会计继续教育试卷

试卷成绩：81分总成绩：81分一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析2.委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析4.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析5.计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析6.对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析7.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析8.甲公司委托乙公司加工应税消费品，交货时由乙公司代收代缴甲公司应缴纳的消费税，甲公司收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析9.纳人自产自用的应税消费品有于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节缴纳增值税和消费税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析10.小微企业免征的增值税，应记入其他业务收入。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列情况中，应纳土地使用税的有（）。A．外籍人员用地B．军队营房用地C．军队开办的酒店用地D．军品仓库用地正确答案：C我的答案：C解析2.金融业（不包括典当业）的纳税期限为（），自纳税期满之日起15日内申报纳税。A．1个季度B．1个月C．2个月D．6个月正确答案：A我的答案：A解析3.房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。A．营业税B．城市建设维护税C．教育费附加D．印花税正确答案：D我的答案：D解析4.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A．工资薪金所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．个体工商户的生产经营所得正确答案：D我的答案：D解析5.在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（）。A．财产租赁所得B．特许权使用费所得C．稿酬所得D．劳务报酬所得正确答案：D我的答案：D解析6.我国企业所得税的基本税率为（）。A．33%B．25%C．15%D．20%正确答案：B我的答案：B解析7.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，则评估价格为（）A．200万元B．400万元C．230万元D．430万元正确答案：B我的答案：B解析8.某企业当年销售收入2000万元，发生符合条件的广告费350万元，当年允许税前扣除的广告费为（）。A．350B．300C．210D．0正确答案：B我的答案：B解析9.以下对纳税义务发生时间确认不正确的是（）A.纳税人提供运输劳务、收讫营业收入款项的当天。B.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，为实际发生转让行为或销售行为的当天。C.纳税人自己新建建筑物后销售，为销售自建建筑物并收讫营业额款项凭据的当天。D.纳税人将不动产无偿赠送他人，为不动产转移的当天。正确答案：B我的答案：B解析10.小微企业满足规定的免征营业税条件的，所免征的营业税（）。A．不作相关会计处理B．其他业务收入C．营业外收入D．财务费用正确答案：A我的答案：A解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）A．娱乐业业务收入按20%税率B．房屋装修收入按3%税率C．银行销售支票业务按5%税率D．会计继续教育培训收入按3%税率正确答案：BCD我的答案：ABC解析2.根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）A．销售房产B．转让土地使用权C．以房产投资入股D．以土地使用权投资入股正确答案：AB我的答案：AB解析3.下列项目中应征收增值税的有（）。A．小规模纳税人购进后再出售的初级农产品B．邮政部门发行邮票C．企业转让土地使用权D．企业以自产货物对外无偿捐赠正确答案：AD我的答案：CD解析4.下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）。A．生产销售卷烟的国有企业B．进口卷烟后销售的国有企业C．销售卷烟的个体商贩D．生产销售卷烟的外商投资企业正确答案：AD我的答案：ABD解析5.某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车70辆(达到低污染排放值的越野车消费税减征30%)，当月售出60辆，每辆不含税售价12万元，消费税率为5%,下列处理方法正确的是（）。A．应纳消费税25.2万元B．应纳消费税36万元C．应纳增值税122.4万元D．应纳增值税85.68万元正确答案：AC我的答案：AC解析6.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A．登记注册地标准B．所得来源地标准C．经营行为实际发生地标准D．实际管理机构所在地标准正确答案：AD我的答案：AD解析7.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。A．利息、股息、红利所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得正确答案：AD我的答案：AD解析8.下列行为中，视同销售征收增值税的有（）A．购进的货物用于集体福利B．委托加工收回的货物用于集体福利C．自产的货物无偿赠送他人D．销售代销货物正确答案：BCD我的答案：BC解析9.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（）。A.销售应税消费品开具普通发票上的价款B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金C.销售白酒收取的品牌使用费D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格正确答案：ABCD我的答案：BC解析10.小微企业暂免征收（）。A．增值税B．营业税C．所得税D．消费税正确答案：AB我的答案：AB解析