《审计学》练习题

第1页共24页《审计学》练习题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。)1.下列各项审计中,独立性最强的是（B）A．国家审计B.社会审计C.内部审计D.政府审计2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（D）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是(B)A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是(B)A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费5.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（B）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是(D)A.准确性B.截止第2页共24页C.发生D.完整性7.下列各项随机选样方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（D）A.编号选样B.随机数表选样C.分层选样D.系统选样8.由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（B）A.小于零B.大于零C.大于1D.小于19.下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（A）A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票10.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是(D)A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.在申请复审期间，原审计结论和决定可以（D）A.不执行B.暂停执行C.部分执行D.照常执行12.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（D）A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对C.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对D.将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对13.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（C）A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的第3页共24页一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(B)A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（A）A.注册资本的25%B.实收资本的25%C.盈余公积的25%D.税后利润的25%16.报送审计一般适用于（D）A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计C.专题(案)审计D.行政事业单位的经费收支审计17.当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（B）A.不需B.有限C.中等D.更多18.从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（B）A.总会计师B.董事会C.总裁D.主管财务的副总裁19.注册会计师对销售发票应关注的是（D）A.是否真实B.是否完整C.是否合法D.是否记录正确20.资产负债表和损益表审计的基础是（A）第4页共24页A.采购与付款循环审计B.筹资与投资循环审计C.销售与收款循环审计D.生产与存货循环审计1.注册会计师审计的产生主要是由于（B）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.我国第一家社会审计组织的创办人是（B）A．潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书3．在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定（B）A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（B）A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户5.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（A）A.115号B.135号C.195号D.235号6.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（C）A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.环境证据7.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（A）A.业务助理人员B.项目经理C.签字注册会计师D.所长8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，第5页共24页并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（C）A.2016年2月8目B.2016年2月16日C.2016年2月20日D.2016年12月31日9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（A）A.拒绝提供应付账款明细表B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘10.下列职务中，不属于不相容职务的是（C）A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（A）A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（C）A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产13.下列不属于财经法纪审计特征的是（A）A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性14.注册会计师对S公司的存货进行计价测试。在了解到存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货采用的方法是（D）A.系统抽样第6页共24页B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样15.在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（B）A.直接进行符合性测试B.直接进行实质性测试C.直接进行实地盘点D.不进行实质性测试16注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（C）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款会计报表披露的恰当性17.财经法纪审计一般是（C）A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.期末审计18.注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是（C）A.B公司的律师B.金融监管机构C.B公司存过款的所有银行D.公司的主要股东19.盘点库存现金时，通常实施（B）A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查20.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是（D）A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较第7页共24页1.详细审计阶段的审计报告使用者主要是(A)A.股东B.审债权人C.政府D.社会公众2.下列各项中,属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（D）A.不得对未来事项可实现程度作出保证B.不得以不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务3.不定期审计一般适用于（C）A.财务报表的初次审计B.财务报表的继续审计C.财经法纪审计D.年度决算审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括(D)A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（A）A．估价和分摊B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是(B)A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是(C)A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上第8页共24页C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为(A)A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B)A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（C）A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是(D)A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当(D)A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账第9页共24页C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是(A)A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（C）A.勿需再向该银行函证B.可根据需要，确定是否向该银行函证C.仍需向该银行函证D.根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是(A)A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计