关于安徽丰原生物化学股份有限公司

关于安徽丰原生物化学股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表的审阅报告（2007）京会兴核字第1-118号安徽丰原生物化学股份有限公司股东大会：我们审阅了后附的安徽丰原生物化学股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表（以下简称“差异调节表”）。按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号，以下简称“通知”）的有关规定编制差异调节表是安徽丰原生物化学股份有限公司管理层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号－财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。北京兴华会计师事务所有限责任公司二零零七年四月三十日附件一：差异调节表重要提示：本公司于2007年1月1日起开始执行财政部于2006年颁布的《企业会计准则》（以下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制2007年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007年1月1日股东权益（新会计准则）与2007年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。安徽丰原生物化学股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表金额单位：人民币元项目注释项目名称金额2006年12月31日股东权益（现行会计准则）1,916,962,854.551长期股权投资差额其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额-175,802,217.15其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额2拟以公允价值模式计量的投资性房地产3因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等4符合预计负债确认条件的辞退补偿5股份支付6符合预计负债确认条件的重组义务7企业合并其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值根据新准则计提的商誉减值准备8以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债10金融工具分拆增加的权益11衍生金融工具12所得税2,651,903.9713少数股东权益104,137,397.6014其他2007年1月1日股东权益（新会计准则）1,847,949,938.97后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。企业负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：新旧会计准则股东权益差异调节表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)一、编制目的公司于2007年1月1日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006年11月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号，以下简称“通知”），要求公司按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在2006年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。二、编制基础差异调节表系本公司根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，结合本公司的自身特点和具体情况，以2006年度（合并）财务报表为基础，并依据重要性原则编制。对于《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述本公司留存收益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项，本公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。2、原采用应付税款法核算所得税费用的，应当按照企业会计准则相关规定调整后的资产、负债账面价值与其计税基础进行比较，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，采用适用的税率计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额，相应调整期初留存收益。3、需要编制合并财务报表的，公司按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节表中单列项目反映。三、主要项目附注1、2006年12月31日股东权益（现行会计准则）的金额取自本公司按照现行企业会计准则和《企业会计制度》(以下简称“现行会计准则”)编制的2006年12月31日（合并）资产负债表。该报表业经北京兴华会计师事务所审计，并于2007年4月30日出具了无保留意见的审计报告[（2007）京会兴审字第1-88号]。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006年度财务报告。2、长期股权投资差额根据《企业会计准则第20号—企业合并》属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资，尚未摊销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益。公司2006年12月31日根据现行企业会计准则编制的合并报表中合并价差175,802,217.15元，全额冲销，并调整留存收益。3、所得税根据《企业会计准则第18号—所得税》规定的资产负债表债务法，对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，并将影响金额调整留存收益计提的坏账准备与根据税法计算的坏账准备之间的差额对所得税的影响项目06年12月31日坏账准备余额税法计算的坏帐准备金额所得税税率所得税影响额应收账款6,589,597.572,732,101.4033%1,272,973.74其他应收款4,971,127.70792,551.2533%1,378,930.22合计11,560,725.273,524,652.652,651,903.96以上所得税调整事项调增期初留存收益2,651,903.96元。4、少数股东权益公司2006年12月31日根据现行企业会计准则编制的合并报表中子公司的少数股东权益享有的权益为104,137,397.60元，新会计准则计入股东权益。