财务报表审计的过程中，收集到下列审计证据：(1)销售发票与购货发票；(2)审计人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；(3)审计人员收回的应收账款函证与询问客户应收账款负责人的记录；(4)银行存款函证回函与银行对账单；(5)客户账簿记录与注册会计师编制的账户核对表。要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠，并说明理由。六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36．A会计师事务所接受委托，审计Y公司2010年度的财务报表。注册会计师了解和测试了应收账款相关的内部控制，并将重大错报风险评估为高水平。注册会计师取得2010年12月31日应收账款明细表，并于2011年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函，并将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：异常情况函证编号客户名称询证金额(元)回函日期回函内容(1)22甲3000002011年1月22日购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2010年12月25日用支票支付。(2)56乙5000002011年1月29日因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2010年12月28日将货物退回。(3)64丙6400002011年1月19日2010年12月10日收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售。(4)134丁600000因地址错误，被邮局退回要求：针对上述各种异常情况，说明注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?37．注册会计师在对X公司2010年12月31日的银行存款进行审查时，查得银行存款日记账余额为58000元，银行对账单余额为60540元，并发现以下情况：(1)银行从企业中扣除借款利息980元，企业未入账；(2)企业12月28日开出转账支票一张，金额4280元，银行未入账；(3)企业12月29日收到企业的外地汇款2500元，企业未入账：(4)企业12月29日存入转账支票一张3260元，银行未入账；(5)银行对账单上发现12月20日收入支票一张、12月23日付出支票一张，金额均为12000元，企业银行存款日记账上无此记录。要求：(1)编制银行存款余额调节表：(2)指出其中可能存在的问题。38．Z公司2010年的销售额为1500万元，净利为280万元，资产总额为2000万元。注册会计师在对该公司的2010年度报表审计时，发现了以下问题：(1)资产负债表应收账款项目金额为900万元，应收账款总账为借方余额900万元，而应收账款明细账中有三家客户的余额为贷方余额，分别为50万元、60万元和90万元，该企业没有预收账款项目；广东博导教育机构——广东省自考教育第一品牌学习提升能力第5页(共5页)知识改变命运(2)设备修理费5000元记作12月份的费用，而发票上注明为11月份修理；(3)审计人员清点现金，发现短缺600元；(4)该公司长期借款12月份应计利息10万元尚未入账；(5)该公司在建的一项固定资产价值500万元，估计使用年限10年，已于2010年6月完工并交付管理部门使用，但该公司的“在建工程”账户并未立即结转至“固定资产”账户，6月份起至年末又有该项固定资产的借款利息支出50万元，记入“在建工程”账户。要求：(1)注册会计师对以上问题应采取何种对策?如果需要的话，请编制相应的调整或重分类分录；(2)2010年12月31目的资产负债表上，“应收账款”项目的数额应该是多少?